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一、中华人民共和国个人所得税法1

目录1

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定2

中华人民共和国个人所得税法9

二、艰难的选择（一）纳税、逃税15

（二）重税、简税18

三、问题解答28

2．什么是个人所得税法？29

3．为什么要开征个人所得税？29

1．什么是个人所得税？29

4．为什么要修改个人所得税法？30

5．修改后的个人所得税法有哪些变化？31

6．个人所得税的征收对象是什么？32

7．个人所得税的适用税率有哪些？32

8．个人所得税的减免范围有哪些？32

9．个人所得税应纳税所得额是怎样计算的？33

10．个人所得税采用什么样的征收方式？33

11．我国税收征收管理法的基本内容有哪些？34

12．税务登记的作用是什么？35

13．纳税申报应注意哪些问题？35

15．税务机关在税务检查方面有哪些职权？36

14．在哪些情况下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？36

16．什么是纳税人违反税收征收管理程序的行为？37

17．什么是纳税人或者其他人违反税收实体法的行为？37

18．什么是违反税法的法律责任形式？37

19．个人所得税违章处理的主要内容有哪些？37

20．我国开征个人所得税应注意哪些问题？38

21．为什么说加快财税改革已成为当务之急？38

22．财税改革的基本目标是什么？40

23．如何改革完善税收制度？41

24．如何加快推进分级分税财政体制改革？43

27．纳税人在我国境外的所得，已在外国缴纳的所得税是否可以在我国进行抵免？46

26．个体工商户的生产、经营所得如何交纳个人所得税？46

25．什么是对企事业单位的承包经营、承租经营所得？46

28．一个纳税人在我国几个地方工作取得的收入，怎样交纳个人所得税？47

29．两人以上共同取得一项所得，是否应分别扣除费用缴纳所得税？47

30．夫妻两人都是纳税义务人，都有同一项所得，是否分别扣除费用不交个人所得税？47

31．纳税义务人兼有两项以上所得的，如何交纳个人所得税？48

32．个人所得税的纳税期限有几种规定？48

33．个人哪些所得无需交纳个人所得税？48

34．个人的工资、薪金所得如何交纳个人所得税？49

35．个人所得税以什么为计算单位？49

36．什么是偷税？49

37．什么是逃税？50

38．什么是抗税？51

40．什么是欠税？52

39．什么是漏税？52

41．什么是避税？53

42．什么是延期交纳税款？54

43．什么是滞纳金？55

44．对纳税人、扣缴义务人拖缴滞纳税款的应如何处理？55

45．什么是离境清税？56

46．什么是纳税人的行贿罪？56

47．阻碍税务人员依法执行职务的，应承担什么法律责任？57

48．对税务人员与纳税人，扣缴义务人共同违法犯罪的应如何处理？58

50．什么是税务文书送达？59

49．什么是税务处理决定书？59

51．改革个人所得税制的指导思想是什么？60

52．改革个人所得税制遵循的原则是什么？61

53．哪些人是个人所得税法的纳税人？61

54．什么是居民纳税人？61

55．什么是非居民纳税人？62

56．什么是个人所得？62

57．什么是工资、薪金所得？62

58．什么是个体工商户的生产、经营所得？62

60．什么是劳务报酬所得？63

61．什么是稿酬所得？63

59．对企事业单位的承包经营、承租经营所得如何交纳个人所得税？63

62．什么是财产转让所得？64

63．如何理解“其它所得”？64

64．什么是起征点？64

65．个人所得税的税率是如何规定的？65

66．个人所得税的纳税人如何办理纳税申报？66

67．个人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得和其它所得如何交纳个人所得税？69

68．从中国境外取得所得的纳税义务人如何交纳个人所得税？69

69．对哪些情形之下的个人所得可以减征个人所得税？70

70．西方市场经济国家关于个人所得税的有关问题70

四、案例精选75

税务机关多收滞纳金应予退还76

偷税被罚款理所应当79

个人集体谁逃税83

利用经营手段偷税仍然难逃法网87

漏税逃税应由法院断92

无理争诉多次终败诉97

法院有权改正税务机关不当决定101

张××为税务诉诸公堂105

承包人主谋逃税被判刑110

企业、个人“合作”偷税116

偷税、抗税者受追究122

偷税手段恶劣被判刑127

逃税未成反受处罚132

偷税者当受处罚135

国营企业偷税同样受处罚140

退休后开店同样要纳税144

偷税者有悔过表现受宽大149

是否属于纳税义务人应由法院决断152

偷税者最终食恶果158

故意偷税理当受罚163

偷税、抗税法难容171

税务处罚不服可以诉至法院176

五、名词解释181

国有企业所得税182

所得税182

个人所得税182

国有企业调节税183

集体企业所得税183

私营企业所得税183

外商投资企业和外国企业所得税184

流转税184

商品税185

增值税185

营业税185

资源税186

关税186

盐税187

城镇土地使用税187

集市交易税187

牲畜交易税188

城市维护建设税188

农业税188

牧业税189

农林特产税189

涉外税收190

工商统一税190

车船使用税191

车船使用牌照税191

财产税191

城市房地产税191

房产税191

行为税192

印花税192

烧油特别税192

固定资产投资方向调节税193

奖金税193

国有企业工资调节税193

税收194

耕地占用税194

契税194

筵席税194

税制要素195

纳税人195

征税对象195

计税依据195

税率195

税目195

纳税环节195

纳税期限195

定额税率196

征收管理196

累进税率196

违章处理196

比例税率196

减税、免税196

税务登记197

纳税鉴定197

纳税申报198

发票管理198

帐务管理198

查帐征收198

代征199

定期定额征收199

代扣代缴199

查定征收199

查验征收199

民主评议征收199

税务检查200

税务行政复议200

所得200

工资、薪金所得201

特许权使用费所得201

劳务报酬所得201

生产经营所得201

应税所得额201

所得额201

财产租赁所得202

利息、股息、红利所得202

对企事业单位的承包、承租经营所得202

稿酬所得202

偶然所得202

六、税务法律选编203

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定204

编后说明207