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前言页1

第一讲 税法概述1

第一节 税和税法的概念及调整对象1

第二节 税收法律制度的基本结构3

第三节 税种的划分和税法的分类6

第四节 我国税收立法的原则8

第五节 我国税收法律制度的作用12

第六节 新中国税收法律制度的沿革17

第二讲 新税制改革的模式21

第一节 新税制改革的历史背景21

第二节 新税制改革的经过和主要内容25

第三节 新税制改革的主要特点27

第四节 新税制改革的重大影响29

第五节 新税制改革的成功在于今后不断完备和坚决实施32

第三讲 我国生产流通领域实行增值税普遍调节的规定36

第一节 增值税的概念及其由来和发展36

第二节 增值税是我国流转税的主体税种38

第三节 增值税的征收范围和纳税人的规定40

第四节 增值税税率、计税依据及计税方法的规定43

第五节 增值税的减免和出口退税的规定48

第六节 小规模纳税人缴纳增值税的规定50

第七节 增值税纳税时间、地点和纳税期限的规定53

第八节 增值税专用发票的使用和管理55

第四讲 我国消费税的规定60

第一节 消费税的概念、由来和发展状况60

第二节 消费税的征税范围和纳税人的规定63

第三节 消费税的税率、计税依据和计税方法的规定65

第四节 消费税的纳税环节及减免退税和补征的规定70

第五节 消费税的纳税地点和缴纳方法的规定72

第五讲 我国营业税的规定74

第一节 营业税的概念、由来和发展74

第二节 营业税的征税范围和纳税人的规定76

第三节 营业税的税率、计税依据及计税方法的规定79

第四节 营业税的起征点和减免的规定83

第五节 营业税的征收管理85

第六讲 我国关税的法律制度89

第一节 关税的概念及发展变化89

第二节 关税的征税范围和纳税人的规定92

第三节 关税的税率、完税价格和计税方法的规定93

第四节 关税的减免和补征退还的规定96

第五节 复关对我国关税的影响100

第六节 海关、关税税则委员会和关税征管的规定102

第七讲 我国流转税中其他税种的规定105

第一节 印花税的规定105

第二节 关于开征证券交易税的问题112

第八讲 我国内资企业所得税的规定118

第一节三税合一 的必要性和重要意义118

第二节 内资企业所得税的概念和我国企业所得税制的沿革122

第三节 内资企业所得税的征税范围和纳税人的规定123

第四节 内资企业所得税税率、计税依据和计税方法的规定125

第五节 税收优惠、税收抵免的规定129

第六节 内资企业所得税的征收管理134

第九讲 我国外商投资企业和外国企业所得税的法律规定136

第一节 中外合资经营企业所得税法和外国企业所得税法合并与重新立法的原则和特点136

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征税范围和纳税人的规定139

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率、计税依据和方法的规定142

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠和税收抵免的规定144

第五节 关于预提所得税的规定147

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的监管和反避税的规定148

第七节 关于新旧税法的衔接和税收征管的规定151

第十讲 我国个人所得税的法律规定153

第一节 个人所得税的概念和 三税合一 的变化153

第二节 个人所得税制度的原则和特点155

第三节 个人所得税的征税范围和纳税人的规定157

第四节 个人所得税的税率、计税依据和计税方法的规定160

第五节 个人所得税的免税、减税、和抵免的规定164

第六节 个人所得税的缴纳方法和申报纳税期限的规定166

第一节 资源税的概念和发展变化168

第十一讲 我国资源税的规定168

第二节 资源税的征税范围和纳税人的规定172

第三节 资源税的税率、计税依据、计税方法及减免的规定174

第四节 资源税征收管理的具体规定177

第十二讲 我国房产税和城镇土地使用税以及契税的规定179

第一节 房产税的规定179

第二节 城镇土地使用税的规定186

第三节 契税的规定192

第十三讲 我国遗产税的开征194

第一节 遗产税的概念、由来和发展194

第二节 开征遗产税的必要性、内容和特征196

第三节 积极为遗产税的开征创造条件199

第十四讲 我国土地增值税的规定203

第一节 土地增值税的概念、开征的背景及必要性203

第二节 土地增值税的征税范围和纳税人的规定206

第三节 土地增值税的税率、计税依据和计税方法的规定207

第四节 土地增值税的免税规定209

第五节 房地产评估价格与计算征税的规定210

第六节 国家对土地增值税征收管理的具体规定211

第十五讲 我国固定资产投资方向调节税和城市维护建设税的规定212

第一节 固定资产投资方向调节税的概念和发展变化212

第二节 固定资产投资方向调节税主要内容的规定218

第三节 固定资产投资方向调节税的意义223

第四节 城市维护建设税的概念和变化225

第五节 城市维护建设税主要内容的规定226

第十六讲 我国车船使用税、筵席税和屠宰税的规定229

第一节 车船使用税的概念、由来和发展229

第二节 车船使用税主要内容的规定230

第三节 屠宰税的规定236

第四节 筵席税的规定238

第十七讲 我国农业税收和耕地占用税的法律规定241

第一节 农业税的概念、特征和政策241

第二节 农业税收主要内容的法律规定243

第三节 农业特产农业税的规定249

第四节 农业耕地占用税的规定253

第十八讲 增值税、消费税、营业税的对外适用和我国其他开放地区的税收优惠的规定256

第一节 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的规定256

第二节 经济特区的税收优惠规定257

第三节 经济特区、新技术开发区所在城市的老市区的税收优惠规定259

第四节 经济技术开发区的税收优惠规定260

第五节 沿海14个港口城市、 三个三角洲 经济开放区的税收优惠规定261

第六节 边境、沿海、内陆省会、长江沿岸经济开放区的税收优惠规定263

第七节 国家鼓励外商投资先进技术企业和出口产品企业的税收优惠规定264

第八节 高新技术产业开发区税收优惠政策的规定265

第九节 旅游度假区的税收优惠规定267

第十节 关于保税仓库和保税区等的税收优惠规定267

第十九讲 分税制的财政管理体制和税务机关的分设270

第一节 我国实行分税制的财政管理体制270

第二节 我国国税局和地税局的设立276

第一节 税收征管法的基本概念和征管的原则与特点282

第二十讲 我国税收征管法和税务代理制度282

第二节 税收征管基本制度的规定286

第三节 树立全员纳税意识，努力贯彻征管法291

第四节 税务代理制度293

第二十一讲 欠税、偷税、抗税及其税收稽核的法律规定303

第一节 欠税的界定及其处置办法的规定303

第二节 偷税的界定及其处置办法的规定306

第三节 骗取出口退税的界定及其处置办法的规定310

第四节 抗税的界定及其处置办法的规定315

第五节 税收稽核的规定319

第二十二讲 我国发票管理的规定323

第一节 我国发票管理制度的发展变化323

第二节 发票的范围、种类和联次327

第三节 发票的印制、领购、开具、保管、检查及发票违法行为的规定329

第四节 发票的主管机关337

附录： 中华人民共和国工商税制主要法律法规340

后记390