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序［马英麟］1

前言［王清云］1

第一章 总论1

第一节 税法与税制1

一、税法的概念、本质和作用1

二、税法律关系4

三、税制10

第二节 我国的税法建设和税制改革17

一、新中国税法体系和税制的建立17

二、我国税法税制的几次简并19

三、改革开放新时期的税法建设和税制改革22

四、社会主义市场经济条件下的税法建设和税制改革26

第二章 个人所得税法45

第一节 概述45

第二节 个人所得税的征税对象和纳税义务人46

一、个人所得税的征税对象46

二、个人所得税的纳税义务人47

第三节 税率和应纳税所得额的计算49

一、个人所得税税率49

二、应纳税所得额的计算51

第四节 个人所得税的计征53

一、应纳税额的计算53

二、个人所得税的缴纳54

第五节 个人所得税的减免56

一、法定的免税项目56

二、法定的减税情由57

第三章 营业税法58

第一节 概述58

一、营业税的征税对象59

第二节 营业税的征税对象和纳税义务人59

二、营业税的纳税义务人62

第三节 营业税应纳税额的计算63

一、营业税税率63

二、营业额的计算64

三、营业额的核定66

四、营业税应纳税额的计算67

第四节 营业税的征收67

一、营业税的起征点67

四、营业税的纳税地点68

三、营业税的纳税期限68

二、营业税纳税义务发生时间68

五、营业税的征收方式69

第五节 营业税的减免70

一、法定的免税项目70

二、国务院有关营业税减免政策72

第六节 营业税会计处理78

第四章 增值税法80

第一节 概述80

一、增值税的征税对象82

第二节 增值税的征税对象和纳税义务人82

二、增值税的纳税义务人85

第三节 增值税应纳税额的计算86

一、增值税税率86

二、销售货物或应税劳务增值税应纳税额的计算92

三、小规模纳税人销售货物或应税劳务增值税应纳税额的计算97

四、纳税人进口货物应纳税额的计算98

第四节 增值税的征收98

一、增值税的起征点98

四、增值税纳税地点100

三、增值税纳税期限100

二、增值税的纳税义务发生时间100

五、增值税的征收101

第五节 增值税的减免101

一、法定的增值税免税项目101

二、根据人大常委会的决定对外商投资企业和外国企业增加税负的处理102

第六节 增值税专用发票管理106

一、增值税专用发票的领购106

二、增值税专用发票开具的范围107

三、增值税专用发票开具要求107

五、不得抵扣进项税额的增值税专用发票109

四、增值税专用发票的使用109

六、增值税专用发票开具后发生退货或销售折让时的处理110

七、使用电子计算机开具增值税专用发票的规定110

八、进货退出或索取折让证明单的使用规定111

第七节 增值税会计处理112

一、会计科目112

二、会计报表116

三、“应交税金--应交增值税”帐户的示范格式117

第五章 消费税法118

第一节 概述118

一、消费税的征税对象120

第二节 消费税的征税对象和纳税义务人120

二、消费税的纳税义务人121

第三节 消费税应纳税额的计算122

一、消费税税率122

二、消费税应纳税额的计算125

第四节 消费税的缴纳130

一、消费税纳税义务发生时间130

二、消费税的纳税期限131

三、消费税的征收132

第五节 消费税会计处理133

第六章 企业所得税法137

第一节 概述137

第二节 企业所得税的纳税义务人和征税对象138

一、企业所得税的纳税义务人138

二、企业所得税的征税对象139

第三节 企业所得税应纳税额的计算140

一、企业所得税税率140

二、企业所得税应纳税所得额的计算140

三、企业所得税应纳税额的计算145

四、企业资产的税务处理147

五、企业所得税的缴纳和征管151

第四节 企业所得税的优惠政策152

一、企业所得税法规定的优惠政策152

二、其他法律、行政法规和国务院有关规章确定的企业所得税优惠政策153

第七章 外商投资企业和外国企业所得税法162

第一节 概述162

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人义务和征税对象164

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人164

二、涉外企业所得税的征税对象164

二、涉外企业应纳税所得额的计算公式166

第三节 涉外企业所得税应纳税所得额的计算166

一、涉外企业应纳税所得额的含义166

三、涉外企业生产、经营收入的确定168

四、涉外企业成本、费用及损失的确定168

五、涉外企业资产的税务处理171

六、关联企业业务往来费用的确定176

七、应纳税所得额的确定178

第四节 涉外企业应纳税额的计算179

一、涉外企业应纳税额的计算179

二、涉外企业应纳税额的减免180

三、涉外企业税款的退还和扣除185

一、涉外企业所得税纳税期限188

二、涉外企业所得税的缴纳方式188

第五节 涉外企业所得税的缴纳和税务管理188

三、涉外企业税务管理190

第八章 固定资产投资方向调节税法199

第一节 概述199

第二节 固定资产投资方向调节税的纳税义务人和征税对象201

一、固定资产投资方向调节税的纳税义务人201

二、投资方向调节税的征税对象201

二、固定资产投资项目及税率的适用202

第三节 投资方向调节税应纳税额的计算202

一、投资方向调节税税率202

三、投资方向调节税的应纳税投资额203

四、投资方向调节税额的计算204

第四节 投资方向调节税的缴纳204

一、投资方向调节税的缴纳期限204

二、投资方向调节税的纳税手续205

三、投资方向调节税的征收办法206

四、特定建设项目投资方向调节税的征免208

一、概述244

第一节 资源税法244

第九章 资源税法和城乡维护建设税法244

二、资源税的纳税义务人245

三、资源税的征税对象和征收范围245

四、资源税的税目和税额幅度246

五、资源税应纳税额的计算248

六、资源税的减、免征249

七、资源税的征纳249

第二节 城乡维护建设税法251

一、概述251

二、城乡维护建设税的纳税义务人252

三、城乡维护建设税的征收范围253

四、城乡维护建设税的税率253

五、城乡维护建设税的计税依据和应纳税额的计算253

六、城乡维护建设税的征收254

七、城乡维护建设税的用途254

第十章 土地和房产税收法255

第一节 耕地占用税法255

一、概述255

二、耕地占用税的纳税义务人255

四、耕地占用税应纳税额的计算256

三、耕地占用税的征税范围256

五、耕地占用税的征纳257

六、耕地占用税的征收管理258

七、耕地占用税的减免260

八、对征纳税违法人的处理263

九、税务纠纷的行政复议和诉讼264

十、行政规章对耕地占用税问题的确认264

第二节 城镇土地使用税法266

一、概述266

四、土地使用税应纳税额的计算267

二、土地使用税的纳税义务人267

三、土地使用税的征税范围267

五、土地使用税的缴纳269

六、土地使用税的减免269

第三节 国有土地有偿使用收入275

一、概述275

二、国有土地使用权有偿使用收入范围276

二、国有土地使用权有偿使用收入的征收管理277

三、国有土地使用权有偿使用收入的财政问题278

一、土地增值税法的含义280

第四节 土地增值税法280

二、土地增值税的纳税义务人281

三、转让房地产增值额的计算281

四、土地增值税税率282

五、土地增值税额的计算282

六、土地增值税的免征282

七、土地增值税的征纳283

第五节 房产税法283

一、概述283

三、房产税的征税范围284

二、房产税的纳税义务人284

四、房产税的计税依据285

五、房产税的税率和应纳税额285

六、房产税的征收286

七、房产税的减免286

第六节 契税法288

一、概述288

二、契税的纳税义务人289

三、契税的征税范围289

四、契税的计税依据和税率289

七、契税的减免290

六、契税的征纳290

五、契税应纳税额的计算290

八、契税的管理291

第十一章 行为税收法294

第一节 印花税法294

一、概述294

二、印花税的纳税义务人295

三、印花税的征税对象296

四、印花税税率296

六、印花税的缴纳办法297

五、印花税应纳税额的计算297

七、印花税的免征302

八、印花税票的管理304

九、对印花税纳税义务人的监督管理305

十、对纳税义务人的检查和处罚规定305

第二节 车船使用税法307

一、概述307

二、车船使用税的纳税义务人308

三、车船使用税的征税对象308

四、车船使用税的税额和计税标准308

七、车船使用税的减免309

五、车船使用税应纳税额的计算309

六、车船使用税的缴纳309

八、车船使用税完税、免税管理311

第三节 屠宰税法314

一、概述314

二、屠宰税的纳税义务人和征税范围315

三、屠宰税应纳税额的计算316

四、屠宰税的征收316

五、屠宰税的减免316

一、概述317

第四节 筵席税法317

六、屠宰税的征收管理317

二、筵席税的纳税义务人和征税范围318

三、筵席税的起征点和税率318

四、筵席税的计征319

第十二章 农(牧)业税收法320

第一节 农业税法320

一、概述320

二、农业税的纳税义务人321

四、农业税的计税标准322

三、农业税的征税对象和征收范围322

五、农业税的税率323

六、农业税的附加324

七、农业税应纳税额的计算325

八、农业税的减免325

九、农业税的的征收管理326

十、农业税收征收经费的管理327

十一、农业税收征解会计制度329

第二节 牧业税法345

一、概述345

四、牧业税的计税依据346

二、牧业税的纳税义务人346

三、牧业税的征税对象和征税范围346

五、牧业税的税率347

六、税业税应纳税额的计算347

七、牧业税的减免和征收管理347

第三节 农业特产税法348

一、概述348

二、农业特产税的纳税义务人349

三、农业特产税的征税对象和征收范围349

五、农业特产税应纳税额的计算350

四、农业特产税的税率350

七、农业特产税的征收及管理351

六、农业特产税的减免351

第十三章 关税法353

第一节 关税法概述353

一、关税法的概念、特点353

二、关税的作用354

二、关税的征税对象356

一、海关进出口税则356

第三节 进出口税则和税率的运用356

一、关税的纳税义务人356

第二节 关税的纳税义务人和征税对象356

二、我国制定税则的原则357

三、关税税率的运用359

四、关税的进出口暂定税率360

第四节 关税的完税价格361

一、进口货物的完税价格361

二、出口货物的完税价格362

二、关税的缴纳363

一、应纳关税额的计算363

第五节 关税的计征与退补363

三、完税价格的审核363

三、关税的退还364

四、关税的补征、追征364

第六节 关税的减免365

一、法定免税货物365

二、法定酌情减免关税货物365

三、法定减免关税的其他情形366

四、小汽车进口关税的调整366

一、关税纠纷的申诉程序367

第七节 关税纠纷及违章处理367

二、对纳税人违章的处理368

第十四章 税收征收管理法369

第一节 概述369

第二节 税务管理371

一、税务登记371

二、帐簿、凭证管理373

三、纳税申报374

第三节 税款征收管理374

二、税款征收期限的管理375

一、税款征收方式的管理375

三、核定纳税人的应纳税额376

四、办理减、免、退、补手续、开具完税凭证376

五、税收保全措施378

六、强制执行措施378

七、加收滞纳金379

第四节 税务检查管理381

第五节 发票管理383

一、发票管理的含义383

二、发票的印制384

三、发票的领购385

四、发票的开具和保管386

五、发票的检查387

六、对违反发票管理法规行为的处罚388

第六节 税收法律责任389

一、税收法律责任的含义389

二、对纳税义务人、扣缴义务人的行政处罚和刑罚制裁390

三、对税务人员的行政处分和刑罚制裁393

四、税务机关的行政复议394