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一基础理论与征管规定1

1、什么是税收？它具有哪些基本特征？1

目 录1

2、社会主义国家税收同资本主义国家税收有什么本质区别？2

3、社会主义国家存在税收的必要性是什么？3

4、我国税收在现阶段有哪些作用？5

5、税收的职能是什么？7

6、什么是税法？8

7、什么是税收制度？它由哪些要素构成？9

8、什么是征税对象？9

9、什么是纳税人？9

11、什么是税率？我国目前有哪几种税率？10

工商统一税税目税率表（表10

10、什么是税目？为什么要设置税目？10

12、什么是纳税环节？12

13、什么是减税免税？13

14、什么是违章处理？对违章处理应遵循哪些原则？14

15、什么是税收管理体制？它有哪些具体规定？15

16、我国税收制度建立的总原则是什么？16

17、我国现阶段税收怎样分类？18

18、什么是税收加成、税收加倍？为什么要规定加成与加倍？20

19、什么是计税所得额？20

20、纳税人开业前，需要进行哪些税务咨询？21

21、纳税人应遵守哪些税收管理制度？21

22、纳税人发生哪些违章行为要处以5千元以下23

的罚款？23

23、什么是偷税、抗税、漏税、欠税？24

25、什么是偷税、抗税直接责任人员？25

26、偷税、抗税达到什么程度属情节严重，应追究刑事责任？25

24、对有偷税、抗税、漏税、欠税行为之一的应怎样处理？25

27、纳税人拖欠税款、滞纳金、罚款，经催缴无效，税务机关可采取哪些措施。26

28、国家对银行扣缴税款是怎样规定的？27

29、纳税人对税务机关处理不服时，应如何处27

理？27

30、纳税人多缴了税款，应如何办理？28

31、纳税单位和个人申请减免税时，要办理哪些手续？28

32、哪些个体工商业户应建立帐册凭证？28

35、个体工商户受托代销商品应如何纳税？29

34、个体工商户从事商业批发经营可否按批发纳税？29

33、不按规定建帐的个体工商户，应当怎样处29

理？29

36、什么是税务检查？税务检查应注意哪些事项？30

37、什么是发票？主要内容有哪些？30

38、发票管理有哪些具体规定？31

39、对发票违章案件，应如何处理？32

40、目前，省下放给地市的减免税权限主要有哪些？33

二、产品税34

41、什么是产品税？纳税范围包括哪些？34

42产品税的纳税人包括哪些？34

43、产品税纳税义务的发生时间是如何确定的？35

44、产品税税目是按什么原则设置的？目前有多少税目？35

45、产品税税率是按什么原则设计的？目前有多少税率？36

46、产品税的纳税地点是怎样规定的？37

47、产品税的纳税环节是怎样规定的？37

48、产品税的计税依据是怎样规定的？39

49、产品税的应纳税额是怎样计算的？39

50、产品税主要有哪些减税免税规定？41

三、增值税45

51、什么是增值税？它有哪些基本特征？45

52、什么是增值额？什么是法定增值额？46

53、增值税是怎样在我国逐步推行的？46

54、实行增值税的主要目的是什么？47

55、增值税与产品税比较主要不同点是什么？48

的？49

58、增值税的纳税义务发生时间是如何确定49

57、我国现行增值税的纳税人有哪些？49

56、增值税的征税范围有哪些？49

59、增值税税目设置的原则是什么？50

60、增值税税率设计的原则是什么？51

61、现行增值税有多少档次税率？分别适用哪些范围？52

62、增值税的计税依据是什么？54

63、增值税的计税价格是怎样规定的？55

64、增值税的纳税环节是怎样规定的？56

65、增值税的纳税地点是怎样规定的？57

66、增值税确定扣除项目的准则是什么？扣除项目有哪些内容？58

67、如何确定扣除项目的金额？扣除项目的扣除税率是怎样规定的？62

68、我国增值税的征收方法有哪几种？63

69、增值税计算有哪几种方法？选用计算方法的原则是什么？64

70、企业当期应纳税额小于应扣税额的怎么67

办？67

71、多功能产品怎样征收增值税？67

72、改征增值税的产品，能否再按照产品税的规定征税？67

73、同一扣除项目金额如何分摊？68

74、增值税有哪些减税免税规定？70

75、什么是营业税？它的特点是什么？76

76、营业税的征收范围有哪些？76

四、营业税76

77、营业税的纳税人包括哪些？77

78、营业税的税目是怎样设置的？77

79、营业税的税率是如何设计的？78

80、营业税的计税依据是怎样规定的？79

81、营业税的纳税地点是如何规定的？82

82、营业税的纳税环节和纳税义务发生时间是怎样规定的？83

83、营业税的起征点是多少？83

84、怎样计算营业税税额？84

85、怎样划分批发与零售？84

86、批发代扣税款是如何规定的？85

88、兼营不同业务的收入如何征税？87

87、什么是临时经营？对临时经营如何征税？87

89、营业税的具体征税规定主要有哪些？88

90、营业税有哪些减税免税规定？94

92、盐税的征税范围有哪些？纳税人有哪些？114

91、什么是盐税？它有哪些特点？114

五、盐税114

93、盐税的纳税环节和税率是怎样规定的？115

94、使用和改变减免盐税应注意哪些事项？116

95、怎样计算盐税税额？116

96、盐税有哪些减税免税规定？116

六、资源税118

97、什么是资源税？征税范围包括哪些？118

98、资源税的纳税人包括哪些？计税依据是怎样规定的？118

99、资源税的税率是如何规定的？怎样计算征收资源税？119

100、资源税有哪些减税免税规定？121

102、国营企业所得税的纳税人和计税依据是怎样规定的？122

101、什么是国营企业所得税？征税范围有哪些？122

七、国营企业所得税122

103、国营企业所得税的纳税地点是怎样规定的？123

104、国营企业所得税的税率有几种？适用范围包括哪些？123

105、国营企业在计算应税所得额时，哪些可以扣除？哪些不能列支？124

106、怎样计算国营企业所得税税额？125

107、国营企业所得税有哪些减税免税规定？126

八、集体企业所得税130

108、什么是集体企业所得税？为什么要征收集体企业所得税？130

109、集体企业所得税的征税范围和纳税人有哪些？130

110、集体企业所得税的征税对象和计税依据是怎样规定的？131

111、集体企业所得税的纳税地点是怎样规定的？131

112、集体企业所得税税率是多少？131

113、集体企业在计算应税所得额时，哪些可以扣除？哪些不能列支？132

114、集体企业实行经营承包如何计征所得税？133

115、集体企业所得税有哪些减税免税规定？133

116、国营、集体企业另有哪些优惠政策？137

119、私营企业所得税有哪些减税免税规定？139

117、什么是私营企业所得税？纳税人有哪些？139

九、私营企业所得税139

118、私营企业所得税的税率是多少？怎样计算征收应纳税额？139

121、城乡个体工商业户所得税实行什么税率？加成征收是如何规定的？141

十、城乡个体工商业户所得税141

120、什么是城乡个体工商业户所得税？纳税义务人有哪些？141

122、城乡个体工商业户所得税的计税依据是什么？怎样计算应纳税额？142

123、城乡个体工商业户所得税有哪些减税免税规定？142

十一、外国企业所得税144

124、什么是外国企业所得税？征税范围包括哪些？144

125、外国企业所得税的征税对象包括哪些？144

126、外国企业不得列入成本、费用和损失的支出有哪些？准许税前列支的项目有哪些？146

127、外国企业所得税采用什么税率？怎样计算外国企业所得税应纳税额？147

128、外国企业所得税有哪些减税免税规定？148

十二、中外合资企业所得税151

129、什么是中外合资企业所得税？征税对象和纳税人有哪些？151

130、中外合资经营企业在计算所得税时，哪些项目不能列成本，费用和损失？151

131、征收中外合资企业所得税还有哪些具体规定？153

132、中外合资企业所得税税率是多少？怎样计算应纳税额？154

133、中外合资企业所得税有哪些减税免税规定？155

十三、个人所得税157

134、什么是个人所得税？征税范围有哪些？157

135、个人所得税的纳税人和征税范围有哪些？158

136、个人所得税采用什么税率？怎样计算个人所得税？159

137、个人所得税采用什么样的征税方法？160

138、个人所得税有哪些减税免税规定？160

十四、工商统一税163

139、什么是工商统一税？纳税人和征税对象有哪些？163

140、工商统一税的计税依据是怎样规定的？163

141、工商统一税实行什么税率，税率是多少？164

142、怎样计算工商统一税应纳税额？165

143、工商统一税有哪些减税免税规定？166

十五、个人收入调节税168

144、什么是个人收入调节税？纳税人和征税范围有哪些？168

145个人收入调节税的计税依据是什么？169

146、个人收入调节税实行什么税率？税率是多少？169

147、怎样计算征收个人收入调节税？170

148、个人收入调节税有哪些减税免税规定？171

十六、国营企业调节税172

149、什么是国营企业调节税？开征这个税种的目的是什么？172

150、国营企业调节税的纳税人、征税对象有哪些？计税依据是什么？173

151、国营企业调节税实行什么税率？税率是怎样核定的？173

152、怎样计算征收国营企业调节税的应纳税额？174

153、国营企业调节税有哪些减税免税规定？175

十七、国营企业工资调节税176

154、什么是国营企业工资调节税？纳税人和征税范围有哪些？计税依据是什么？176

155、国营企业工资调节税的税率是多少？怎样计算征收工资调节税？177

156、国营企业工资调节税有哪些减税免税规定？178

十八、奖金税179

157、什么是奖金税？纳税人和征税范围有哪些？179

158、奖金税的计税依据是什么？180

159、奖金税的税率是多少？怎样计算征收奖金税？181

160、奖金税有哪些减税免税规定？184

十九、建筑税191

161、什么是建筑税？它的纳税人有哪些？191

162、建筑税的征税范围有哪些？计税依据是什么？191

163、建筑税的税率是多少？怎样计算征收建筑税应纳税额？193

164、交纳建筑税有哪些规定？194

165、建筑税有哪些减税免税规定？194

二十、烧油特别税199

166、什么是烧油特别税？开征烧油特别税的目的是什么？199

167、烧油特别税的征税范围和纳税人有哪些？199

168、烧油特别税的计税依据是什么？200

170、烧油特别税有哪些减税免税规定？201

169、怎样计算征收烧油特别税的应纳税额？201

二十一、房产税203

171、什么是房产税？它的征税范围和纳税人有哪些？203

172、房产税的计税依据是什么？204

173、房产税实行什么税率？怎样计算征收房产税应纳税额？204

174、房产税有哪些减税免税规定？205

二十二、车船使用税208

175、什么是车船使用税？征税对象和纳税人有哪些？208

176、车船使用税的计税依据是什么？208

177、怎样计算征收车船使用税？209

178、车船使用税有哪些减税免税规定？209

二十三、印花税212

179、什么是印花税？它有哪些特点和意义？212

180、印花税的征税范围和纳税人有哪些？212

181、印花税的的计税依据是什么？其税率是多少？214

182、怎样计算征收印花税？215

183、代售和粘贴印花税票应遵守哪些规定？217

184、印花税的违章应怎样处理？218

185、印花税有哪些减税免税规定？219

二十四、城镇土地使用税220

186、什么是城镇土地使用税？纳税人有哪些？计税依据是什么？220

187、土地使用税的税率是多少？怎样计算征收其应纳税额？220

188、土地使用税有哪些减税免税规定？221

二十五、城市维护建设税223

189、什么是城市维护建设税？开征城市维护建设税有何实际意义？223

190、城市维护建设税的主要内容有哪些？223

二十六、屠宰税226

191、什么是屠宰税？主要内容有哪些？226

二十七、牲畜交易税228

192、什么是牲畜交易税？其主要内容有哪些？228

二十八、集市交易税230

193、什么是集市交易税？其主要内容有哪些？230

二十九、筵席税232

194、什么是筵席税？其主要内容有哪些？232

195、由其他部门征收的税种有哪些？主要内容是什么？233

三十、其他各税233

三十一、教育费附加236

196、什么是教育费附加？主要内容有哪些？236

三十二、能源交通重点建设基金238

197、什么是能源交通重点建设基金？哪些项目应征集基金？238

198、能源交通重点建设基金的征集率是多少？怎样计算缴纳基金？239

199、能源交通重点建设基金的违章应怎样处理？240

200、能源交通重点建设基金有哪些减征免征规定？240

三十三、国家预算调节基金245

附 表248

产品税税目、税率表（表1）248

增值税税目、税率、扣除率表（表2）260

营业税税目、税率表（表3）273

盐税税额表（表4）275

八级超额累进所得税税率表（表5）278

十级超额累进所得税税率表（表6）279

十级超额累进所得税加征税率表（表7）280

五级超额累进所得税税率表（表8）281

个人所得税税率表（表9）282

《一》工农业产品部分283

《二》商业、交通、服务业部分295

《三》税目、税率补充表296

个人收入调节税税率表（表11）297

烧油特别税税额核定表（表12）298

车辆税额表（表13）299

船舶税额表（表14）300

印花税税目税率表（表15）301

奖金税速算扣除系数计算表（表16）303

工资调节税税率表（表17）303