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一 会计的特点及属性1

二 会计与生产关系的联系1

第一章 会计的基本概念1

三 会计的职能2

四 会计的基本方法3

五 会计核算的一般原则4

六 会计的要素(会计对象)5

七 农行会计核算的基本前提7

八 农业银行的会计要素7

九 农业银行的会计任务8

十 农业会计质量要求基本规定9

二 会计科目作用、设置原则11

第二章 基本核算方法11

一 会计核算方法11

三 农行会计科目特点12

四 会计科目分类13

五 复式记帐法的资金平衡关系14

六 农行会计需要借贷记帐法15

七 借贷记帐法的主要内容15

八 会计分录17

九 表外科目的记帐方法17

十 农业银行的会计凭证18

十一 会计凭证的基本要素19

十三 会计凭证的审查内容20

十二 会计凭证的编制规定20

十四 会计凭证的传递程序21

十五 会计凭证签章22

十六 会计凭证装订保管22

十七 农行会计的帐务组织23

十八 农行帐务组织、核算程序、核对关系示意图23

十九 农行会计明细核算23

二十 农行会计综合核算25

二十一 记帐规则及错帐冲正26

二十二 借贷双方反映余额科目的验证28

二十四 会计报表的作用及编制要求29

二十三 结帐与对帐29

二十五 会计报表的分类30

二十六 资产负责表的编制方法31

二十七 损益表的编制方法32

二十八 财务状况变动表的作用32

二十九 利息计算的基本规定33

三十 计算利息的方法34

三十一 银行利率35

三十二 《利息管理暂行规定》37

第三章 存款业务的核算38

一 存款的核算要求38

三 存款帐户的开立及使用39

二 存款帐户的类别39

四 活期存款的核算40

五 单位定期存款的核算41

六 清理银行往来户未达帐的方法42

七 单位定期存款利息的计算44

八 单位活期存款利息的计算45

九 支票、单折、印章的申请挂失47

第四章 储蓄业务的核算49

一 储蓄存款49

二 储蓄存款的核算要求50

三 活期储蓄核算方法50

四 定期储蓄存款51

五 整存整取定期储蓄核算52

六 保值储蓄53

七 大额可转让定期储蓄54

八 定额贺卡储蓄55

九 定期储蓄利息计算(一)56

十 定期储蓄利息计算(二)57

十一 零存整取储蓄主要规定58

十二 零存整取基数计息法60

十三 零存整取积数计息法61

十四 零存整取平均余额计息法61

十五 存本取息计息方法63

十六 储蓄存款异地托收示意图64

一 贷款管理及核算要求65

第五章 贷款业务的核算65

二 信用贷款的核算66

三 担保贷款的核算68

四 抵押贷款的押品种类、作价与保管69

五 抵押贷款的发放收回70

六 抵押品的处理与贷款归还71

七 贷款延期、逾期、催收的核算72

八 呆帐准备金的核算73

九 坏帐准备金的核算74

十 贷款利息计算75

一 银行结算的原则作用77

第六章 结算业务的核算77

二 结算种类及核算要求78

三 银行结算规定79

四 支票结算的有关规定80

五 转帐支票结算81

六 定额支票82

附：同城票据交换核算程序示意图83

七 定额支票核算程序示意图84

八 汇兑结算有关规定85

九 信汇核算程序示意图86

十 非银行帐户汇款的解付87

十一 汇款退汇核算88

十二 银行汇票特点及主要规定89

十三 银行汇票核算程序示意图91

十四 签发银行汇票91

十五 兑付银行汇票93

十六 结清银行汇票94

十七 汇票有错及退汇挂失处理95

十八 委托收款结算97

十九 委托收款结算程序示意图100

二十 托收承付结算100

二十一 托收承付结算程序示意图102

二十二 商业汇票103

二十四 商业承兑汇票结算程序示意图106

二十三 银行承兑汇票结算程序示意图106

二十五 银行承兑汇票107

二十六 银行承兑汇票贴现的核算109

二十七 银行承兑汇票贴现核算程序示意图111

二十八 银行本票111

二十九 不定额银行本票的处理手续113

三十 定额银行本票的处理手续114

第七章 联行往来的核算116

一 联行往来核算要求及管理体制116

二 联行往来核算的重要环节117

三 全国联行往来基本做法117

四 联行往来有关规定118

五 联行往来的会计科目及报单120

六 全国联行往来基本做法示意图122

七 发报行核算联行往帐123

八 收报行核算联行来帐124

九 联行错误报单如何处理126

十 可转帐的错误报单处理方法127

十一 联行往来查询(查复)书129

十二 全国联行汇款的电报格式130

十三 发报行对错误报单的处理130

十四 计算机对帐的基本做法132

十五 总行对帐中心用计算机对帐133

十六 全国联行往来的年度结清134

十七 省辖联行往来136

十八 省辖往来发报行、收报行核算137

十九 四川省省辖往来月度对帐方法138

二十 管辖分行集中逐笔对帐139

二十一 县辖往来基本做法141

二十二 县辖往来基本做法示意图142

二十三 联行汇差资金的核算142

第八章 金融机构往来的核算144

一 中央银行往来144

二 专业银行间跨系统汇划款项146

三 同城专业银行之间票据交换147

四 同业拆借资金的管理与核算149

五 系统内资金往来的核算151

六 行社资金往业的帐务核算152

第九章 信托、投资、债券、租赁代理业务的核算154

一 金融信托业务154

二 信托存贷款与委托存贷款的处理156

三 投资业务核算基本规定157

四 短期投资业务的核算159

五 长期投资--股票投资核算160

六 长期投资--债券投资核算161

七 金融租赁的规定、形式163

八 融资租赁租金的计算方法164

九 融资租赁业务核算手续165

十 代理国库业务的核算166

十一 代理发行国库券168

十二 代理兑付国库券169

十三 金穗信用卡171

十四 金穗信用卡同城核算示意图173

第十章 现金出纳业务的核算174

一 现金出纳工作的任务、原则、要求174

二 现金收付核算175

三 出纳错款的处理176

四 库款运送的核算177

一 固定资产的特点、种类、计价179

第十一章 固定资产、无形资产、递延资产的核算179

二 固定资产核算(一)180

三 固定资产核算(二)181

四 固定资产折旧183

五 无形资产特点、种类、计价、摊销184

六 无形资产核算186

七 递延资产的核算规定187

第十二章 所有者权益的核算188

一 银行资本金的作用与结构188

二 资本金的帐务处理189

三 资本公积核算190

四 盈余公积191

五 公益金192

第十三章 营业收入及成本的核算193

一 营业收入的核算193

二 成本核算的原则、要求194

三 成本核算内容196

第十四章 利润及利润分配的核算198

一 银行利润及其缴税198

二 利润核算及利润分配199

第十五章 年度决算202

一 年度决算202

二 县(市)支行决算准备工作203

三 年终决算工作204