《表3 变量Pearson和Spearman相关关系》

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《并购商誉减值对股价崩盘风险的影响研究》

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注：***、**、*分别代表0.01、0.05和0.1水平上显著。

在回归之前，本文拟对变量之间的相关关系进行分析，Pearson相关关系的系数及显著性见表3左下方，Spearman相关关系的系数及显著性见表格右上方。相关关系分析结果显示：GWM与NS的相关系数为0.204，且在0.01水平上显著正相关；GWM与DU的相关系数为0.219，且在0.01水平上显著正相关，表明商誉减值与股价崩盘风险的两个指标在0.01水平上显著正相关，即在不控制其他变量时，商誉减值提升了股价崩盘风险。控制变量中，大部分变量至少在0.1水平上与股价崩盘风险显著正相关，但目前结果并没有控制其他变量。