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第一部分 税法基础知识3

1．什么是税？3

2．税有什么基本特点？3

3．税收有什么作用？4

4．税收与财政是什么关系？4

5．税和费有什么区别？5

6．税与摊派有什么区别？6

7．税收与罚没收入有什么区别？6

8．西藏税收制度是如何形成的？7

9．西藏税制与全国税制相比具有哪些特点？8

10．我区目前开征了哪些税？9

11．什么是偷税？偷税应如何处理？9

12．什么是漏税？漏税如何处理？10

13．什么是抗税？抗税应如何处理？10

14．什么是国营企业所得税？11

15．哪些企业要交纳国营企业所得税？12

16．国营企业依据什么交纳所得税？12

17．在计算国营企业所得税的应纳税所得额时，哪些项目不准计入成本、费用和营业外支出？12

18．国营企业所得税税率是怎样规定的？13

19．国营企业所得税有哪些减税、免税的规定？13

20．什么是国营企业调节税？国营大中型企业为什么要交纳调节税？14

21．国营企业调节税税率是怎样规定的？15

22．国营企业调节税有哪些减税、免税的规定？15

23．什么是集体企业所得税？15

24．为什么要以独立核算单位为纳税单位？16

25．集体企业依据什么交纳所得税？16

26．集体企业所得税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？17

27．什么是中外合资经营企业所得税？它有哪些特点？17

28．中外合资经营企业所得税的纳税人和纳税范围是怎样规定的？18

29．中外合资经营企业所得税的计税依据是怎样规定的？18

30．中外合资经营企业所得税税率是怎样规定的？所得税税额如何计算？20

31．中外合资经营企业所得税的纳税期限和交纳方法是怎样规定的？21

32．中外合资经营企业所得税有哪些减免税优惠待遇？22

33．什么是外国企业所得税？为什么要实行外国企业所得税？24

34．外国企业所得税的纳税人是哪些？24

35．外国企业所得税的纳税范围是怎样规定的？25

36．外国企业所得税的税率是怎样规定的？税额如何计算？25

37．外国企业所得税享受哪些减税、免税的优惠待遇？26

38．什么是个人所得税？为什么要开征个人所得税？27

39．个人所得税的纳税人是怎样规定的？有哪些所得需要交纳个人所得税？28

40．个人所得税税率是怎样规定的？如何计算应纳税所得额和个人所得税税额？29

41．个人所得税的交纳方法和交纳期限是怎样规定的？30

42．个人所得税有哪些免税规定？31

43．什么是个人收入调节税？它同个人所得税是什么关系？32

44．为什么要开征个人收入调节税？33

45．什么是个人收入调节税的纳税义务人？什么是扣缴义务人？33

46．个人收入调节税的征税对象是哪些？34

47．承包、转包收入包括哪些内容？34

48．劳务报酬收入包括哪些收入？35

49．个人收入调节税采取什么交纳方式？35

50．什么是地区计税基数？36

51．对两人以上共同取得的一项收入怎样减除费用？37

52．夫妇俩都是纳税义务人，都有同一收入是否分别减除费用？37

53．个人收入调节税有哪些免税项目？38

54．代扣代缴义务人扣缴个人收入调节税税额后，能否得到手续费？38

55．什么是城市维护建设税？它有哪些主要规定？39

56．什么是国营企业和事业单位奖金税？40

57．国营企业奖金税的纳税义务人是哪些？40

58．国营企业奖金税的纳税范围有哪些？41

59．国营企业奖金税的计税依据和税率是怎样规定的？如何计算纳税？41

60．在计算奖金税时，纳税企业的标准工资如何计算？42

61．国营企业奖金税的交纳期限和交纳地区是怎样规定的？42

62．国营企业奖金税有哪些免税规定？43

63．事业单位奖金税的纳税人是哪些？43

64．事业单位奖金税应纳税的奖金范围是怎样规定的？44

65．事业单位奖金税的计税依据、税率和计算公式是怎样规定的？44

66．事业单位奖金税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？45

67．什么是国营企业工资调节税？为什么要开征国营企业工资调节税？45

68．国营企业工资调节税的纳税人有哪些？纳税的范围有哪些？46

69．国营企业工资调节税的计税依据是什么？46

70．国营企业工资调节税的税率是怎样规定的？税额是怎样计算的？47

71．国营企业工资调节税的纳税期限是怎样规定的？47

72．什么是个体工商业户所得税？48

73．个体工商业户所得税税率是怎样规定的？48

74．个体工商户所得税的交纳方法和纳税期限是怎样规定的？49

75．个体工商户的费用列支标准有什么规定？49

76．个体工商户所得税有哪些免税规定？50

77．什么是建筑税？它有什么作用？50

78．建筑税的纳税义务人是谁？51

79．哪些投资需要交纳建筑税？51

80．建筑税的计税依据和税率是怎样规定的？52

81．建筑税的纳税方法和纳税期限是怎样规定的？53

82．建筑税有哪些免税规定？53

83．什么是工商税？什么是工商税收？55

84．工商税有哪些特点和作用？55

85．工商税依据什么计算纳税？56

86．工商税有哪些减免税规定？57

第二部分 纳税的基本程序61

1．纳税人为什么要办理税务登记？61

2．纳税人为什么要办理税务鉴定？62

3．纳税人为什么要办理税务申报？63

4．纳税人怎样才能做到按期、正确交纳税款？63

5．纳税人错交了税款，如何办理退税或补税？64

6．纳税人怎样领取、使用、保管纳税凭证？65

7．纳税人怎样建立健全与纳税有关的帐册和报表？65

8．纳税人的会计帐册、会计报表、记帐凭证需要保存多少年？66

9．纳税人为什么要使用统一发票？66

10．纳税人具备哪些条件可以自己印制专用发票？67

11．纳税人怎样购领、使用、保管发票？68

12．纳税人要求减免税时，如何办理申请审批手续？69

13．纳税人应向谁提出减免税申请？70

14．纳税人如何使用好减免税款？71

15．纳税人需要向税务机关报送哪些报表资料？71

16．为什么纳税人需要向税务机关提供有关的情况和资料？72

17．纳税人哪些行为会受到税法规定的处罚和司法机关的制裁？73

18．什么属于偷税、抗税情节严重？74

19．为什么任何人都可以对纳税人的偷、漏税行为进行检举揭发？税务机关还要为检举人保密？75

20．纳税人在纳税问题上遇有与税务机关不同意见时怎么办？在什么情况下可以对纳税问题提出复议或向司法机关提起诉讼？75

21．生产经营单位和个人在筹备开业时，要进行哪些必要的税务咨询？76

22．为什么纳税人与税务机关应当建立经常性的联系？77

23．生产经营单位的负责人为什么要懂得一些税收的基本知识？78

24．纳税单位为什么要指定专人办理纳税事务？办税人员的职责是什么？80

25．办税人员临时离开工作岗位或调离工作时，纳税工作怎么办？81

第三部分 工交企业如何纳税85

一、工业企业85

1．工业企业指哪些企业？85

2．什么是工业企业的纳税环节？85

3．工业企业生产销售产品一般要交哪几种税？85

（一）采购环节86

4．工业企业购进生产用原辅材料，用于本企业非生产或对外销售的，是否要交纳工商税？86

5．工业企业购入原料后，再委托加工为本企业自用产品如何纳税？87

6．工业企业进口生产用机器设备、原材料在进口时应交哪些税？如何申报纳税？87

7．工业企业采购农、林、牧、水产品时是否要交纳工商税？88

（二）生产、销售环节88

8．工业企业接受委托加工产品、代垫原辅材料的如何纳税？88

9．工业企业以自制产品用于本企业基本建设和非生产部门的如何纳税？89

10．工业企业销售试制的新产品如何纳税？89

11．城镇集体企业和个体手工业者生产的民族手工业产品如何纳税？89

12．工业企业销售下脚废料以及次品、等外品、副产品是否交纳工商税？90

13．工业企业产品销售收入金额，是否包括从购货方取得的价外补贴收入？91

14．产品的包装物销售收入如何纳税？91

15．电力如何纳税？92

16．工业企业委托代销产品的手续费是否从产品的销售金额中扣除计税？92

17．工业企业接受委托加工产品的加工费收入，如何计算交纳工商税？92

18．工业企业附设的修理、修配门市部或企业对外提供劳务所取得的收入，如何计算交纳工商税？93

19．地矿企业如何纳税？93

20．酒类产品如何交纳工商税？94

21．工业企业相互协作生产如何交纳工商税？95

22．工业企业附设的门市部如何交纳工商税？95

23．工业企业为治理“三废”（废渣、废液、废气）和利用“三废”生产的产品具有什么条件可以申请减免税？95

24．工业企业生产出口创汇产品是否退税？96

25．工业企业应交纳的工商税（产品税）依据什么纳税？96

26．工业企业如何交纳城市维护建设税？97

（三）利润分配环节98

27．计算征收所得税时，大中型和小型工业企业的划分标准是什么？98

28．国营工业企业如何计算应纳税所得额？98

29．国营大中型工业企业如何计算交纳所得税？100

30．国营小型工业企业如何计算交纳所得税？100

31．国营大中型工业企业如何计算交纳国营企业调节税？101

32．集体工业企业如何计算应纳税所得额和交纳所得税？101

33．集体工业企业有哪些减免所得税照顾？102

34．国营工业企业发放的奖金，哪些奖金项目可以免征奖金税？102

35．工业企业从事基本建设，其基建的资金来源，哪些属于建筑税的应税项目？哪些属于建筑税的免税项目？103

36．国营工业企业有哪些资金要交纳国家能源交通重点建设基金？如何交纳？103

二、交通运输企业104

37．交通运输企业要交纳哪些税收？104

（一）经营收入环节104

38．交通运输企业以什么收入为计税依据？具体包括哪些？104

39．交通运输企业如何计算交纳城市维护建设税？105

（二）利润分配环节105

40．国营交通运输企业是否交纳国营企业所得税？105

41．集体交通运输企业如何计算交纳所得税？106

42．交通运输企业如何计算交纳国家能源交通重点建设基金？106

43．饮食、服务、修理企业有哪些资金要交纳国家能源交通重点建设基金？107

三、粮食、外贸、物资、供销企业107

44．粮食、外贸、物资、供销企业一般要交纳哪几种税？107

（一）采购环节107

45．外贸企业采购的农、林、牧、水产品如何交纳工商税？107

46．粮食、外贸、物资供销企业委托加工的商品如何纳税？108

47．物资部门如何交纳工商税？108

（二）销售及经营收入环节108

48．粮食工业企业经营的粮食制品如何纳税？108

49．基层粮食企业兼营的其它商品收入和其它经营业务收入，是否交纳工商税？109

50．外贸企业销售的进口商品如何交税？109

51．外贸企业组织产品出口创汇如何退税？109

52．外贸企业将出口商品转为内销是否补税？110

53．供销企业的委托代销商品的收入如何纳税？110

54．物资部门附设门市部如何交纳工商税？110

55．粮食、外贸、供销企业如何计算交纳城市维护建设税？111

（三）利润分配环节111

56．国营粮食、外贸、物资供销企业是否要交纳所得税？如何计算交纳？111

57．国营粮食、外贸、物资供销企业是否交纳奖金税？怎样交纳奖金税？112

58．粮食、外贸、物资供销企业用哪些资金安排的基本建设要交纳建筑税？112

59．国营粮食、外贸、物资供销企业有哪些资金要交纳国家能源交通重点建设基金？113

四、供销（消费）社113

60．供销、消费社一般要交哪几种税？哪些属于免税项目？113

（一）采购环节114

61．供销、消费社采购的农、林、牧、水产品如何交纳工商税？114

62．供销、消费社购进的原材料委托加工商品如何纳税？114

（二）销售环节114

63．供销、消费社的批发和零售业务收入如何征税？如何区别批发和零售业务？114

64．供销、消费社附属的加工、修理、修配、饮食服务业务收入是否交纳工商税？115

65．供销、消费社如何计算交纳城市维护建设税？115

（三）利润分配环节116

66．供销合作企业如何计算交纳所得税？116

67．供销合作企业哪些资金要交纳国家能源交通重点建设基金，如何计算？116

第四部分 商业、服务企业如何纳税一、商业企业116

1．商业企业一般要交纳哪几种税？121

（一）采购环节121

2．商业企业采购的农、林、牧、水产品怎样计算交纳工商税？121

3．商业企业委托加工收回的商品，如何纳税？122

（二）销售企业122

4．商业企业如何计算交纳工商税？122

5．商业企业经营农业生产资料是否免税？123

6．商业企业附设工厂及附营业务收入如何交纳工商税？123

7．商业企业如何计算交纳城市维护建设税？123

（三）利润分配环节124

8．国营商业企业如何计算交纳所得税？124

9．国营商业企业在计算应税所得额时，有哪些项目允许扣除？哪些项目不允许计入成本、费用和列入营业外支出？124

10．集体商业企业如何计算交纳所得税？125

11．商业企业哪些资金项目需交纳国家能源交通重点建设基金？126

二、饮食、服务、修理企业126

12．饮食、服务、修理企业一般要交纳哪几种税？126

（一）采购环节126

13．饮食、服务、修理企业在采购农、林、牧、水产品时是否纳税？126

（二）经营收入环节127

14．饮食业的经营业务收入包括哪些？其中哪些应交纳工商税？哪些不应交纳工商税？127

15．修理、修配企业的经营业务收入包括哪些？如何计算交纳工商税？127

16．服务性企业的经营业务收入，如何交纳工商税？128

17．饮食、服务、修理企业如何计算交纳城市维护建设税？128

（三）利润分配环节128

18．国营饮食、服务、修理企业在计算所得额时，哪些项目可以扣除，哪些支出不能进入成本费用、营业外支出？128

19．国营饮食、服务、修理企业如何计算交纳所得税？129

20．集体饮食、服务、修理企业如何计算交纳所得税？129

21．集体饮食、服务、修理企业，在什么情况下可以申请享受减免所得税的照顾？129

22．饮食、服务、修理企业是否要交纳国家能源交通重点建设基金？130

第五部分 其他单位纳税一、市政、道路、建筑安装企业130

1．市政工程、道路工程、建筑安装企业及房管部门，指的是哪些纳税单位？133

2．市政工程、道路工程、建筑安装企业都交纳哪些税？133

3．市政工程、道路工程企业如何交纳工商税？133

4．施工企业对外出租机器、设备、如何计算交纳工商税？134

5．建筑安装企业所属的修配厂、运输队收取的修配收入和运输收入是否交纳工商税？134

6．市政工程、公路工程、建筑安装企业及房管部门，如何计算交纳工商税？134

7．市政工程、道路工程、建筑安装企业及房管部门，如何计算交纳城市维护建设税？135

8．国营建筑安装企业如何计算应纳税所得额？135

9．国营建筑安装企业如何计算交纳所得税？137

10．市政工程、公路工程、房管部门所属的集体企业及集体建筑安装企业如何计算交纳集体企业所得税？如何进行会计处理？138

11．国营建筑安装企业及市政工程、公路工程、房管部门所属国营企业，如何计算交纳国营企业奖金税？如何进行会计处理？140

12．市政工程、公路工程、建筑安装、房管部门，哪些单位要交纳事业单位奖金税？如何计算交纳？141

13．市政工程、道路工程、建筑安装和房管部门，用哪些资金搞的建设项目需要交纳建筑税？如何计算交纳？如何进行会计处理？141

14．市政工程、公路工程、建筑安装企业和房管部门，如何计算交纳国家能源交通重点建设基金？143

二、文化、教育、出版、印刷企业143

15．文化、教育、出版、印刷企业包括哪些纳税单位？144

16．文化、教育、出版、印刷企业一般需交哪几种税？144

17．文化娱乐企业有哪些营业收入需交纳工商税？哪些暂不交纳？如何计算交纳？145

18．大学、中学、小学及各类专业、专科学校举办的工厂如何纳税？组织学生从事勤工俭学取得的收入是否纳税？145

19．学校举办的各种学习班、培训班取得的收入，以及附属的试验、化验的单位对外提供服务的收入是否交纳工商税？146

20．学校出租礼堂、教室以及临时经营内部招待所，小卖部等取得的收入是否交纳工商税？146

21．校办工厂是否需交纳所得税？146

22．国营文化、教育、出版、印刷企业哪些单位需交纳国营奖金税？如何计算交纳和进行会计处理？146

23．文化、教育、出版、印刷企业，是否需要交纳国家能源交通重点建设基金？147

三、金融、保险企业148

24．金融、保险企业一般应交纳几种税？148

25．金融企业如何计算交纳工商税？148

26．保险企业如何计算交纳工商税？149

27．金融、保险企业如何计算交纳城市维护建设税？149

28．金融、保险企业交纳所得税和能源交通重点建设基金的重点是如何规定的？149

四、各种联营企业150

29．联营企业一般要交纳哪几种税？150

30．联营企业在税收上有哪些规定？150

31．联营企业怎样交纳国家能源交通重点建设基金？152

五、其他单位如何纳税152

32．军事系统和军工厂如何纳税？152

33．国营农牧场如何交纳工商税？153

34．劳改企业、新华书店如何纳税？154

35．对民政部门举办的福利企业有哪些税收优惠？154

第六部分 个体经营者如何纳税154

1．什么是个体经济？157

2．个体工商户一般交纳哪几种税？157

3．个体工商户如何划分征免税范围？157

4．个体工商户如何计算征收产品税？其销售收入如何确定？158

5．从事商品零售的个体工商户如何交纳营业税？158

6．从事交通运输的个体工商户如何交纳营业税？158

7．从事饮食业的个体工商户如何计算交纳营业税？159

8．从事文化、娱乐行业经营的个体户如何交纳营业税？159

9．从事服务业的个体户如何交纳营业税？159

10．个体经营者如何交纳城市维护建设税？160

11．哪些纳税人为个体工商户所得税纳税人？个体工商户所得税税率是多少？160

附录一 税法常用名词注释161

附录二 工商税、所得税税率表180