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目录1

序1

前言1

第一篇　农业银行财会基础知识1

一、财务与农业银行财务1

1．财务释义1

2．财务管理2

3．财务会计3

4．物质利益原则5

5．资金6

6．资金与货币、物资的区别与联系8

7．企业资金的循环与周转9

8．成本与盈利10

9．财经政策与财经制度11

10．财经纪律与财经监察12

11．财政处罚的制度规定13

12．信贷资金与信贷资金运动规律14

13．现行信贷资金管理办法16

14．农业银行信贷资金的管理体制17

15．加强农业银行经营管理的重要性18

16．农业银行资金及资金管理的原则19

17．农业银行财务管理20

18．农业银行财务管理在农业银行经营管理中的作用21

20．农业银行财务管理的范围22

19．农业银行财务管理体制22

21．农业银行财务管理的原则23

22．农业银行经营效果考核指标24

23．农业银行承包经营责任制26

24．农业银行经济核算的内容与作用27

25．农业银行财务管理工作的任务与作用28

二、会计与农业银行会计29

26．会计释义29

27．会计职能与任务31

28．会计对象与会计核算的方法、内容32

29．会计凭证33

30．记帐方法35

31．权责发生制与收付实现制36

32．会计帐簿37

33．会计年度37

34．会计管理体制38

35．会计报表39

36．会计咨询服务公司39

37．会计工作达标与升级40

38．会计工作达标考核标准40

39．银行统一会计制度41

40．农业银行会计42

41．农业银行会计的特点43

42．农业银行会计凭证44

43．农业银行会计帐务处理程序45

44．农业银行会计的任务47

45．农业银行会计的作用48

46．农业银行会计人员的基本职责49

47．农业银行会计人员的权限50

48．农业银行会计科目的意义与作用51

49．农业银行会计科目设置的原则52

50．农业银行会计科目的分类53

51．农业银行会计综合核算54

52．农业银行会计明细核算与分类帐55

53．农业银行会计记帐方法56

54．收付记帐法在我国的应用与发展59

55．银行资金收付记帐法与财税资金收付记帐法的比较60

56．农业银行会计的帐务核对61

57．农业银行会计错帐查找方法63

58．农业银行会计错帐更正法65

59．农业银行会计报表的种类66

60．农业银行会计报表的编制66

61．资金平衡表及其特点69

62．年度决算报表的编制与审查70

63．农业银行会计部门的财务职责71

64．农业银行会计人员的职业道德71

66．农业银行会计工作的交接手续72

65．农业银行会计的组织机构72

67．农业银行会计单位与会计操作规范化73

68．农业银行会计帐务手工操作和电算化操作的比较73

69．农业银行会计档案管理75

70．农业银行会计工作达标与升级75

71．农业银行会计工作达标、升级考核标准76

72．会计证及其管理办法77

第二篇　农业银行会计处理与操作79

一、存款业务的核算79

73．存款业务及其核算要求79

75．单位活期存款的存入凭证与处理80

74．单位活期存款帐户的设置80

76．单位活期存款的支取凭证与处理81

77．单位定期存款的制度规定82

78．单位定期存款存入、支取的核算82

79．单位存款计息与帐务处理83

80．大额可转让存单及其制度规定85

81．存款与结算的关系86

二、贷款业务的核算87

82．贷款业务核算的意义与要求87

83．信用贷款使用的科目与帐户88

84．信用贷款的发放凭证与操作88

85．信用贷款的收回凭证与操作90

86．抵押贷款的发放凭证与处理91

87．抵押贷款收回的凭证与处理92

88．信用贷款逾期的处理手续93

89．抵押品拍卖的处理94

90．结算贷款的凭证与处理94

91．贷款利息的计算95

92．以农业贷款冲减信贷基金的帐务处理96

三、结算业务的核算97

（一）结算方式与票据97

93．结算方式的内容与核算要求97

94．票据与票据交换99

95．票据承兑101

96．票据贴现与票据抵押放款的区别101

97．怎样选择适用的票据和结算方式102

98．办理转帐结算的基本条件103

99．办理结算要承担的结算责任104

100．银行结算收费标准104

（二）“三票一卡”及信用证结算方式105

101．“三票一卡”及信用证的内容105

102．银行汇票结算凭证与规定106

103．银行汇票兑付行的会计处理107

104．银行汇票签发行的会计处理110

105．银行汇票退款和挂失的处理112

106．银行定额汇票结算凭证与规定114

107．银行定额汇票签发行会计核算115

109．银行本票结算凭证与规定117

108．银行定额汇票兑付行会计核算117

110．不定额银行本票的会计核算119

111．定额银行本票的会计核算121

112．支票结算方式及规定123

113．定额支票结算办法124

114．定额支票的会计处理125

115．转帐支票的操作126

116．个体经营户和个人使用支票结算的基本规定128

117．个人支票的会计处理129

121．同城同行处农副产品收购定额转帐支票的操作130

120．同城保付支票结算130

119．现金支票的结算与操作130

118．旅行支票及其作用130

122．同城不同行处的农副产品收购定额转帐支票结算的操作132

123．异地农副产品收购定额转帐支票结算的操作133

124．信用证结算的主要规定133

125．国外信用证的种类及主要内容133

126．信用卡的特点及种类134

127．长城信用卡简介135

128．信用证结算的凭证与操作135

129．信用证结清的处理137

（三）商业汇票138

130．商业汇票与商业信用138

131．办理商业承兑汇票的制度规定139

132．办理银行承兑汇票的制度规定140

133．商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别141

134．商业承兑汇票的凭证与操作141

135．银行承兑汇票的凭证与操作142

136．商业汇票贴现的规定145

137．受理商业汇票贴现的会计处理146

138．商业汇票贴现到期收回的会计处理147

139．汇票再贴现、转贴现的处理手续148

140．银行办理商业汇票贴现的范围148

141．银行放款与现贴的区别148

142．承兑汇票遗失或未使用注销的处理手续149

143．汇兑结算的程序及范围150

（四）汇兑结算与付款委托书结算150

144．信汇结算凭证与操作方法151

145．电汇结算凭证与操作方法153

146．汇兑结算中汇款人申请退汇的凭证与操作方法154

147．汇兑结算中收款人拒收汇款的操作方法155

148．汇兑结算中汇入行主动退汇的操作方法156

149．付款委托书结算的凭证与操作156

（五）委托收款与托收承付结算157

150．委托收款结算的程序及适用范围157

151．托收承付结算的规定与适用范围158

152．委托收款结算与托收承付结算的异同159

153．委托收款结算的凭证与操作160

154．收款人开户银行办理委托收款划回的处理163

155．委托收款结算在同城公用事业单位之间的运用164

156．异地邮划托收承付结算如期全部支付的凭证及操作165

157．异地电划托收承付结算如期全部支付的处理166

158．异地托收承付结算部分支付的凭证与操作167

159．异地托收承付结算延期支付的凭证与操作169

160．异地托收承付结算全部拒付的凭证与操作171

161．异地托收承付结算代办发货的凭证与操作171

162．异地托收承付结算部分拒付的凭证与操作173

163．异地托收承付结算代理收货的凭证与操作174

165．储蓄种类175

四、储蓄业务的核算175

164．同城托收无承付结算凭证与操作175

166．储蓄原则177

167．活期储蓄存款的处理178

168．活期储蓄支款的处理179

169．活期储蓄利息的计算方法180

170．定期储蓄存款的凭证与处理181

171．定期储蓄取款的凭证与处理182

172．人民币长期保值储蓄的开办183

173．保值储蓄贴补率的计算184

174．储蓄存款异地托收的制度规定184

175．储蓄存款异地托收的操作185

176．储蓄所会计核算187

177．储蓄代办所会计核算188

178．存折（单）的挂失与更换189

179．储蓄所的结帐与对帐手续190

180．储蓄所向管辖行报帐的处理192

五、联行往来业务的核算192

181．联行往来的核算原则192

182．联行往来帐务核算的几种形式193

183．全国联行往来的基本方式195

184．全国联行报单凭证的种类与格式196

185．全国联行往来发报行的日常核算197

186．全国联行往来收报行的核算199

187．全国联行往帐与来帐系统的对应关系201

188．全国联行往来科目之间的对应关系202

189．年末联行帐务的结转203

190．全国联行错误报单的处理205

191．全国联行往来上年帐务的上划207

192．全国联行往来未达帐项查清与上年帐务结平209

193．省辖联行往来209

194．县辖联行往来的基本规定211

195．县辖联行往来的日常帐务核算程序及帐务处理212

196．联行汇差的形成与归还213

197．全国联行往来电子计算机联机处理的对帐214

199．全国联行汇差的利息计算和帐务处理215

198．联行汇差的帐务处理215

六、金融机构往来业务的核算217

200．金融机构往来业务与核算原则217

201．与人民银行往来的凭证与帐务处理217

202．跨系统联行往来转汇的制度规定218

203．跨系统联行往来转汇的凭证与处理219

204．专业银行相互拆借资金的凭证与处理220

205．跨系统联行转汇资金差额的清算220

206．同城票据交换的清算221

207．上交总行统筹基金的帐务处理222

208．农业银行系统内下拨、上缴资金的处理222

209．农业银行系统内信贷资金余缺调剂的核算223

210．信用社缴存（调整）存款准备金的会计核算224

211．信用社存、贷资金及汇划往来的会计核算225

212．行社汇划往来的形式226

七、代理业务的核算227

213．代理业务与核算要求227

214．代理国家金库业务的核算227

215．代理国库券、国家公债的处理229

216．国库券交款凭证230

217．国库券贴现的会计处理231

218．国库券破损与收款单挂失、转移的处理232

219．代理国家重点建设债券的发行与兑付233

220．代理发放各项专项贷款业务的帐务处理233

221．发放特种贷款和金融债券的处理234

222．代理收兑金银业务的帐务处理235

223．代理邮政汇兑资金调拨业务的帐务处理236

八、信托、投资、租赁、外汇业务的核算237

224．信托业务的凭证与操作237

225．投资业务的凭证与操作238

226．租赁业务与核算239

227．外汇业务的内容与核算特点241

228．外汇会计科目241

229．外汇会计凭证与帐务组织242

230．国际结算业务及外汇存款计息243

231．汇兑的会计处理244

232．旅行信用证和旅行支票245

233．外汇联行往来的凭证与处理246

234．农业银行国内业务与外汇业务会计核算的区别247

235．农村外资信贷项目贷款资金会计的特征248

236．农村外资信贷项目贷款的核算250

九、农业银行内部业务的核算253

237．现金收付业务的核算253

238．信贷基金的核算254

239．固定基金核算的有关规定257

240．固定资产的核算258

241．专用基金的核算259

242．“三项资金”帐务处理261

243．暂收暂付款项的核算262

244．待摊费用和应付未付利息的核算264

245．农业银行收益的核算265

246．农业银行业务收入的内容266

247．金融机构往来业务收入的内容266

248．非业务收入的内容267

249．税金及其它各项上缴资金的核算268

250．营业外支出的核算268

251．专项支出的核算269

252．损益的结转270

253．损益逐级上划的处理272

254．贷款呆帐准备金的核算273

255．农业银行财务计划275

256．财务收入管理275

第三篇　农业银行财务管理275

一、收入与损益管理275

257．财务收入管理的内容276

258．财务收入管理的要求278

259．农业银行损益管理278

260．损益的分配279

261．财务支出的管理280

二、成本与费用管理281

262．农业银行成本与成本管理281

263．农业银行成本的作用282

264．成本范围283

265．成本核算的基本要求284

266．成本计划管理285

267．成本计划的考核与管理285

268．成本核算对象与方法287

269．业务费与企业管理费的内容288

270．影响成本变动的因素288

271．降低成本的途径289

三、各项基金的管理290

272．专用基金的特点与管理原则290

273．更新改造资金与专项支出资金292

275．利润留成资金的管理原则与范围293

274．折旧基金的使用与管理293

276．农业银行对工资基金的管理295

277．信贷基金的管理295

四、财产管理296

278．农业银行财产管理296

279．固定资产的分类298

280．固定资产的计价299

281．计提固定资产折旧的范围300

282．确定固定资产折旧的因素和计算方法301

283．折旧率的计算302

284．严格控制社会集团购买力303

285．财产清查304

286．财产和资金多缺的处理305

287．资金和财产多缺的处理权限306

五、农业银行基本建设财务管理307

288．农业银行基本建设财务307

289．农业银行基本建设财务工作的内容308

290．基本建设财务的任务与作用309

291．《农业银行固定资产投资管理办法》的内容311

292．基本建设投资计划312

293．基本建设投资额与拨款额313

294．基本建设财务计划314

295．基本建设投资计划的编制314

297．基本建设投资来源316

296．基本建设投资计划的审批考核316

298．基本建设投资运用317

299．基本建设竣工决算318

300．基本建设财务决算的内容与作用319

301．基本建设财务决算的审查与分析320

六、农业银行税金缴纳的管理321

302．税金管理的原则321

303．农业银行应纳税种类322

304．营业税、城市维护税、教育费附加的解缴管理322

305．国营企业所得税和调节税的解缴323

306．印花税的缴纳324

307．银行财产税的缴纳325

308．建筑税的缴纳326

309．能源交通重点建设基金的缴纳327

310．奖金税与预算调节基金的缴纳328

七、结算业务的管理329

311．结算管理体制329

312．结算管理制度329

313．结算的基本规定331

314．加强结算组织与管理332

315．银行帐户的使用与管理332

316．汇票结算凭证的管理与核算333

318．现金管理条例334

317．出纳工作的任务与原则334

八、出纳、现金与其它管理334

319．现金结算的管理要求335

320．专业银行存取现金的制度规定336

321．手工点钞技法336

322．机具清点包装硬币与点钞机点钞338

323．现金收付整点与票币兑换339

324．出纳库房管理与库款运送341

325．票样管理与反假票工作342

326．出纳差错的认定与处理343

327．出纳机具的管理345

328．压数机的管理346

330．加强联行监督管理工作347

329．出纳人员补助费347

331．全国联行往来中的电子计算中心监督348

九、农业银行会计检查与监督349

332．农业银行会计检查的内容349

333．农业银行会计检查的要求350

334．农业银行会计帐务检查351

335．农业银行会计业务检查353

336．农业银行会计监督354

337．农业银行会计检查报告书356

338．农业银行会计检查的信息反馈357

339．农业银行财务分析的形式358

十、农业银行财务分析358

340．农业银行财务分析的依据360

341．农业银行财务分析的程序361

342．财务分析的技术方法362

343．结算业务分析364

344．农业银行信贷资金分析366

345．农业银行信贷资金来源的分析369

346．农业银行资金运用的分析369

347．农业银行成本分析371

348．农业银行利润分析373

349．农业银行资金增减变动总趋势分析374

350．农业银行会计分析报告书375

351．提高农业银行资金效益的途径376