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第一部分 基础理论3

一、税收的性质、作用和任务3

1．什么是税收？3

2．税收是怎样产生和发展起来的？3

3．税收有哪些基本特征？4

4．税与费有什么区别？5

5．税收的性质是由什么决定的？6

6．我国社会主义税收与资本主义国家税收有哪些本质区别？6

7．我国社会主义税收存在的必然性是什么？8

8．我国社会主义税收的职能是什么？10

9．我国社会主义税收的作用是什么？11

10．我国社会主义税收的任务是什么？14

11．机关、团体、学校、部队和事业单位为什么也要纳税？15

12．为什么依法纳税是公民应尽的光荣义务？16

二、税收制度要素及分类16

13．什么是税收制度？16

14．我国税收制度是由哪些要素组成的？17

15．什么是征税对象？17

16．什么是纳税人？18

17．什么是税目？为什么要规定税目？18

18．什么是税率？为什么要规定税率？18

19．什么是纳税环节？20

20．什么是纳税期限？21

21．什么是减税、免税？为什么要规定减税、免税21

22．什么是起征点？22

23．什么是免征额？22

24．什么是加成征收？22

25．什么是加倍征收？23

26．什么是违章处理？23

27．什么是偷税？对偷税如何处理？23

28．什么是抗税？对抗税如何处理？24

29．什么是漏税？对漏税如何处理？24

30．什么是欠税？对欠税如何处理？25

31．什么是税收管理体制？有哪些主要规定？25

三、我国税收制度的建立和发展27

32．我国税收制度建立的一般原则是什么？27

33．我国税制的建立和发展经历了哪几个阶段？29

34．为什么在1950年统一全国税制？其主要内容是什么？30

35．1953年是怎样修正税制的？31

36．1958年我国的工商税制是怎样进行改革的？32

37．1973年是怎样改革税制的？33

四、利改税和全面改革工商税制33

38．利改税和全面改革工商税制的必要性是什么？33

39．利改税和全面改革工商税制的指导思想和原则是什么？35

40．什么是利改税？36

41．为什么要实行利改税？37

42．第一步利改税的主要内容是什么？38

43．第二步利改税和全面改革工商税制的主要内容是什么？38

44．什么是承包经营责任制？40

45．国营企业对国家承包的范围是什么？40

46．国营企业承包的基数如何确定？41

47．为什么要实行承包经营责任制？41

48．为什么国家对集体企业不能实行承包经营责任制？42

49．为什么不能实行包税？43

第二部分 具体税种47

一、产品税47

50．什么是产品税？47

51．产品税的特点是什么？47

52．征收产品税的重要意义是什么？48

53．产品税的征收范围包括哪些？50

54．产品税的纳税人包括哪些？51

55．产品税纳税义务的发生如何确定？51

56．产品税的税目是怎样设置的？52

57．产品税的税率是怎样设计的？53

58．产品税的纳税地点有哪些规定？80

59．产品税纳税环节的一般规定有哪些？80

60．产品税计税依据的一般规定有哪些？81

61．产品税计税依据的特殊规定有哪些？81

62．产品的包装物随产品销售后怎样征税？82

63．哪些产品准予扣除包装征税？82

64．工业企业自产自用的产品如何征税？83

65．对没有领取营业执照的单位和个人生产应税产品如何纳税？84

66．工业企业连续生产的产品，有哪些产品要征收中间产品税？84

67．征收中间产品税的税额如何计算？85

68．什么是委托加工产品？85

69．工业企业委托加工产品如何征税？86

70．工业企业委托加工产品，未开具证明如何处理？86

71．工业企业以外的单位和个体经营者委托加工的产品如何征税？86

72．受托方未履行代收代缴义务如何处理？87

73．委托方提供的材料成本不实如何处理？87

74．消费者个人委托加工产品如何征税？87

75．委托加工产品的税额如何计算？88

76．工业企业简单加工的产品如何征税？88

77．工业企业购进已税产品加工改制后销售如何征税？88

78．工业企业购进已税产品加工改制后销售，如果外购已税产品与加工改制后的产品属于同一税目，适用同一税率，前者或后者、或两者均属于统一规定减税或免税的，对于加工改制后的产品如何征税？89

79．工业企业协作生产的产品如何征税？89

80．工业企业扩散产品如何征税？90

81．联合企业如何征税？91

82．在发展横向经济联合中建立起来的经济联合组织如何征税？91

83．对补尝贸易如何征税？92

84．工业企业用产品换原料如何征税？92

85．对开展资源综合利用如何征税？92

86．电力如何征税？93

87．卷烟如何征税？95

88．水泥产品如何征税？97

89．对新型建材产品如何征税？98

90．对超产成品油如何征税？98

91．用高价原油加工的成品油如何征税？98

92．石油部所属企业生产的超产成品油和用高价原油加工的成品油如何征税？98

93．原油产品税的税率是如何调整的？99

94．跨省油田如何征税？99

95．对伴生金（银）矿的征免税是如何规定的？100

96．对多用途产品的适用税率如何确定？100

97．应税的农、林、牧、水产品如何纳税？100

98．应税的农、林、牧、水产品的税额如何计算？101

99．出口产品退税的原则是怎样规定的？101

100．减免税的出口产品如何计算退税？102

101．外贸企业出口的新产品、以税还贷的产品如何退税？102

102．外贸企业出口应税农、林、牧、水产品如何退税？102

103．工业企业销售给外贸企业出口的产品能否给予减免税照顾？103

104．进料加工的产品如何退税？103

105．补偿贸易项目生产的出口产品如何退税？103

106．对外承包工程公司购进国内企业生产的产品如何退税？103

107．出口产品应退哪一级的税款？103

108．生产企业直接出口的产品如何退税？104

109．外贸业企出口的产品如何退税？104

110．出口产品发生退关或退货时如何处理？104

111．哪些产品出口不予退税？104

112．属于产品税征税范围的出口产品其退税率是如何规定的？104

113．出口产品的退税额如何计算？106

114．进口的应税产品如何征税？107

115．进口应税产品税额如何计算？107

116．前店后场（坊）如何征税？107

117．矿务局及其所属企业如何纳税？107

118．铁道部门所属企业如何征税？108

119．长江航务局所属企业如何征税？108

120．建筑安装企业和基本建设单位附设的加工厂如何征税？108

121．校办工厂如何征税？109

122．国营农场。建设兵团生产的产品如何纳税？109

123．国营华侨企业以及国营华侨企业与国内其它单位联合经营生产的产品如何征税？110

124．工业企业销售次品、废品和下脚料如何征税？110

125．国内企业委托“三资企业”加工产品如何征税？110

126．军工系统所属企业如何征税？111

127．军需工厂如何征税？112

128．军办企业如何征税？113

129．民用工厂生产军品如何征税？114

130．公安部门所属企业如何征税？114

131．原铁道兵转入铁道部其所属企业如何纳税？114

132．军队系统所属企业出口产品退（免）税是如何规定的？115

133．民政部门举办的福利生产单位如何征税？115

134．怎样才算安置待业知识青年办企业？对安置待业知识青年办工厂有哪些减免税照顾？116

135．对个体手工业者的起征点是怎样规定的？117

136．用税款归还技措贷款有哪些规定？117

137．用税款归还基建贷款有哪些规定？119

138．用税款归还外汇贷款有哪些规定？119

139．什么是新产品？121

140．新产品减税免税有哪些规定？121

141．产品税有哪些免税规定？123

142．产品税有哪些减税规定？124

二、增值税125

143．什么是增值税？125

144．增值税的特征是什么？126

145．在国外增值税形成的历史条件是什么？128

146．增值税在法国是怎样建立的？129

147．增值税的优越性是什么？131

148．在国外增值税的征税范围是怎样规定的？133

149．在国外增值税的扣除范围是怎样规定的？134

150．在国外增值税的计算方法是怎样规定的？134

151．我国的流转税是否存在重复征税的弊端？134

152．我国实行增值税的必要性是什么？135

153．我国的增值税是怎样建立起来的？137

154．我国的增值税有哪些特点？138

155．我国增值税的纳税人包括哪些？141

156．增值税纳税义务的发生如何确定？141

157．我国现行增值税征税范围包括哪些？142

158．增值税的税率是怎样设计的？142

159．我国增值税的扣除项目税率是如何规定的？152

160．增值税的计税依据是怎样规定的？152

161．增值税扣除税额的计税依据是怎样规定的？153

162．增值税的扣除范围是怎样规定的？154

163．增值税的计算方法是怎样规定的？155

164．增值税扣除税额的计算方法有哪几种？156

165．什么是“购进扣税法”？156

166．什么是“投入扣税法”？157

167．什么是“产出扣税法”？157

168．什么是“销售实耗扣税法？158

169．增值税的纳税环节的一般规定是什么？160

170．增值税的纳税地点是如何规定的？161

171．工业企业自产自用的应税产品如何纳税？161

172．工业企业自产自用应税产品整体税额的计税依据是如何规定的？162

173．工业企业委托加工应税产品如何纳税？162

174．工业企业以外的其它单位和个体经营者委托加工产品如何征税？163

175．委托加工应税产品其整体税额的计税依据是如何规定的？163

176．委托加工的应税产品其扣除税额的计税依据是如何规定的？164

177．企业、单位和个体经营者委托个人加工的应税产品如何纳税？165

178．国内企业、单位和个体经营者委托外资企业加工应税产品如何纳税？165

179．消费者个人委托加工应税产品如何纳税？165

180．工业企业自销应税产品其整体税额的计税依据如何确定？166

181．对前店后场（坊）如何征税？166

182．校办工厂如何纳税？166

183．军事部门办企业生产的应税产品如何征税？167

184．用税款归还技措贷款是怎样规定的？167

185．用税款归还基建贷款是怎样规定的？167

186．用税款归还外汇贷款是怎样规定的？167

187．改征增值税的产品能否再按产品税的规定征税？167

188．进口应税产品如何纳税？税款如何计算？168

189．增值税应税产品出口后如何办理退税？168

190．应税产品出口后如何计算退税？168

191．工业企业销售给外贸出口的产品能不能享受减免税照顾？169

192．出口应税产品的退税率有哪些特殊规定？169

193．实行增值税的企业，生产产品税的应税产品或从事营业税征税项目的，应如何征税？171

194．增值税的征收方法是怎样规定的？171

195．新产品减免税是怎样规定的？172

196．增值税有哪些减税规定？172

197．增值税有哪些免税规定？174

198．增值税有哪些产品不准减税免税？175

三、营业税176

199．什么是营业税？176

200．营业税的特点是什么？176

201．为什么要征收营业税？177

202．营业税的纳税人包括哪些？177

203．营业税的征税范围包括哪些？178

204．营业税的税率是如何设计的？178

205．营业税的计税依据是如何规定的？182

206．营业税的纳税地点是如何规定的？184

207．固定业户临时到外地销售商品纳税地点是怎样规定的？185

208．营业税的纳税环节是怎样规定的？186

209．营业税纳税义务的发生是如何规定的？186

210．营业税的税额如何计算？186

211．怎样划分批发和零售？186

212．对商品批发业务征税是怎样规定的？187

213．对国营商业企业恢复征收批发环节营业税后，有哪些减免税照顾？187

214．商业零售单位兼营批发业务如何征税？188

215．征收批发环节营业税的计税依据有哪些特殊规定？188

216．对县以上供销社经营批发业务有哪些征免税规定？189

217．基层供销社经营商品批发业务有哪些征免税规定？189

218．基层供销社零售商品有哪些征免税规定？190

219．基层供销社既有批发业务，又有另售业务，既有征税收入，又有免税收入，在征税时如何处理？190

220．石油公司、基层供销社经营的各种成品油，批发与零售如何划分？191

221．委托代销商品如何征税？191

222．对企业或个体经营者的自营业务和代理购销业务如何划分？191

223．物资部门调拨与零售如何划分？有哪些征税规定？192

224．物资部门收取的仓储费、手续费如何征税？193

225．物资部门调拨、批发物资有哪些减免税规定？193

226．对汽车贸易中心经营的汽车如何征税？193

227．物资部门经营议价汽车如何征税？194

228．对废旧物资回收部门如何征税？195

229．对管道运输如何征税？195

230．对中央新建铁路的纳税地点是如何规定的？195

231．民航运输如何征税？196

232．长江航运如何纳税？196

233．对内河航运如何征税？196

234．机关、团体和企事业单位所属的运输队如何征税？197

235．运输票价中的保险费如何征税？197

236．粮食商业企业如何征税？197

237．粮食工业企业加工粮油取得的收入如何征税？198

238．建筑安装企业征收营业税的计税依据是怎样规定的？199

239．建筑安装企业纳税地点是怎样规定的？199

240．建筑安装企业实行分包和转包形式的如何征税？199

241．国营建筑安装企业在1987年1月1日恢复征收营业税后，在这以前签订合同而未完工的如何征税？200

242．对工程承包公司如何征税？200

243．铁路施工企业如何纳税？200

244．企事业单位的建筑修缮队如何征税？201

245．建筑安装企业有哪些减免税规定？201

246．金融企业如何纳税？201

247．信托业务如何征税？202

248．银行的“购物储蓄、以奖代息”业务如何征税？202

249．银行配售黄金差价收入如何征税？202

250．中国投资银行转贷外汇利差收入如何征税？203

251．中国银行转存外汇资金的收入如何征税？203

252．金融机构经营的融资租赁业务如何征税？203

253．保险业务如何征税？204

254．对邮政电讯有哪些征免税规定？205

255．对出版单位如何征税？206

256．对放映电影和文艺演出如何征税？207

257．对转售电如何征税？208

258．修理修配业务代垫的零配件如何征税？209

259．对接受外商来料加工如何征税？209

260．招待所、宾馆、饭店如何征税？209

261．出租房屋如何征税？210

262．对西餐和包办筵席如何征税？210

263．对广告赞助收入如何征税？210

264．企业铁路专用线收取的过轨费如何征税？210

265．信息收入如何征税？211

266．对保安服务公司如何征税？211

267．对食品公司和食品经营处如何征税？211

268．对羊奶、牛奶、豆腐、豆芽如何征税？211

269．对蜂窝煤、煤球、引火炭如何征税？212

270．科学器材公司如何纳税？212

271．对校办工厂如何征税？212

272．对国营农场如何征税？212

273．安置待业知青办企业如何征税？213

274．对商品房如何征税？214

275．军队系统有哪些征免税规定？214

276．军工系统有哪些征免税规定？214

277．军办企业有哪些征免税规定？215

278．军队系统办的服务性企业如何征税？216

279．对军队所属院校、科研、文化、设计等单位如何征税？217

280．军队、军工系统所属建筑安装企业如何征税？217

281．工业企业自销产品如何征税？217

282．工业企业转让原材料如何征税？218

283．前店后场（坊）如何征税？218

284．实行承包的企业如何征税？219

285．工商企业销售给饮食业作原料的商品如何征税？219

286．在批发环节代扣零售环节营业税有哪些规定？219

287．对个体批发户有哪些征税规定？221

288．营业税的起征点是如何规定的？222

289．临时经营的征税范围包括哪些？222

290．对临时经营如何征税？222

291．营业税有哪些减免税规定？223

四、资源税228

292．什么是资源税？为什么要开征资源税？228

293．资源税的征税范围包括哪些？228

294．资源税的纳税人包括哪些？229

295．资源税的征税办法有哪些调整？229

296．资源税的计税依据是如何规定的？229

297．原油征收资源税的定额标准是如何规定的？230

298．天然气资源税的定额是如何规定的？231

299．国家统配煤矿资源税的定额是如何规定的？231

300．非统配煤矿的资源税定额是如何规定的？232

301．调整资源税定额的权限是如何规定的？233

302．资源税的税额如何计算？233

303．资源税的纳税地点是如何规定的？234

304．资源税的征收方法是怎样规定的？234

305．资源税有哪些减免税规定？234

五、盐税234

306．什么是盐税？234

307．为什么要征收盐税？235

308．盐税有哪些主要特征？235

309．盐税的征税范围包括哪些？236

310．盐税的纳税人包括哪些？236

311．盐税的纳税环节有哪些规定？236

312．盐税的纳税义务的发生是如何规定的？237

313．盐税的纳税地点是如何规定的？237

314．盐税的税额是如何规定的？237

315．盐税税额如何计算？242

316．盐税的税额有哪些调整？242

317．减免盐税有哪些规定？243

318．四类工业用盐减征盐税的税额是如何规定的？244

319．使用减税盐需要办理哪些手续？244

320．使用减税盐改变用途如何补税？245

321．动用储备盐时如何补税？245

六、国营企业所得税245

322．什么是所得税？245

323．所得税的基本特征是什么？246

324．所得税的性质是什么？246

325．征收所得税的意义和作用是什么？247

326．我国现行所得税有几种？251

327．所得税税制有几种？我国所得税制属于哪一种？252

328．所得税税率有哪几种？适用范围是什么？253

329．什么是所得税纳税人？254

330．国营企业所得税的意义和作用是什么？254

331．国营企业所得税的征收范围是什么？256

332．国营企业所得税的纳税人有哪些？256

333．国营企业所得税的税率有几种？适用范围有哪些？257

334．国营企业所得税的计税依据是什么？包括哪些内容？258

335．国营企业应税所得额有哪些扣除？259

336．国营企业在计算应税所得额时，不能列作支出的有哪些？260

337．如何核定国营工业企业计税所得额？261

338．如何核定国营商业企业计税所得额？263

339．如何核定饮食服务企业计税所得额？264

340．国营小型工交企业的划分标准是什么？265

341．国营小型商业零售企业的划分标准是怎样规定的？265

342．国营小型物资供销企业的划分标准是什么？266

343．国营小型城市公用企业的划分标准是什么？266

344．哪些国营企业不分大、中、小型，一律按照55％的比例税率计征？267

345．国营小型企业和国营大中型企业在所得税负担上有什么不同？267

346．哪些企业暂不缴纳国营企业所得税？267

347．哪些国营企业所得税在北京集中缴纳？267

348．怎样计算国营企业所得税？268

349．国营企业有几种缴税办法？270

350．国家对横向经济联合有哪些征税办法？270

351．河南省对横向经济联合的税收政策有哪些规定？273

352．国营企业所得税税款的入库期限是怎样规定的？275

353．国营企业所得税年终汇算清交如何办理？276

354．国营企业所得税在何地交纳？有哪些特殊规定？276

355．预算外企业还贷计征所得税时如何处理？277

356．国营企业承接外商来料加工装配和中小型补偿贸易如何缴纳所得税？277

357．国营企业实行承包经营责任制如何缴纳所得税？277

358．国营企业因特殊原因有哪些减免所得税的规定？281

359．国家机关、团体、部队、行政事业单位附属企业的收入，怎样计征所得税？282

360．国营商办工业（包括粮办工业）征收所得税有哪些规定？282

361．国营食品工业企业交纳所得税有哪些减免税照顾？283

362．机关、团体、部队等行政事业单位举办的宾馆、饭店、招待所如何计征所得税？283

363．军队系统所属宾馆、饭店、招待所如何计征国营企业所得税？283

364．核定减免所得税时，是减免一定比例税率呢？还是减免所得税额？284

365．国营建筑安装企业征收所得税税率是如何规定的？284

366．县以上供销社如何征收所得税？河南省有哪些补充规定？285

367．对需要扶持的商业在税收政策方面有哪些规定？287

368．国营商业转集体经营或租给个人的小店铺，在征税时有哪些规定？288

369．国营企业归还技措贷款有哪些规定？288

370．国营饲料工业企业有哪些减免税规定？289

371．国营工交企业产品销售利润是怎样计算的？289

372．国营工交企业利润总额是怎样计算的？289

373．国营工交企业应税所得额是怎样计算的？290

374．国营商业、粮食企业经营利润是怎样计算的？291

375．国营商业、粮食企业利润总额是怎样计算的？291

376．国营商业、粮食企业应税所得额是怎样计算的？292

377．按比例税率怎样计算所得税？292

378．按超额累进税率怎样换算全年所得额？怎样计算所得税？293

379．采取所得税速算方法，怎样计算所得税？294

380．按本期计划利润如何计算预缴所得税？295

381．怎样审查应纳所得税额和已纳所得税？295

382．怎样查补（退）所得税？296

七、国营企业调节税296

383．什么是调节税？其开征的意义是什么？296

384．国营企业调节税的纳税人有哪些？297

385．国营企业调节税计税依据是什么？单项留利包括哪些内容？298

386．怎样核定国营企业调节税税率？298

387．新投产企业如何核定留利水平？299

388．年度中间预缴所得税时，是否计算减征调节税额？300

389．如何调减调节税？哪些企业不属减征范围？300

390．调节税的纳税地点是怎样规定的？300

391．调节税的缴库日期是怎样规定的？300

392．调节税纳税人违章应怎样处理？300

393．怎样计算基期利润？301

394．怎样计算合理留利？301

395．怎样计算增长利润？302

396．怎样计算单项留利？303

397．怎样计算调节税税额？303

398．年终汇算清交时，怎样计算应补（退）调节税？304

八、集体企业所得税306

399．什么是集体企业？306

400．集体企业所得税有哪些特点？307

401．集体企业所得税纳税义务人包括哪些？307

402．集体企业所得税税率是怎样规定的？308

403．什么是速算扣除数？它是怎样计算出来的？308

404．集体工业企业税前有哪些扣除项目？316

405．集体企业税前可以归还哪些贷款？317

406．集体工业企业成本开支范围包括哪些？318

407．集体交通企业成本开支范围包括哪些？319

408．集体施工企业成本开支范围包括哪些？320

409．集体商业企业商品流通费的开支范围包括哪些？321

410．集体企业有哪些费用不准列入成本费用？322

411．集体企业营业外支出的项目包括哪些？322

412．集体企业计提职工福利基金的比例是怎样规定的？其工资总额是怎样确定的？324

413．集体企业职工教育经费是怎样规定的？324

414．集体企业提取的工会经费、企业基金和职工福利基金的计算依据有什么不同？为什么？325

415．集体企业支出的保健食品费如何列支？326

416．主管部门提取固定基金和流动基金占用费是否准予税前列支？326

417．集体工业企业销售利润是怎样计算的？327

418．集体工业企业利润总额是怎样计算的？327

419．集体工业企业计税所得额是怎样计算的？328

420．集体交通运输企业计税所得额是怎样计算的？330

421．集体建筑安装企业计税所得额是怎样计算的？331

422．集体商业企业利润总额怎样计算？333

423．集体商业企业计税所得额是怎样计算的？333

424．乡镇企业计税所得额是怎样计算的？334

425．集体企业第一季度预交所得税是怎样计算的？335

426．集体企业第二季度预交所得税是怎样计算的？336

427．集体企业第三季度预交所得税是怎样计算的？337

428．集体企业年终汇算清交时如何计算所得税？337

429．集体企业经检查后如何计算应补（退）所得税？338

430．经营期不满一年的如何计算应交所得税？339

431．如何计算集体企业所得税的滞纳金？340

432．集体工业企业材料成本差异率如何计算？340

433．集体企业采用计划价格核算时，对发出材料实际成本怎样计算？341

434．采取加权平均法时对发出材料成本是怎样计算的？342

435．集体商业企业进销差价如何计算？342

436．固定资产采取单项折旧法（使用年限法）如何计算？343

437．固定资产综合折旧法如何计算？344

438．用产量法如何计算固定资产折旧额？344

439．用行驶里程法如何计算固定资产折旧？344

440．大修理基金综合提存法如何计算？345

441．大修理基金单项提存法如何计算？345

442．国家对集体企业有哪些减免税规定？346

443．什么是新办集体企业？347

444．集体企业主管部门的所属企业提取管理费有哪些规定？其支出范围是什么？年终如有结余如何交纳所得税？347

445．集体企业经批准减免的产品税、营业税．增值税是否并入所得额计证所得税？349

446．国家对商办企业实行哪些税收照顾政策？349

447．河南省对乡村企业有哪些减免税政策规定？350

448．河南省对乡村各类服务站有哪些减免税规定？352

449．乡镇企业主管部门及所属供销机构或专业公司如何交纳所得税？353

450．镇属集体企业如何征税？353

451．对山区和贫困地区有哪些减免税规定？353

452．集体企业税前还贷怎样计算贷款项目新增利润？354

453．联营企业怎样计算交纳所得税？355

454．为什么对集体企业不能实行承包所得税？355

455．集体企业职工福利基金提取的标准和使用范围是什么？356

456．集体企业职工劳动保险费用包括哪些范围？怎样开支使用？357

457．实行统筹劳动保险基金应该注意些什么问题？357

458．原属二轻系统实行劳保统筹是怎样规定的？358

459．对集体企业实行统筹劳动保险基金应掌握哪些原则？359

460．城镇安置待业青年举办的集体企业有哪些减免税规定？359

461．校办工厂有哪些减免税照顾？360

462．集体医疗单位有哪些减免税规定？361

463．民政部门举办的福利生产单位有哪些减免税规定？361

464．集体企业的技术转让费如何列支？362

465．集体企业车辆购置附加费的列支是怎样规定的？362

466．集体企业财产保险费开支是怎样规定的？363

467．集体企业调剂外汇加价收入是否计证所得税？363

468．集体企业包装物押金的财务处理是怎样规定的？363

469．集体商业系统的现金、财产损失审批权限是怎样规定的？364

470．集体企业向职工借款或集资所支付的利息、股息及其年终分红如何列支？365

471．集体企业的租赁设备费如何列支？366

472．集体企业排污费如何列支？366

473．城镇集体企业能否在税前列支补助社会性开支？366

474．集体企业业务经营和宣传联系费用如何列支？367

475．集体企业财产盘盈、盘亏、报废时，在计征所得税时如何处理？367

476．集体企业财产意外损失如何处理？367

477．集体企业库存商品和原材料调价怎样处理？368

478．集体建筑安装企业大包干结余和承包工程成本差异如何交纳所得税？368

479．集体建筑安装企业临时设施费结余如何计征所得税？368

480．集体建筑安装企业是否可以提取节约奖？369

481．集体建筑安装企业技术装备费使用范围是怎样规定的？369

482．集体企业缴纳滞纳金后，年终亏损发生退税时如何处理？369

483．停产、半停产的集体企业如何提取固定资产折旧基金？369

484．由企业清退的“混岗”人员和富余人员组织的集体企业如何纳税？370

485．城乡金融合作社（集体所有制性质）如何缴纳所得税？370

486．国营企业兴办集体企业的财务管理有哪些规定？371

487．军队家属工厂如何征收所得税？371

488．国防工业所属厂办集体家属农场和工副业如何计征所得税？371

489．对理发、浴池集体服务业如何计征所得税？372

490．河南省现行的各类集体企业折旧率是怎样规定的？372

491．广播电视服务部门经营所得如何征收所得税？372

492．建筑安装企业主管部门设计费收入如何计征所得税？372

493．集体企业逾期贷款加息如何列支？372

494．税前还贷的范围是怎样规定的？373

495．集体企业归还特种贷款是怎样规定的？373

496．集体企业包装物押金逾期未退的如何处理？374

497．集体性质的市场管理所管理费结余如何征收所得税？374

498．对集体企业固定资产折旧是怎样规定的？375

499．河南省对集体企业工资基金管理是怎样规定的？376

500．集体企业职务工资和职务津贴是怎样规定的？377

501．集体企业奖金列支标准是怎样规定的？377

502．集体企业是否实行原材料节约奖？378

503．供销社简易建筑费如何列支？379

504．城镇集体企业财务管理的主管部门是怎样规定的？381

九、城乡个体工商业户所得税381

505．什么是城乡个体工商业户所得税？为什么开证？381

506．城乡个体工商业户的纳税义务人包括哪些？382

507．城乡个体工商业户所得税的税率是怎样规定的？382

508．纳税人全年所得超过五万元的为什么要加成征收？河南省加成的幅度是怎样规定的？383

509．城乡个体工商业户所得税的免税范围包括哪些？384

510．城乡个体工商业户生产经营的特点是什么？384

511．城乡个体工商业户所得税纳税办法和纳税地点是怎样规定的？385

512．城乡个体工商业户所得税征收管理办法有几种？主要是哪几种？386

513．什么是查帐征收？哪些个体户适用查帐证收？386

514．什么是定期定额征收？386

515．什么是查定征收？387

516．什么是查验征收？387

517．什么是所得税的随征率？怎样制定随征率？387

518．什么是个体工商业户的纯益额和纯益率？388

519．按纯益率征收所得税的计算方法是什么？388

520．什么是个体户的毛利额和毛利率？389

521．什么是个体户费用额和费用率？389

522．城乡个体工商业户所得额和所得税的基本计算方法是什么？389

523．城乡个体工商业户与国营或集体企业联营分得的利润如何交纳所得税？397

524．国家对城乡个体工商业户减免的产品税、营业税等是否并入损益计征所得税？397

525．城乡个体工商业户从业人员的工资如何列支？397

526．城乡个体工商业户可否税前还贷？397

527．对私人诊所、医生、牙医镶牙等所得是否征收所得税？397

528．城乡个体工商业户既从事工商业又从事种养业的如何征收所得税？397

529．城乡个体工商业户从事水运所得收入如何征收所得税？398

530．城乡个体兽医如何征收所得税？398

531．归国华侨、难侨城乡个体工商业户如何征收所得税？398

532．城乡个体屠宰户交纳屠宰税后是否征收所得税？398

533．城镇待业青年从事个体经营的如何征收所得税？398

534．对城乡个体工商业户合伙经营所得如何计征所得税？399

535．城乡个体工商业户租赁承包经营所得如何计征所得税？399

十、个人收入调节税399

536．什么是个人收入调节税？其特点是什么？399

537．开征个人收入调节税的意义和目的是什么？401

538．个人收入调节税的基本政策精神和内容是什么？403

539．个人收入调节税和个人所得税之间的关系是什么？406

540．什么是个人收入调节税的纳税义务人和扣缴义务人？407

541 个人收入调节税的征税对象是什么？408

542．个人收入调节税税率是怎样规定的？408

543．什么是地区计税基数？410

544．个人收入调节税的免税范围包括哪些？413

545．个人收入调节税的征收方法有几种？怎样计算征收？413

546．个人收入调节税的缴税方法有哪些规定？415

547．个人收入调节税税率设计与个人所得税有哪些不同？416

548．个人收入调节税纳税人的负担水平如何？416

549．工资、薪金收入包括哪些？418

550．承包、转包收入包括哪些？419

551．劳务报酬收入包括哪些？419

552．专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，包括哪些？420

553．投稿、翻译取得的收入包括哪些？420

554．利息、股息、红利收入包括哪些？421

555．计算综合收入为什么要减除费用？421

556．为什么对投稿、翻译、专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入、采取定额定率减除费用？对利息、股息、红利收入又不减除费用？422

557．对两个人以上共同取得的一项收入怎样减除费用？423

558．夫妇俩人都是纳税义务人，都有同一收入，是否分别减除费用？423

559．为什么对省级人民政府、国务院各部委以上单位颁发的科学、技术、文化成果等奖金免征个人收入调节税？424

560．为什么对按照国家统一规定发给的补贴、津贴免税？424

561．为什么对我国国家银行、信用合作社、邮政储蓄存款的利息免征个人收入调节税？424

562．为什么对福利费、抚恤金、救济金和保险赔款免征个人收入调节税？425

563．为什么对国库券利息、国家发行的金融债券利息免征个人收入调节税？425

564．为什么对军队干部和战士的转业费、复员费以及干部、职工的安家费、退职费、退休金、离休工资、离休干部生活补助费要免征个人收入调节税？425

565．免征个人收入调节税的项目除了列举的以外，还有哪些？426

566．为什么个人收入调节税对有些收入项目按月征收，有些收入项目按次征收？426

567．纳税义务人的应纳税收入，如果是实物、有价证券或外国货币怎么办？427

568．乡镇企业年终一次性分配的工资、薪金收入怎样计征个人收入调节税？427

569．河南省对征收个人收入调节税有哪些补充规定？428

570．怎样支付个人收入调节税代扣代缴义务人的手续费？429

十一、国营企业奖金税430

571．什么是国营企业奖金税？为什么要开征国营企业奖金税？430

572．国营企业奖金税的纳税人包括哪些？431

573．国营企业奖金税的计税依据是什么？431

574．国营企业奖金税的税率是怎样规定的？432

575．怎样计征国营企业奖金税？433

576．全年发放奖金总额超过标准工资四个月至五个月的奖金税如何计算？434

577．全年发放奖金总额超过标准工资五个月至六个月的奖金税如何计算？435

578．全年发放奖金总额超过标准工资六个月以上的奖金税如何计算？436

579．国营企业发放的哪些奖金可以免缴奖金税？436

580．国营煤矿实行吨煤奖的提取标准和使用范围有哪些规定？437

581．国营煤矿提取的吨煤奖金是否征收奖金税？437

582．国营与集体联营的企业是否征收奖金税？437

583．国营小型企业实行“全民所有、集体经营、自负盈亏”的是否征收奖金税？437

584．国营小型商业转为集体所有制经营，是否征收奖金税？438

585．租赁给集体或个人经营的小型商业企业是否征收奖金税？438

586．预算外国营企业是否缴纳奖金税？438

587．部队系统所属企业是否征收奖金税？438

588．县以上供销社是否征收奖金税？439

589．事业单位所属独立核算的企业，是否征收奖金税？439

590．企业临时工的工资是否计入标准工资？439

591．中外合资经营企业和外国企业是否征收奖金税？439

592．职工奖金列支办法有哪些规定？439

593．职工奖励基金的分配形式有哪些？440

594．国家对发明的奖励有哪些规定？441

595．自然科学奖励有哪些规定？442

596．科学技术进步奖励有哪些规定？442

597．合理化建议和技术改进奖有哪些规定？443

598．对特定燃料、原材料节约奖的具体规定是什么？444

十二、国营企业工资调节税446

599．什么是国营企业工资调节税？446

600．国营企业工资调节税的征收范围是哪些？446

601．国营企业工资调节税税率是怎样规定的？447

602．在纳税年度内发放的工资总额包括哪些内容？447

603．怎样计算企业当年增发的工资总额？448

604．工资调节税的速算扣除率是怎样计算的？448

605．怎样计算国营企业工资调节税？448

606．怎样逐级距计算工资调节税？449

607．怎样用速算法计算工资调节税？450

608．企业发放的各种实物奖，如何计算工资调节税？451

609．不计征工资调节税的范围有哪些？451

610．矿山采掘工人、搬运工人等发放的奖金是否计征工资调节税？451

611．企业当年财会报表已列支转到下年发放的职工工资，如何计征工资调节税？451

十三、集体企业奖金税452

612．什么是集体企业奖金税？其开征的意义是什么？452

613．集体企业奖金税的纳税义务人包括哪些？452

614．集体企业奖金税的纳税范围是怎样规定的？453

615．奖金税的免税范围有哪些？454

616．集体企业奖金税税率是怎样规定的？454

617．集体企业奖金税计算标准工资的方法是怎样规定的？455

618．集体企业用职工福利基金发放的计划生育奖金，是否征收奖金税？455

619．县以上集体企业、交通企业经批准实行原材料、燃料节约奖是否征收奖金税？455

620．集体企业生产出口商品享受奖励优惠的是否征收奖金税？456

621．集体所有制理发、浴池行业提成工资是否计征奖金税？456

622．各级政府、主管部门和企业所属单位给予企业的奖金，是否计征奖金税？456

623．集体企业交纳奖金税如何列支？456

624．集体企业奖金税在征收管理中有哪些规定？457

十四、事业单位奖金税457

625．什么是事业单位奖金税？开征的意义是什么？457

626．事业单位奖金税的适用范围和纳税人是什么？457

627．事业单位奖金税的计税依据是什么？458

628．事业单位奖金税如何列支？458

629．划分事业单位奖金税的发放限额是怎样规定的？458

630．事业单位奖金税的税率是怎样规定的？459

631．事业单位缴纳奖金税的基本工资包括哪些？460

632．事业单位所属独立核算从事生产经营的企业，应按什么办法计征奖金税？460

633．事业单位奖金税是怎样计算的？460

634．事业单位奖金税的征收管理是怎样规定的？462

十五、建筑税462

635．什么是建筑税？开征的意义是什么？462

636．建筑税的纳税人和征税范围是什么？463

637．确定基本建设投资征税和不征税的界线是什么464

638．建筑税的差别税率是怎样规定的？464

639．哪些自筹资金免缴建筑税？465

640．怎样缴纳建筑税？466

641．国家预算内投资与自筹投资合建的项目，如何计征建筑税？466

642．节能项目投资免征建筑税的范围包括哪些？466

643．交通建设项目投资免征建筑税的范围包括哪些？467

644．集体企业事业单位如何划分征免建筑税的界线？467

645．个人捐赠款用于社会福利事业建设的投资是否征收建筑税？467

646．医院、医护设施投资免征建筑税的范围包括哪些？467

647．治理污染建设项目的自筹投资是否征收建筑税？468

648．地方工商界爱国建设公司的建设投资，是否征收建筑税？468

649．城市建设开发公司如何缴纳建筑税？468

650．用城市维护建设税款安排的投资是否征收建筑税？468

651．用矿山维简费投资建设的项目怎样征收建筑税？469

652．学校教学设施投资免征建筑税的范围包括哪些？469

653．培养教育少年儿童的建设项目投资，是否征收建筑税？469

654．民政系统企事业单位，用自筹资金投资建设的项目怎样征收建筑税？469

655．黄金生产基本建设投资是否征收建筑税？470

656．抗震加固工程是否征收建筑税？470

657．建设单位如何缴纳建筑税？470

658．劳改部门修建监舍投资是否征收建筑税？471

659．公安部门筹建看守所、收审所、劳教所是否征收建筑税？471

660．武警部门自筹基金建设投资是否征收建筑税？471

661．为吸引外资的建设项目是否征收建筑税？471

662．国内联合投资项目如何征收建筑税？472

663．建筑税的纳税地点是怎样规定的？472

664．怎样计算建筑税的税额？472

665．应纳建筑税不纳入国家固定资产投资计划的建筑工程投资包括哪些范围？472

666．怎样计算建筑工程投资完成额？473

667．怎样计算安装工程投资完成额？473

668．怎样计算设备、工具、器具投资完成额？474

669．怎样计算更新改造措施项目投资完成额？474

670．企业修建的简易建筑投资是否征收建筑税？475

671．灾区建设投资、不发达地区和边远地区投资项目是否征收建筑税？475

672．保险赔偿款用于建设投资是否征收建筑税？475

673．企业内修建的铁路、公路是否征收建筑税？475

674．个人建设房屋是否交纳建筑税？475

675．应税单位和免税单位联合投资建设的项目怎样征收建筑税？476

676．多种资金来源联合投资建设项目怎样征收建筑税？476

677．为落实私房政策而进行的自筹建房是否征收建筑税？476

678．用市场管理费或地方机动财力修建的市场交易大棚是否征收建筑税？476

679．郊区的乡镇企业自筹资金建设项目是否征收建筑税？477

680．农村基层供销社自筹资金建设项目是否征收建筑税？477

681．农村信用社自筹资金进行的建设项目是否征收建筑税？477

682．用“拨改贷”资金投资建设项目是否征收建筑税？477

683．房产开发公司经营商品房如何征收建筑税？478

684．不纳入固定资产投资计划的房屋翻修和拆、迁工程投资，如何征收建筑税？478

685．用自筹资金安置军队转业干部住房建设投资是否征收建筑税？478

686．军队为离退休干部投资建设项目是否征收建筑税？479

687．在房屋内投资安装的设备是否征收建筑税？479

688．新建学校、医院、科研单位的生活配套设施包括哪些？479

689．有些建设单位确无年度投资计划，如何计征建筑税？480

690．缴纳建筑税款是怎样确定的？480

691．纳税单位应遵守哪些纳税纪律？480

692．纳税单位对纳税问题与税务机关发生分岐时，怎么办？481

十六、烧油特别税481

693．什么是烧油特别税？为什么要征收烧油特别税？481

694．烧油特别税的特点是什么？482

695．烧油特别税的征税范围是怎样规定的？482

696．烧油特别税的纳税人是如何规定的？483

697．烧油特别税的纳税环节是怎样规定的？483

698．烧油特别税的单位税额是如何规定的483

699．烧油特别税的税额如何计算？485

700．烧油特别税的纳税期限是如何规定的？485

701．烧油特别税有哪些减免税规定？485

十七、城市维护建设税486

702．什么是城市维护建设税？开征的意义是什么？486

703．城市维护建设税的纳税义务人有哪些？计税依据是什么？487

704．城市维护建设税的税率是怎样确定的？487

705．市区、县城、镇的范围是怎样划分的？487

706．城市维护建设税有哪些减免税规定？488

707．城市维护建设税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？488

708．市区内纳税人缴纳税款时如何计算？488

709．县城、镇内的纳税人缴纳税款对如何计算？489

710．市区、县城、镇以外的纳税人应缴税款如何计算？489

711．中外合营企业和外国企业是否缴纳城市维护建设税？490

712．由主管部门集中纳税单位如何交纳城市维护建设税？490

713．进口产品是否缴纳城市维护建设税？490

714．出口退税是否同时退还已纳的城市维护建设税？490

715．集体企业交纳城市维护建设税在财务上如何列支？490

716．农业银业系统如何交纳城市维护建设税？491

717．跨省油田和管道局如何缴纳城市维护建设税？491

718．石化总公司所属企业如何交纳城市维护建设税？492

719．开征城市维护建设税后财政预算级次的划分是如何规定的？492

720．国营企业缴纳城市维护建设税后财务处理有哪些规定？494

721．征收城市维护建设税后是否继续征收公用事业附加？494

722．产品税、增值税、营业税加收滞纳金和罚款是否可以并入该“三税”一并征收城市维护建设税？494

723．城市维护建设税可否单独加收滞纳金或罚款？495

724．银行应纳的城市维护建设税应在何地交纳？使用什么税率？495

725．基层供销社采购农产品如何交纳城市维护建设税？495

726．代扣代交税款和纳税地点有何规定？496

727．委托代征城市维护建设税如何提取手续费？496

十八、屠宰税497

728．什么是宰屠税？为什么要征收屠宰税？497

729．屠宰税的纳税人包括哪些？497

730．屠宰税的征税范围是如何规定的？497

731．屠宰税的税率和税额是如何规定的？497

732．个人自养自宰牲畜出售牲肉如何征税？498

733．对个体屠宰户如何征税？498

734．个体饮食业收购宰杀的猪、羊和其它大牲畜如何征税？498

735．对部队自养自宰牲畜出售如何征税？498

736．屠宰税有哪些免税规定？499

十九、牲畜交易税499

737．什么是牲畜交易税？为什么要征收牲畜交易税？499

738．牲畜交易税的纳税人包括哪些？499

739．牲畜交易税的征税范围是怎样规定的？499

740．牲畜交易税的税率、计税依据是怎样规定的？499

741．商业部门收购牲畜如何纳税？500

742．外贸部门收购牲畜如何征税？500

743．部队系统购买、价拨牲畜如何征税？500

744．牲畜交易税有哪些减免税规定？500

二十、房产税501

745．什么是房产税？开征的意义是什么？501

746．房产税在哪些地区征收？502

747．房产税的纳税义务人是怎样规定的？502

748．房产税的税率是多少？怎样计算缴纳房产税？502

749．房产的标准价格是怎样确定的？503

750．房产税的免税范围有哪些规定，河南省又作了哪些补充？503

751．如何划分城市、县城、建制镇、工矿区？其征收范围有哪些规定？504

752．实行差额预算管理的事业单位是否征收房产税？505

753．自收自支的事业单位如何征收房产税？505

754．免税单位出租自用房屋是否征收房产税？506

755．国家机关、团体、军队等免税单位的家属宿舍是否征收房产税？506

756．无租使用其它单位的房产如何征收房产税？506

757．房产不在一地的纳税人，如何确定纳税地点？507

758．在开征房产税地区范围以外的单位是否征税？507

759．非营业用的地下人防设施，如何计征房产税？507

760．个人所有的房产如何计征房产税？507

761．对各类公司如何计征房产税？507

762．油池、清水池、水塔等建筑物是否征收房产税？507

763．毁损和危险房屋是否征收房产税？507

764．企业记入或未记入“固定资产”房屋项目的房产如何计征房产税？508

765．微利和亏损企业是否征收房产税？508

766．新建房屋如何计征房产税？508

767．企业停产、撤消后是否征收房产税？508

768．基建工地临时性房屋是否征收房产税？508

769．公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产是否征收房产税？509

770．纳税单位的职工家属宿舍怎样计征房产税？509

771．房屋出租由承租人修理不付房租是否征收房产税？509

772．房屋大修停用期间是否免征房产税？509

773．纳税单位和免税单位共同使用的房屋如何计征房产税？509

774．同一纳税单位房屋既有自用又有出租如何计征房产税？510

775．出租生产经营使用的房屋是征收营业税呢还是征收房产税？510

776．军队系统征免房产税有哪些具体规定？510

777．武警部队房产如何计征房产税？511

778．铁道部门的房产和车船，如何计征房产税和年船使用税？511

779．银行、保险系统如何计征房产税？512

780．工商行政管理部门如何计征房产税？513

781．煤炭部门防排水抢救站如何计征房产税？513

782．劳改部门如何计征房产税？513

783．邮电部门如何计征房产税？514

784．供销社系统如何计征房产税？514

785．个人出租房屋如何计征房产税？514

786．售货亭如何征房产税？515

787．房产税有哪些奖励和惩罚？515

788．什么是“房产”？什么是房产附属设备？515

789．按房产价格怎样计算房产税？516

790．按房产租金收入怎样计算房产税？516

二十一、车船使用税517

791．什么是车船使用税？开征的意义是什么？517

792．什么是车船使用税的纳税人？518

793．河南省对车船使用税的税额是怎样确定的？518

794．车船使用税的免税范围包括哪些？521

795．河南省对车船使用税的免税范围有哪些补充规定？521

796．车船使用税的征税期限和纳税地点是怎样规定的？521

797．总机构与分支机构不是同一地区的，如何征收车船使用税？522

798．车船行驶异地之间如何征收车船使用税？522

799．企业内部行驶的车辆是否征收车辆使用税？523

800．车船计税吨位及挂车的税额是怎样规定的？523

801．拖拉机如何征车船使用税？523

802．免税单位与纳税单位合并办公所用车辆如何征税？523

803．客货两用汽车如何征收车船使用税？523

804．新购置的车辆暂未使用是否征收车船使用税？524

805．差额预算管理的单位是否征收车船使用税？524

806．自收自支的事业单位如何征收车辆使用税？524

807．企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园、职工食堂自用的车船是否征收车船使用税？524

808．各级工会组织举办的疗养院自用的车船是否征收车船使用税？524

809．机关、团体等单位非自用的车船是否征收车船使用税？524

810．国营交通部门用银行贷款购置的车船如何征收车船使用税？525

811．市内公共汽车、电车是否征收车船使用税？525

812．什么是特种机动车？525

813．载重量不超过一吨的渔船如何理解？525

814．机关、团体、学校、部队等单位举办的宾馆、招待所、商店、校办工厂自有自用的车船是否征车船使用税？526

815．营业用非机动车船是否征税？526

816．军队系统使用的车船有哪些免税规定？526

817．武警部队使用的车船有哪些免税规定？526

818．银行、保险公司系统如何征收车船使用税？526

819．专用汽车（包括改装车）如何征收车船使用税？527

820．车船使用税有哪些奖励和惩罚的规定？527

821．车辆应纳税额是怎样计算的？528

822．船舶应纳税额是怎样计算的？528

823．新购车船应纳税额是怎样计算的？529

二十二、印花税530

824．什么是印花税？530

825．在1958年为什么停征印花税？530

826．现在为什么要开征印花税？531

827．我国印花税立法的原则是什么？532

828．印花税的纳税人是怎样规定的？533

829．印花税的征税范围是怎样规定的？533

830．印花税的税率是怎样规定的？533

831．怎样缴纳印花税？536

832．印花税有哪些免税规定？536

833．对外商投资企业怎样征收印花税？536

二十三、私营企业所得税537

834．什么是私营企业？其种类有哪些？537

835．什么是独资企业？537

836．什么是合伙企业？537

8 37．什么是有限责任公司？537

838．哪些人可以办私营企业？应具备哪些条件？537

839．私营企业的权利和义务是什么？538

840．国家对私营企业的方针是什么？538

841．私营企业所得税的纳税人是哪些？539

842．私营企业所得税税率是怎样规定的？539

843．私营企业所得税有哪些减免税规定？539

844．私营企业发生亏损时有哪些照顾？539

845．国家对私营企业税务管理有哪些要求？539

846．私营企业厂长（经理或懂事长）的最高工资是怎样规定的？540

847．私营企业税后利润的分配是怎样规定的？540

848．私营企业怎样交纳所得税？541

849．国家对私营企业的监督和处罚有哪些规定？541

二十四、关税542

850．什么是关税？为什么要征收关税？542

851．关税的征税对象和纳税人是如何规定的？543

852．制定海关税则、税率的基本原则是什么？543

853．海关进出口税则有哪些调整和修改？544

854．关税的完税价格如何确定？547

二十五、国家能源交通重点建设基金547

855．什么是能源交通重点建设基金？开征的意义是什么？547

856．能源交通重点建设基金的征集对象和征集率是怎样规定的？548

857．缴纳能源交通重点建设基金有哪些单位和个人？549

858．征集能源交通重点建设基金有哪些减免规定？549

859．怎样计算国营企业缴纳能源交通重点建设基金？550

860．集体企业交纳能源交通重点建设基金怎样计算？550

861．国营企业按预算外管理如何计征能源交通重点建设基金？550

862．差额预算管理单位怎样征收能源交通重点建设基金？550

863．企业化管理自收自支的事业单位怎样计征能源交通重点建设基金？551

864．国营企业提取的奖励基金是否征收能源交通重点建设基金？551

865．企业主管部门提取的管理费如何征收能源交通重点建设基金？551

866．行政事业单位所属的宾馆、招待所如何征收能源交通重点建设基金？551

867．城市公用事业单位如何征收能源交通重点建设基金？552

868．施工企业提取的劳保费、技术装备费和临时设施费如何计征能源交通重点建设基金？552

869．交通部门征收“车辆购置附加费”是否征收能源交通重点建设基金？552

870．统配煤矿的折旧基金和维检费是否征收能源交通重点建设基金？552

871．代扣代征各种手续费是否征收能源交通重点建设基金？552

872．中外合资经营企业中方分得利润留成是否征收能源交通重点建设基金？553

873．跨省、市、自治区经营的地方企事业单位，如何征收能源交通重点建设基金？553

874．对广播电台、电视台的广告费收入如何计征能源交通重点建设基金？553

875．公安、司法部门的收容所、劳教所工读学校的收入是否征收能源交通重点建设基金？553

876．民政部门收取的管理费及所属非社会福利单位的收入是否征收能源交通重点建设基金？553

877．国营企业用更改项目提取的折旧基金归还贷款时，如何计征能源交通重点建设基金？554

878．信托投资公司如何征收能源交通重点建设基金？554

879．返还给中央主管部门和地方的折旧基金如何计征能源交通重点建设基金？554

880．财政部门超收分成资金是否征收能源交通重点建设基金？554

881．各部门生产专项基金和育林基金是否征收能源交通重点建设基金？554

882．华侨企业免税所得额是否征收能源交通重点建设基金？555

883．对于增产黄金、白银国家补贴形成的发展基金是否征收能源交通重点建设基金？555

884．集体企业减免所得税后，怎样计征能源交通重点建设基金？556

885．水利工程管理单位的水费收入如何征收能源交通重点建设基金？556

886．各类企业上交主管部门的留利如何交纳能源交通重点建设基金？556

887．各类各级学校是否征收能源交通重点建设基金？557

888．房产管理收入如何征收能源交通重点建设基金？557

889．地方铁路系统以及厂矿企业铁路专用线收入如何计征能源交通重点建设基金？557

890．党费、团费、工会经费是否征收能源交通重点建设基金？557

891．对知青企业如何计征能源交通重点建设基金？557

892．审计机关审查出来的企业单位偷漏能源交通重点建设基金时如何处理？558

二十六、教育事业费附加558

893．为什么要开征教育事业费附加？558

894．教育事业费附加缴纳义务人包括哪些559

895．教育事业费附加的计征依据和附加率是怎样规定的？559

896．教育事业费附加的使用范围包括哪些？559

897．经批准减免“三税”而退税时，是否也退回教育事业费附加？561

898．铁道、银行、保险公司等汇总缴纳营业税的系统如何缴纳教育事业费附加？561

899．乡镇企业如何列支教育事业费附加？561

900．生产卷烟和经营烟叶减半征收教育事业费附加是怎样规定的？561

901．批发环节如何计征教育事业费附加？562

902．个体商贩在市场上出售商品时如何计征教育事业费附加？562

903．中外合营、外国企业是否缴纳教育事业费附加？562

904．进出口产品是否征收教育事业费附加？562

905．教育事业费附加有哪些征收管理规定？563

第三部分 征收管理567

906．什么是征收管理？为什么要进行征收管理？567

907．税收征管的范围和内容是什么？567

908．什么是税法？其理论依据是什么？567

909．税收法制的性质是什么？568

910．我国税法的特点是什么？569

911．为什么税收要依法管理？570

912．什么是税收立法？怎样立法？571

913．什么是税务司法？怎样司法？572

914．税务管理的作用是什么？573

915．税务管理的任务是什么？573

916．税务管理的原则是什么？575

917．税务管理的形式是什么？576

918．税务的基础管理是什么？577

919．税务管理体制的基本原则是怎样规定的？577

920．理行税收管理权限是怎样规定的？河南省有哪些具体补充规定？577

921．税务机关和纳税人之间的权利和义务是什么？581

922．我国税收管理制度有哪些？582

923．为什么要制定和颁发《税收征管条例》？582

924．制定《税收征管条例》的主要原则和依据是什么？583

925．《税收征管条例》的适用范围是什么？583

926．《税收征管条例》规定了哪些制裁性措施？584

927．《税收征管条例》对征纳双方有哪些基本要求？585

928．《税收征管条例》的主要内容是什么？586

929．什么是纳税鉴定？怎样进行纳税鉴定？586

930．什么是纳税申报？怎样进行纳税申报？587

931．代扣、代缴税款的申报手续是怎样规定的？588

932．什么是“税务登记”？怎样办理税务登记？588

933．什么是纳税辅导？怎样进行纳税辅导？589

934．税款征收有哪几种方式？《征管条例》中有哪些具体规定？591

935．什么是纳税检查？检查的作用和要求是什么？592

936．纳税检查的形式和步骤是什么？593

937．纳税检查的基本方法是什么？593

938．工业企业纳税检查的重点是什么？595

939．商业企业纳税检查的重点是什么？596

940．乡镇企业纳税检查的重点是什么？596

941．什么是代扣代缴义务人？对其代扣代缴税款有哪些规定597

942．为什么要规定纳税期限？怎样核定纳税期限？597

943．纳税程序是怎样规定的？598

944．国家对企业扣款的顺序是怎样规定的？599

945．什么是税票？它与纳税人是什么关系？599

946．什么是扣缴税款？在什么情况下实行扣缴税款？599

947．纳税人不按期交纳税款怎么办？600

948．纳税人对税务机关征收的税款有不同意见时怎么办？600

949．什么是税务违章？601

950．什么是税务罚款？它与罚金有何区别？601

951．什么是滞纳金？601

952．对纳税人欠税怎样处理？602

953．对纳税人漏税怎样处理？602

954．对纳税人偷税怎样处理？603

955．对纳税人抗税怎样处理？603

956．对不办理税务登记者如何处理？604

957．对不按时办理纳税申报者如何处理？604

958．对不向税务机关报送财务会计报表怎样处理？605

959．各级人民检察院受理偷税抗税的立案标准是怎样规定的？605

960．刑法对违反税法、政策要给予法律制裁的有哪些规定？606

961．纳税人因税收问题对税务机关处理不服时如何处理？607

962．纳税人申请减免税应办理哪些手续？607

963．对护税有功人员应给予哪些奖励？608

964．为什么要实行发票统一管理？608

965．发票管理范围包括哪些？609

966．统一发票的种类及其管理方法是什么？610

967．违反发票管理应怎样处理？611

968．使用发票的单位和个人应遵守哪些规定？611

969．怎样做好减税免税工作？612

970．处理减税免税时，有哪些程序和手续？613

971．什么是税务专管员？其工作职责有哪些？614

972．税源管理和征税形式有几种？其具体内容是什么？615

973．税务专管员应该具备那些基本功？616

974．稽征管理资料怎样收集和保管？616

975．税务所长的岗作责任制度有哪些内容？617

976．如何处理好征收管理与促进生产的关系？618

977．如何处理好执行政策与完成任务的关系？619

978．如何处理好集中统一与因地制宜的关系？620

979．如何掌握退税？退税有哪些具体手续？621

980．怎样填写税票？有哪些要求？622

981．怎样搞好征纳关系？624

982．税务专管员怎样做好请示报告和工作总结？625