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实施新税制（代序）1

第一编税法选编1

一、个人所得税1

中华人民共和国个人所得税法1

目 录1

中华人民共和国个人所得税法实施条例3

二、增值税6

中华人民共和国增值税暂行条例6

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则8

三、土地增值税12

中华人民共和国土地增值税暂行12

条例12

四、消费税13

中华人民共和国消费税暂行条例13

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则15

中华人民共和国企业所得税暂行17

条例17

五、企业所得税17

中华人民共和国企业所得税暂行18

条例实施细则18

六、营业税23

中华人民共和国营业税暂行条例23

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则25

七、城市维护建设税28

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例28

关于开征城市维护建设税后有关预算管理若干问题的规定28

财政部关于城市维护建设税几个具体问题的规定29

财政部关于城市维护建设税几个具体问题的补充规定30

八、资源税30

中华人民共和国资源税暂行条例30

九、耕地占用税31

中华人民共和国耕地占用税暂行31

条例31

十、城镇土地使用税32

中华人民共和国城镇土地使用税32

暂行条例32

中华人民共和国农业税条例33

十一、农业税33

国务院关于对农业特产收入征收农36

业税的规定36

十二、房产税37

中华人民共和国房产税暂行条例37

财政部税务总局关于房产税若干具38

体问题的解释和暂行规定38

房产税的通知40

使用税几个业务问题的解释与规定40

财政部税务总局关于房产税和车船40

产税、车船使用税有关财务处理的规定40

财政部关于对银行、保险系统征免40

财政部税务总局关于集体企业缴纳房40

十三、固定资产投资方向调节税41

中华人民共和国固定资产投资方向41

调节税暂行条例41

十四、车船使用税55

中华人民共和国车船使用税暂行条例55

干具体问题的解释和暂行规定56

财政部税务总局关于车船使用税若56

财政部税务总局关于车船使用税几57

个问题的批复57

十五、屠宰税57

屠宰税暂行条例57

国务院关于取消集市交易税牲畜交58

易税烧油特别税奖金税工资调节58

税和将屠宰税筵席税下放给地方58

管理的通知58

十六、筵席税59

中华人民共和国筵席税暂行条例59

财政部关于改进屠宰税征税办法的59

若干规定59

国家税务局关于外商投资的饮食企60

业代征代缴筵席税的暂行规定60

十七、印花税60

中华人民共和国印花税暂行条例60

国家税务局关于印花税票管理暂行62

规定的通知62

行细则63

中华人民共和国印花税暂行条例施63

国家税务局关于对印花税暂行条例65

施行前书立、领受的凭证贴花问65

题的规定65

国家税务局关于印花税若干具体问66

题的规定66

国家税务局关于对金融系统营业帐67

簿贴花问题的具体规定67

花税有关问题的通知68

国家税务局关于对保险公司征收印68

题的具体规定68

国家税务局关于对借款合同贴花问68

国家税务局关于对特种储备资金不69

征收印花税的通知69

国家税务局关于对技术合同征收印69

花税问题的通知69

财政部关于对外商投资企业、外国公司、企业书立、领受应税凭证征免印花税的通知70

十八、契税70

契税暂行条例70

和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定71

十九、涉外企业税法71

全国人大常委会关于外商投资企业71

中华人民共和国外商投资企业和外72

国企业所得税法72

中华人民共和国外商投资企业和外74

国企业所得税法实施细则74

二十、关税85

关于中外合作经营企业进出口货物85

的监管和征免税的规定85

中华人民共和国海关对寄自或寄往86

办法86

香港、澳门的个人邮递物品监管86

海关总署、财政部、对外经济贸易86

货物的监管和征免税规定86

部关于中外合资经营企业进出口86

中华人民共和国海关对进出口邮递87

物品监管办法87

库的暂行管理办法88

中华人民共和国海关对出口监管仓88

业进出口货物监管和征免税办96

法…………………………………………？？中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法96

中华人民共和国海关对外商投资企96

中华人民共和国海关对进出境旅客99

旅行自用物品的管理规定99

中华人民共和国海关对进出上海浦101

东新区的货物、运输工具、行李101

物品和邮递物品的管理办法101

管办法102

中华人民共和国海关对过境货物监102

海关对城乡个体工商业者进口小型104

生产工具的管理规定104

海关总署关于补税和退税所适用的104

税率的规定104

中华人民共和国海关总署对进出经105

济特区的货物、运输工具、行李物105

品和邮递物品的管理规定105

物监管办法106

中华人民共和国海关对暂时进口货106

征收进口税税率表107

入境旅客行李物品和个人邮递物品107

中华人民共和国海关对外商投资企108

业履行产品出口合同所需进口料108

件管理办法108

中华人民共和国海关关于进口货物109

原产地的暂行规定109

中华人民共和国海关法（节录〉110

施细则（节录〉111

中华人民共和国海关法行政处罚实111

中华人民共和国海关关于对外加工112

装配业务的管理规定112

中华人民共和国进出口关税条例114

附：中华人民共和国海关进出口税则117

目录118

中华人民共和国海关进口税则121

中华人民共和国海关出口税则512

管理规定515

海关对台湾同胞进出境行李物品的515

中华人民共和国海关对加工贸易保516

税工厂管理办法516

中华人民共和国海关对保税仓库及517

所存货物的管理办法517

中华人民共和国海关对经济技术开518

发区进出境货物的管理规定518

中华人民共和国海关对进料加工出519

口货物管理办法519

区进出境货物的管理规定521

中华人民共和国海关对沿海开放地521

中华人民共和国海关船舶吨税暂行522

办法522

二十一、对所得避免双重征税和524

防止偷漏税的国际协定524

中华人民共和国政府和日本国政府524

关于对所得避免双重征税和防止524

偷漏税的协定524

和防止偷漏税的协定531

中华人民共和国政府和美利坚合众531

国政府关于对所得避免双重征税531

中华人民共和国政府和法兰西共和538

国政府关于对所得避免双重征税538

和防止偷漏税的协定538

中华人民共和国政府和大不列颠及545

北爱尔兰联合王国政府关于对所545

得和财产收益相互避免双重征税和545

防止偷漏税的协定545

防止偷漏税的协定552

中华人民共和国政府和比利时王国552

政府关于对所得避免双重征税和552

中华人民共和国和德意志联邦共和560

国关于对所得和财产避免双重征560

税的协定560

中华人民共和国政府和马来西亚政567

府关于对所得避免双重征税和防567

止偷漏税的协定567

税和防止偷漏税的协定575

中华人民共和国政府和挪威王国政575

府关于对所得和财产避免双重征575

中华人民共和国政府和丹麦王国政583

府关于对所得避免双重征税和防583

止偷漏税的协定583

中华人民共和国政府和新加坡共和590

国政府关于对所得避免双重征税590

和防止偷漏税的协定590

偷漏税的协定598

关于对所得避免双重征税和防止598

中华人民共和国政府和加拿大政府598

中华人民共和国政府和芬兰共和国606

政府关于对所得避免双重征税和606

防止偷漏税的协定606

中华人民共和国政府和瑞典王国政613

府关于对所得避免双重征税和防613

止偷漏税的协定613

关于对所得避免双重征税和防止620

偷漏税的协定620

中华人民共和国政府和新西兰政府620

中华人民共和国政府和泰王国政府627

关于对所得避免双重征税和防止627

偷漏税的协定627

中华人民共和国政府和意大利共和635

国政府关于对所得避免双重征税635

和防止偷漏税的协定635

所得避免双重征税和防止偷漏税642

的协定642

中华人民共和国和荷兰王国关于对642

中华人民共和国政府和波兰人民共649

和国政府关于对所得避免双重征649

税和防止偷漏税的协定649

中华人民共和国政府和澳大利亚政656

府关于对所得避免双重征税和防656

止偷漏税的协定656

二十二、财务、会计及票证管理664

中华人民共和国会计法664

中华人民共和国注册会计师法667

关于消费税会计处理的规定670

关于增值税会计处理的规定671

中华人民共和国发票管理办法673

附：国家税务总局负责人就发票管676

理问题答记者问676

二十三、税收征管与纠纷处理677

中华人民共和国税收征收管理法677

中华人民共和国税收征收管理法实682

施细则682

税务行政复议规则688

国家税务局关于印发《税务行政复议规则》的通知688

二十四、有关惩治偷税、抗税犯罪693

的规定693

中华人民共和国刑法〈节录〉693

最高人民检察院、财政部关于进一699

步搞好查处偷税、抗税案件工作699

的联合通知699

最高人民检察院关于积极查处偷税700

抗税案件的通知700

最高人民检察院关于认真贯彻国务701

院《关于大力加强城乡个体工商701

如何适用法律问题的批复701

户和私营企业税收征管工作的决701

定》的通知701

最高人民法院关于依法及时处理偷701

于税务人员参与偷税犯罪的案件701

最高人民法院、最高人民检察院关701

的犯罪分子的通知〈节录〉701

税、抗税和殴打、伤害税收人员701

最高人民法院关于人民法院大力支702

持税收征管工作的通知702

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定702

最高人民检察院、国家税务局关于703

建立偷税抗税案件备案、移送制703

度的通知703

第二编案例精选707

漏税逃税应由法院断707

利剑刺向集体逃税者708

无理争诉多次终败诉710

法院审判监督改正税务机关不当决定711

个人集体谁逃税713

张××为税务诉诸公堂714

承包人主谋逃税被判刑716

企业、个人“合作”偷税718

利用经营手段偷税仍然难逃法网720

偷税抗税者受追究722

偷税手段恶劣被判刑724

逃税未成反受处罚725

税务机关多收滞纳金应予退还726

偷税者当受处罚727

国营企业偷税同样受惩处729

偷税被罚款理所应当731

退休后开店同样要纳税732

偷税者有悔过表现受宽大734

是否属于纳税义务人应由法院决断735

偷税者最终食恶果737

故意偷税理当受罚738

偷税、抗税法难容741

不服税务处罚可以诉至法院743

一、税收基本法律问题745

1． 什么是税？745

2． 什么是税收？745

3． 税收的基本特征是什么？745

4． 税收的职能是什么？745

5． 税收在国家财政中占有什么地位？745

第三编税收法律知识问答745

7． 怎样运用税收来正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系？746

8． 税收对维护国家经济权益，促进国际经济交往有什么作用？746

6． 为什么说税收是重要的经济杠杆？746

9． 税与费有什么区别？747

10．什么是税法？747

11．税法的调整对象是什么？747

12．税法具有哪些特征？747

13．税法具有哪些作用？747

14．税法的立法原则是什么？747

20．什么是国务院税务主管部门？748

19．什么是税收征收管理法？其适用范围是什么？748

18．什么是税收征收管理？748

17．我国税收法律制度包括哪些内容？748

16．我国税法是如何实施的？748

15．税法构成的基本要素是什么？748

21．什么是我国的税收征管机关？749

22．我国的征税主体及其征税依据是什么？749

23．税收征管法对强化税务机关的行政执法权作了哪些规定？749

24．税收征管法对税务机关和税务人员执法的制约作了哪些规定？749

的？750

27．税务机关是如何进行税款征收750

26．税收征管法从哪些方面加强了对纳税人合法权益的保护？750

25．什么是纳税人？其权利和义务有哪些？750

28．税务机关征收税款的方式有哪751

些？751

29．什么是扣缴义务人？其权利和义务有哪些？751

30．扣缴义务人应如何履行代扣（收）代缴税款的义务？752

31．什么是代扣（收）代缴税款凭证？752

32．什么是代扣（收）代缴税款报告表？752

33．对扣缴义务人缴纳税款有何要求和制裁？752

35．什么是税务登记证件？纳税人办理哪些事宜时必须持税务登记证件？753

34．什么是税务登记？从事生产、经营的纳税人如何申报办理税务登记？753

36．什么是纳税申报？754

37．什么是延期申报？754

38．纳税人应如何办理纳税申报？754

39．什么是延期缴纳税款？754

40．什么是滞纳金？754

43．什么是完税凭证？755

44．什么是税收保全措施？755

42．对未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人如何征收税款？755

41．对未取得营业执照从事经营的单位和个人如何征收税款？755

45．采取税收保全措施应当符合什么条件？756

46．采取税收保全措施必须遵循的法定程序是什么？756

47．什么是纳税担保？757

48．税务机关对因采取税收保全措施而给纳税人造成的损失进行赔偿的条件是什么？757

49．对从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，税务机关如何征收应纳税款？757

50．什么是离境清税？757

51．什么是追征期？757

52．什么是无限期追征？758

53．什么是税收的征、停、减、免、退、补？758

57．什么是场地检查权？759

56．什么是查帐权？759

54．什么是税务检查？759

55．税务机关进行税务检查时职权范围如何？759

58．什么是责成提供资料权？760

59．什么是询问权？760

60．什么是在交通要道和邮政企业的查证权？760

61．什么是查核存款帐户权？760

62．税务机关在调查税务违法案件时具有哪些取证权？761

63．为什么在进行税务检查时要出示税务检查证？761

64．什么是税务检查人员的保密义761

务？761

65．什么是违反税法行为的法律责761

任？761

66．什么是纳税人的违法行为？761

67．什么是税务行政处罚？761

68．纳税人未按规定办理税务登记和设置、保管帐簿、凭证及资料，未按规定向税务机关报送财会制度或财会处理办法的，应当如何处理？761

73．什么是逃税？对逃税行为如何处理？762

理？762

72．什么是偷税？对偷税行为如何处762

71．为纳税人、扣缴义务人非法提供便利条件导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，如何处罚？762

70．纳税人、扣缴义务人未按照规定期限办理纳税申报或者报送代扣（收）代缴税款报告表的，应当承担什么法律责任？762

69．扣缴义务人未按规定设置、保管扣缴税款帐簿、记帐凭证及有关资料的，应当如何处理？762

74．什么是抗税？对抗税行为如何处理？763

75．什么是漏税？对漏税行为如何处理？763

76．什么是欠税？对欠税行为如何处理？763

77．什么是避税？如何对待避税行为？763

80．对纳税人、扣缴义务人拖缴滞纳税款的，应如何处理？764

79．什么是骗取国家出口退税款罪？如何惩处？764

78．什么是纳税人的行贿罪？对纳税人行贿的应如何惩处？764

81．对扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，应如何处理？765

82．对扣缴义务人采取非法手段，不缴或少缴已扣、已收税款的，应如何处理？765

83．阻碍税务人员依法执行职务的，应承担什么法律责任？765

84．对税务人员与纳税人、扣缴义务人共同违法犯罪的，应如何处理？765

85．对税务人员受贿的，应如何处理？766

86．对税务人员玩忽职守，不征或少征应征税款的，应如何处理？766

87．对税务人员私分所扣押、查封的商品、货物或者其他财产的，如何处理？766

92．什么是税务代理人？767

91．什么是税务代理制？767

93．税务代理人超越代理权限的，如何处理？767

89．对税务人员执法的原则要求是什么？767

88．对违法决定税收的征、停、减、免、退、补的，如何处理？767

90．对依法检举违反税法行为的检举人有何鼓励？767

94．什么是税务处理决定书？768

95．什么是税务文书？768

96．什么是税务文书送达？768

二、个人所得税769

97．什么是个人所得税？769

98．什么是个人所得税法？769

99．为何要开征个人所得税？769

100．为什么要修改个人所得税法？769

101．改革个人所得税制的指导思想是什么？769

102．改革个人所得税制所遵循的原则是什么？769

103．什么是分项所得税制？769

107．哪些人是个人所得税的纳税人？770

108．什么是居民纳税人？770

109．什么是非居民纳税人？770

105．什么是混合所得税制？770

104．什么是综合所得税制？770

106．修改后的个人所得税法有哪些变化？770

114．什么是对企事业单位的承包经营、承租经营所得？771

118．什么是利息、股息、红利所得？771

116．什么是稿酬所得？771

115．什么是劳务报酬所得？771

117．什么是特许权使用费所得？771

113．什么是个体工商户的生产、经营所得？771

112．什么是工资、薪金所得？771

111．个人所得税的征税对象是什么？771

110．什么是个人所得？771

119．什么是财产转让所得？772

120．什么是财产租赁所得？772

121．偶然所得包括哪些内容？772

122．如何理解“其他所得”？772

123．什么是起征点？起征点是如何确定的？772

124．个人所得税的税率是怎样规定772

的？772

125．什么是加成征收？772

人？773

129．什么是个人所得税的扣缴义务773

130．税务机关如何征收个人所得税？773

126．应纳税所得额是如何确定的？773

127．个人所得税以什么为计算单位？773

128．什么是速算扣除数？773

131．个人所得税的纳税人如何办理纳税申报？774

132．个人的工资、薪金所得如何交纳个人所得税？775

133．对企事业单位的承包经营、承租经营所得如何交纳个人所得税？775

134．个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产转让与租赁所得、偶然所得和其他所得，如何交纳个人所得税？775

135．从中国境外取得所得的纳税义务人如何交纳个人所得税？775

136．个体工商户的生产、经营所得如何交纳个人所得税？775

142．个人所得税的纳税期限有几种规定？776

146．个人所得税法的纳税人的违法行为有哪些？应如何处理？776

144．对哪些情形之下的个人所得可以减征个人所得税？776

143．个人哪些所得无需交纳个人所得税？776

145．扣缴义务人代扣代缴税款的手续费是多少？776

140．夫妻两人都是纳税义务人，都有同一项所得，是否分别扣除费用计缴个人所得税？776

139．两人以上共同取得一项所得，是否应当分别扣除费用缴纳所得税？776

138．一个纳税人在我国几个地方工作取得的收入，怎样交纳个人所得税？776

137．纳税人在我国境外的所得，已在外国缴纳的所得税，是否可以在我国进行抵免？776

141．纳税人兼有两项以上所得的，如何交纳个人所得税？776

147．我国公民应如何理解公民有依法纳税的义务？777

149．什么是营业税？778

151．什么是营业税的扣缴义务人？778

150．什么是营业税的纳税义务人？778

三、营业税778

148．我国《个人所得税法》从什么时间开始实施？778

152．应当如何计算营业税的税目税779

率？779

153．应当如何计算营业税的应纳税额？779

154．应当如何计算营业税纳税人的营业额？779

155．免征营业税的条件是什么？780

156．应当如何确定营业税的纳税义务发生时间？780

157．应当如何确定营业税的纳税地点？780

161．农业税的纳税人有哪些？781

160．什么是农业税？781

四、农业税781

158．应当如何确定营业税的纳税期限？781

159．混合销售行为应当如何缴纳营业税？781

162．如何确定农业税的征税范围？782

163．如何掌握农业收入的计算标准？782

164．如何认定农业税的税率？782

167．如何确定农业特产农业税的计税办法和税率？783

169．什么是农业税的征收方法？783

168．什么是农业税的减免？783

166．如何确定农业特产农业税的纳税人及征税范围？783

165．什么是农业特产农业税？783

170．应当如何对农业税的违章行为进行处理？784

五、印花税784

171．什么是印花税？784

172．如何确定印花税的纳税义务人资格？784

173．哪些凭证为应纳税凭证？784

174．什么是缴纳印花税的法定方法？784

175．哪些情况可免纳印花税？784

179．应当如何依法计征印花税？785

178．什么是借款合同的贴花？785

176．应当如何确定纳税人自有流动资金？785

花？785

177．什么是金融系统营业帐簿的贴785

180．应当如何处罚印花税违章行为？786

六、增值税786

181．什么是增值税？786

182．如何认定增值税的纳税义务人资格？786

183．免征增值税的法定条件是什么？787

184．应当如何计算增值税的税率？787

185．应当如何计算增值税的应纳税787

额？787

186．应当如何确定增值税的销项税787

额？787

187．应当如何计算增值税的销售额？787

188．应当如何确定增值税的进项税788

额？788

七、消费税789

192．应当如何确定增值税中小规模纳税人和一般纳税人？789

193．什么是消费税？789

190．应当如何确定增值税的纳税地点？789

191．应当如何确定增值税的纳税期789

189．应当如何确定增值税的纳税义务发生时间？789

限？789

194．为什么要开征消费税？790

195．如何确定消费税的纳税人资格？790

196．应当如何确定消费税的税目税率（税额）？790

197．应当如何确定消费税的纳税义务发生时间？791

200．应当如何确定进口应税消费品的纳税？792

201．应当如何确定自产自用和委托加工的应税消费品纳税？792

199．应当如何计算消费税的应纳税额？792

198．应当如何确定消费税的纳税期限？792

八、进出口关税793

202．什么是关税？793

203．关税有什么作用？793

204．如何认定关税的纳税人资格？793

205．应当如何适用关税税率？793

206．应当如何确定进口货物原产地？793

209．应当如何审定特殊进口货物的完税价格？794

207．应当如何审定关税完税价格？794

208．应当如何审定进口货物的完税价格？794

210．应当如何审定出口货物的完税价格？795

211．应当如何缴纳关税税款？795

212．纳税人对关税审定有异议时怎么办？795

213．什么是关税的退税和补税？795

214．关税补税和退税应当适用什么样的税率？795

215．什么是关税的减免？796

216．什么是违反海关监管规定的行为及其处罚？796

217．海关法对走私行为及其处罚是怎样规定的？796

218．应当如何对城乡个体工商业者进口小型生产工具进行征税？797

219．应当如何对进出经济特区的货物征税？797

220．对经济技术开发区进出境货物应当如何纳税？797

221．对进料加工出口货物应当如何纳税？798

222．加工贸易保税工厂应当如何纳税？798

223．应当如何对入境旅客行李物品和个人邮递物品征税？798

224．应当如何对来往香港或者澳门的旅客行李物品征税？799

226．应当如何对进出口个人邮递物品征税？800

225．应当如何对台湾同胞进出境行李物品征税？800

227．应当如何对寄自或寄往香港、澳门的个人邮递物品征税？801

九、税务行政纠纷801

228．什么是税务行政纠纷？801

229．税务行政纠纷产生的原因是什么？801

230．税务行政纠纷有哪些特点？802

231．如何处理税务行政纠纷？802

232．什么是税务行政复议？802

233．税务行政复议有什么特征？802

234．税务行政复议应坚持什么原则？802

235．税务行政复议有哪些基本程序？802

239．申请提起税务行政复议的法定条件是什么？803

241．税务行政复议对申请人的规定有什么含义？803

240．税务行政复议申请人有哪几类？803

236．税务行政复议的作用是什么？803

238．税务行政复议的受案范围有哪些？803

237．税务行政复议的管辖是如何规定的？803

242．怎样撰写税务行政复议的申请书？804

243．为什么必须在交清税款、滞纳金、罚款后才可提请和受理税务行政复议？804

244．税务行政复议机关有哪些权利和义务？804

245．什么是税务行政复议的裁决？804

246．什么是税务行政复议裁决书的送达与执行？804

247．为什么税务行政复议不适用调解？804

253．哪些税务行政争议案件当事人可以直接向人民法院提起行政诉讼？805

252．什么样的税务行政争议必须先经行政复议程序才可提起税务行政诉讼？805

254．税务行政诉讼案件的判决有几种形式？805

比例税率805

249．税务行政诉讼的基本原则是什么？805

248．什么是税务行政诉讼？805

251．什么是税务行政诉讼的管辖？805

250．税务行政诉讼的收案范围是什么？805

税收806

税法806

第四篇税收基本法律名词806

税种807

征税对象807

纳税人808

纳税环节808

税率808

计税依据809

累进税率809

定额税率809

计税价格810

起征点810

免征额810

退税810

计税标准810

税利分流810

产品税811

价外税811

价内税811

从量税811

税目811

从价税811

复合税制812

增值税812

营业税812

特别消费税813

资源税813

个人所得税813

盐税813

城镇土地使用税813

烧油特别税814

固定资产投资方向调节税814

屠宰税814

印花税814

房产税814

奖金税815

关税815

到岸价格815

保税制度815

税务登记815

纳税申报816

纳税地点816

查帐征收816

查定征收816

查验征收817