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《中华人民共和国增值税暂行条例》精解1

《中华人民共和国消费税暂行条例》精解25

《中华人民共和国营业税暂行条例》精解47

《中华人民共和国进出口关税条例》精解61

《中华人民共和国资源税暂行条例》精解73

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》精解89

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》精解99

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》精解105

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》精解112

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》精解146

《中华人民共和国农业税条例》精解171

《关于对农业特产收入征收农业税的规定》精解183

《中华人民共和国个人所得税法》精解187

《中华人民共和国房产税暂行条例》精解210

《城市房地产税暂行条例》精解214

《契税暂行条例》精解220

《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》精解225

《中华人民共和国印花税暂行条例》精解239

《中华人民共和国车船使用税暂行条例》精解246

《车船使用牌照税暂行条例》精解251

《屠宰税暂行条例》精解256

《中华人民共和国筵席税暂行条例》精解260

《中华人民共和国税收征收管理法》精解262

《中华人民共和国发票管理办法》精解317

中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）340

一、增值税法规、规章340

附录Ⅰ 现行税收法律、法规、规章340

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布）343

增值税一般纳税人申请认定办法（1993年11月20日国家税务总局发布）347

关于增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定（1993年12月4日国家税务总局发布）348

增值税部分货物征税范围注释（1993年12月25日国家税务总局发布348

关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知（1993年12月25日国家税务总局、海关总署发出）351

增值税专用发票使用规定（试行）（1993年12月27日国家税务总局发布）353

关于增值税一般纳税人按旧税制计算申报货物或应税劳务税额的规定（1993年12月27日国家税务总局发布）356

增值税若干具体问题的规定（1993年12月28日国家税务总局发布）357

电力产品征收增值税的具体规定（1993年12月29日国家税务总局发布）358

出口货物退（免）税管理办法（1994年2月18日国家税务总局发布）359

关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知（1994年3月29日财政部、国家税务总局发出）373

关于增值税、营业税若干政策规定的通知（1994年5月4日财政部、国家税务总局发出）374

关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知（1993年12月29日财政部、国家税务总局发出）374

关于增值税专用发票换版的公告（1994年6月5日国家税务总局发布）376

增值税小规模纳税人征收管理办法（1994年4月23日国家税务总局发布）376

二、消费税法规、规章378

中华人民共和国消费税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）378

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布）381

消费税征收范围注释（1993年12月27日国家税务总局发布）384

消费税若干具体问题的规定（1993年12月28日国家税务总局发布）390

关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知（1993年12月28日国家税务总局发出）392

关于消费税若干征税问题的通知（1994年5月26日国家税务总局发出）393

三、营业税法规、规章394

中华人民共和国营业税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）394

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布）396

营业税税目注释（试行稿）（1993年12月27日国家税务总局发布）400

关于对若干项目免征营业税的通知（1994年3月29日财政部、国家税务总局发出）404

关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知（1994年6月3日财政部、国家税务总局发出）406

四、城市维护建设税法规、规章407

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（1985年2月8日国务院发布）407

关于城建税征收问题的通知（1993年12月29日财政部发出）407

五、关税法规、规章408

中华人民共和国进出口关税条例（1985年3月7日国务院发布1987年9月12日国务院修订发布1992年3月18日根据《国务院关于修改〈中华人民共和国进出口关税条例〉的决定》第二次修订发布）408

中华人民共和国海关关于补税和退税所适用的税率的规定（1985年10月24日海关总署发布）412

中华人民共和国海关关于进口货物原产地的暂行规定（1986年12月6日海关总署发布）413

中华人民共和国海关关于进口货物实行海关估价的规定（1991年4月26日海关总署发布）414

中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法（1992年8月11日海关总署发布）415

关于调整进口小汽车关税税率和减免税政策的通知（1993年12月22日国务院发出）418

中华人民共和国海关关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法（1994年国务院关税税则委员会第六次会议审议通过）419

中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法（1952年9月29日海关总署公布）420

六、资源税法规、规章423

中华人民共和国资源税暂行条例（1993年12月25日国务院发布）423

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（1993年12月30日财政部发布）425

七、土地增值税法规451

中华人民共和国土地增值税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）451

八、城镇土地使用税法规、规章452

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日国务院发布）452

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1988年10月24日国家税务局发布）453

关于电力行业征免土地使用税问题的规定（1989年2月2日国家税务局发布）455

关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定（1989年2月3日国家税务局发布）455

关于土地使用税若干具体问题的补充规定（1989年12月21日国家税务局发布）456

关于对武警部队用地征免城镇土地使用税问题的通知（1989年11月10日国家税务局发出）456

关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知（1989年12月22日国家税务局发出）458

关于适当下放城镇土地使用税减免税审批权限的通知（1992年3月4日国家税务局发出）458

九、耕地占用税法规、规章459

中华人民共和国耕地占用税暂行条例（1987年4月1日国务院发布）459

关于耕地占用税征收管理问题的通知（1987年6月20日财政部发出）460

关于耕地占用税具体政策的规定（1987年6月20日财政部发布）461

关于耕地占用税收入（地方部分）使用管理的暂行办法（1987年10月26日财政部发布）463

关于银行扣缴耕地占用税拖欠税款的联合通知（1988年5月7日财政部、中国人民银行、中国人民建设银行、中国工商银行、中国农业银行发出）464

关于确保对非农业建设用地征收耕地占用税的联合通知（1988年5月26日财政部、国家土地管理局发出）465

关于切实做好耕地占用税征收工作的通知（1989年2月21日国务院发出）466

关于加强耕地占用税征收管理工作的联合通知（1990年7月28日财政部、最高人民法院、最高人民检察院、公安部、司法部发出）467

关于耕地占用税减免管理的暂行规定（1990年8月1日财政部发布）468

关于耕地占用税减免管理有关具体问题的解答（1990年8月30日财政部发出）469

十、企业所得税法规、规章471

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）471

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（1994年2月4日财政部发布）473

关于企业所得税若干优惠政策的通知（1994年3月29日财政部、国家税务总局发出）479

企业所得税若干政策问题的规定（1994年5月13日财政部、国家税务总局发布）482

十一、外商投资企业和外国企业所得税法律、法规、规章484

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过 1991年4月9日中华人民共和国主席令第45号公布）484

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年6月30日国务院发布）487

关于其他行业生产性外商投资企业解释认定的通知（1992年4月29日国家税务局发出）500

关于进一步对外开放的边境、沿海和内陆省会城市、沿江城市有关涉外税收政策问题的通知（1992年9月18日国家税务局发出）500

关于关联企业间业务往来税务管理实施办法（1992年10月29日国家税务局发布）501

关于外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的如何缴纳税款问题的通知（1993年1月21日国家税务局发出）504

关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知（1993年6月15日国家税务总局发出）505

关于外商投资企业清算所得适用定期减免税问题的通知（1993年6月15日国家税务总局发出）505

关于外商投资企业和外国企业统一核发“税务登记证”问题的通知（1993年6月24日国家税务总局发出）506

关于外商投资企业来源于中国境外所得适用税率和计算税额扣除问题的通知（1993年7月14日国家税务总局发出）508

关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得税收问题的通知（1993年7月21日国家税务总局发出）508

关于外国企业减征免征预提所得税管理程序的通知（1993年8月2日国家税务总局发出）509

关于外商投资企业的财务会计制度与涉外税收法规关系问题的通知（1993年8月11日国家税务总局发出）511

关于股份制试点企业若干涉外税收政策问题的通知（1993年12月3日国家税务总局发出）511

十二、农业税法律、法规、规章513

中华人民共和国农业税条例（1958年6月3日第一届全国人民代表大会常务委员会第九十六次会议通过 1958年6月3日中华人民共和国主席令公布）513

关于各省、自治区、直辖市农业税平均税率的规定（1958年6月3日国务院公布）516

国务院批转财政部关于农业税改为按粮食“倒三七”比例价折征代金问题的请示的通知（1985年5月17日国务院发出）516

关于农业税征收减免若干问题的通知（1986年6月30日财政部发出）517

关于对贫困地区、国营华侨农场、劳改劳教单位征收农业税问题的通知（1990年5月18日财政部发出）519

农业税收征解会计制度（1992年9月24日财政部发布）520

农业税收征收经费管理规定（1992年11月10日财政部发布）530

关于进一步加强农业税收征收管理工作的通知（1993年9月7日财政部发出）531

关于对农业特产收入征收农业税的规定（1994年1月30日国务院发布）532

关于农业特产税征收具体事项的通知（1994年3月24日财政部发出）534

十三、个人所得税法律、法规、规章536

关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过 1993年10月31日中华人民共和国主席令第12号公布）536

中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》修正公布）539

中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日国务院发布）541

征收个人所得税若干问题的规定（1994年4月6日国家税务总局发布）545

关于个人所得税若干政策问题的通知（1994年5月13日财政部、国家税务总局发出）550

十四、房产税法规、规章551

中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日国务院发布）551

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日财政部税务总局发布）552

关于对银行、保险系统征免房产税的通知（1987年3月7日财政部发出）554

关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定（1987年3月23日财政部税务总局发布）555

关于对邮电部门所属企业征免房产税和车船使用税问题的通知（1987年4月15日财政部发出）556

十五、城市房地产税法规556

城市房地产税暂行条例（1951年8月8日政务院公布）556

十六、契税法规、规章558

契税暂行条例（1950年3月31日政务院第二十六次会议通过1950年4月3日发布）558

关于修改契税暂行条例若干条文的通知（1954年6月11日财政部发出）559

关于契税工作中几个问题的解释和规定的通知（1954年9月29日财政部发出）559

关于城镇职工购买公有住房契税问题的通知（1988年6月28日财政部发出）560

关于对外国企业、外国人及华侨、港、澳、台同胞征收契税的通知（1991年1月23日财政部发出）561

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例（1991年4月16日国务院发布）562

十七、固定资产投资方向调节税法规、规章562

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则（1991年6月18日国家税务局发布）578

关于危房改造投资征收投资方向调节税的规定（1992年6月2日国家税务局发布）579

关于安置特困户住房建设投资征收投资方向调节税的通知（1992年6月15日国家税务局发出）580

固定资产投资方向调节税石油行业税目注释（1993年1月28日国家计委、国家税务局发布）581

固定资产投资方向调节税旅游类税目注释（1993年2月22日国家税务局、国家计委发布）582

固定资产投资方向调节税铁道行业税目税率注释（1993年3月19日国家计委、国家税务局发布）584

固定资产投资方向调节税民政类税目注释（1993年3月20日国家税务局、国家计委发布）594

固定资产投资方向调节税治理污染、保护环境和节能项目等三个税目注释（1993年3月30日国家税务局、国家计委发布）595

固定资产投资方向调节税科学类税目注释（1993年4月23日国家税务局、国家计委发布）596

固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释（1993年5月8日国家税务局、国家计委发布）597

固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目注释（1993年5月8日国家税务局、国家计委发布）598

固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释（1993年5月14日国家税务局、国家计委发布）599

关于进一步加强和完善固定资产投资方向调节税征收管理的通知（1993年9月15日国家税务总局、国家计委发出）601

十八、印花税法规、规章603

中华人民共和国印花税暂行条例（1988年8月6日国务院发布）603

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（1988年9月29日财政部发布）605

关于印花税票管理暂行规定的通知（1988年9月7日国家税务局发出）608

关于印花税若干具体问题的规定（1988年12月12日国家税务局发布）609

关于对金融系统营业帐簿贴花问题的具体规定（1988年12月12日国家税务局发布）611

关于对借款合同贴花问题的具体规定（1988年12月12日国家税务局发布）612

关于对保险公司征收印花税有关问题的通知（1988年12月31日国家税务局发出）613

关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知（1989年12月31日国家税务局发出）614

关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知（1991年9月18日国家税务局发出）614

中华人民共和国车船使用税暂行条例（1986年9月15日国务院发布）616

十九、车船使用税法规、规章616

关于批发市场交易合同征收印花税问题的通知（1992年11月16日国家税务局发出）616

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日财政部税务总局发布）618

关于车船使用税、车船使用牌照税完税标志问题的通知（1992年10月10日国家税务局发出）619

关于统一车船使用税完税、免税标志的通知（1992年10月19日国家税务局发出）620

二十、车船使用牌照税法规622

车船使用牌照税暂行条例（1951年9月13日政务院公布）622

二十一、屠宰税法规、规章624

屠宰税暂行条例（1950年12月19日政务院公布）624

关于改进屠宰税征税办法的若干规定（1985年8月24日财政部发布）625

二十二、筵席税法规、规章626

中华人民共和国筵席税暂行条例（1988年9月22日国务院发布）626

关于外商投资的饮食企业代征代缴筵席税的暂行规定（1988年10月21日国家税务局发布）627

中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过1992年9月4日中华人民共和国主席令第60号公布）628

二十三、税收征收管理法律、法规、规章628

关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 1992年9月4日中华人民共和国主席令第61号公布）634

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（1993年8月4日国务院发布）635

关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定（1993年11月2日国家税务总局发布）642

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月12日国务院批准1993年12月23日财政部发布）644

中华人民共和国发票管理办法实施细则（1993年12月28日国家税务总局发布）647

关于加强税收管理和严格控制减免税收的通知（1993年7月23日国务院发出）652

税务行政复议规则（1993年11月6日国家税务总局发布）654

二十四、其他税收法律、法规、规章660

关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定（1985年4月10日第六届全国人民代表大会第三次会议通过）660

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知（1993年12月25日国务院发出）660

关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定（1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过 1993年12月29日中华人民共和国主席令第18号公布）665

关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知（1994年2月22日国务院发出）666

股份制试点企业有关税收问题的暂行规定（1992年6月12日国家税务局、国家体改委发布）667

关于股份制试点企业适用税收法律问题的通知（1993年9月24日国家税务总局发出）668

附录Ⅱ 相关财政、财务和会计法规、规章669

关于实行分税制财政管理体制的决定（1993年12月15日国务院发布）669

企业财务通则（1992年11月16日国务院批准1992年11月30日财政部发布）672

工业企业财务制度（1992年12月30日财政部发布）676

商品流通企业财务制度（1992年12月29日财政部发布）689

企业会计准则（1992年11月16日国务院批准1992年11月30日财政部发布）702

关于增值税会计处理的规定（1993年12月30日财政部发布）708

关于消费税会计处理的规定（1993年12月30日财政部发布）711

关于营业税会计处理的规定（1993年12月30日财政部发布）712

关于资源税会计处理的规定（1994年2月21日财政部发布）713

企业所得税会计处理的暂行规定（1994年6月29日财政部发布）714