《表1 变量说明：会计-税收差异、盈余持续性与公司价值》

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《会计-税收差异、盈余持续性与公司价值》

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其中，TBQ表示公司价值，采用托宾Q值来度量；PER代表盈余持续性，根据假设1，若公司存在大额负向会计―税收差异，则PER取值为1，否则为0。本文对已被证实的影响公司市场价值的变量进行控制:公司规模、资产负债率、公司成长能力、公司年龄、第一大股东持股比例、公司亏损状况、审计意见、股权制衡度、独立董事比例、无形资产占总资产的比重、行业及年份。变量的具体定义和衡量方法见表1。