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目录1

一、概述1

1—1 会计1

1—2 会计的产生与发展2

1—3 会计的对象5

1—4 会计的任务5

1—5 会计的基本方法6

1—6 现代会计的发展趋势9

1—7 财务11

1—8 农业银行会计的特点12

1—9 农业银行会计核算的对象13

1—10 农业银行会计的任务和作用13

1—11 农业银行会计的基本规定14

1—12 农业银行会计的组织机构15

1—13 农业银行会计工作的交接16

1—14 农业银行会计人员的权责要求17

1—15 信用合作社会计18

1—16 农业银行会计人员的职业道德19

二、农业银行基本核算方法20

1—17 银行干部要懂得会计工作20

2—1 资金收付记帐法22

附1：借贷记帐法23

2—2 会计科目设置的原则24

附2：银行会计记帐方法的演变25

2—3 会计科目的分类和使用方法26

2—4 会计凭证的种类28

2—5 会计凭证的基本要素及凭证编制29

2—6 会计凭证的审查和传递30

2—7 会计凭证的管理32

2—8　帐簿的种类33

2—9　帐簿的结转与保管35

2—10　会计报表36

2—11　帐务组织37

2—12　帐务核对38

2—13　记帐规则40

2—14　错帐冲正41

2—15　会计核算的劳动组织和复核工作42

3—1　存款44

三、存款业务44

3—2　帐户的开立45

3—3　帐户使用应遵守的规定及帐户管理45

3—4　单位活期存款48

3—5　单位活期存款帐户的合并、迁移、撤销，帐户名称的变更及印鉴的更换50

3—6　单位定期存款51

3—7　单位定期存款的印鉴更换、过户、分户、迁移及存单挂失53

3—8　现金管理的主要规定54

3—9　工资基金监督55

3—11　农业拨款监督57

3—10　控制社会集团购买力57

3—12　农业拨款中的划拨资金的核算60

3—13　国营、集体企业销货收入的扣款顺序61

3—14　查询、冻结、扣款的有关规定62

四、储蓄业务65

4—1　储蓄存款65

4—2　储蓄会计核算65

4—3　储蓄利息计算的基本规定66

4—4　活期储蓄存款67

4—5　定活两便储蓄存款73

4—6　整存整取定期储蓄存款74

4—7　零存整取定期储蓄存款78

4—8　存本取息定期储蓄存款80

4—9 整存零取定期储蓄存款81

4—10 华侨人民币定期储蓄存款82

4—11 长期保值储蓄存款83

4—12 有奖储蓄存款87

4—13 贴水储蓄存款90

4—14 定额存单管理91

4—15 储蓄存单、存折和印鉴用章挂失92

4—16 储蓄存款异地托收95

4—17 查询、止付、没收和死亡户储蓄存款处理的有关规定97

4—18 储蓄所（柜）会计核算99

4—19 储蓄代办所会计核算101

五、贷款业务103

5—1 贷款103

5—2 贷款方式和核算方法的沿革104

5—3 贷款业务核算的基本要求106

5—4 信用贷款106

5—6 抵押贷款109

5—5 担保贷款109

5—7 贴息贷款种类和计息规定111

5—8 贷款帐户的设置与核算112

六、结算业务116

6—1 结算116

6—2 银行结算演变的简介116

6—3 结算原则和结算种类117

6—4 银行汇票118

6—5 签发行办理银行汇票的处理118

6—6 兑付行兑付银行汇票的处理119

6—8 银行汇票的退款和挂失121

6—7 签发行结清银行汇票的处理121

6—9 对有缺陷银行汇票的处理123

6—10 省辖系统内银行汇票的处理123

6—11 商业汇票124

6—12 商业承兑汇票的处理124

6—13 银行承兑汇票的处理125

6—14 商业汇票贴现的处理127

6—15 再贴现、转贴现的处理129

6—16 商业汇票遗失或未使用注销的处理130

6—18 支票131

6—17 银行本票131

6—19 领用支票和支票、印章挂失与更换印鉴134

6—20 定额支票135

6—21 汇兑结算138

6—22 信汇、电汇的退汇140

6—23 委托收款141

6—24 委托收款非正常情况的处理143

6—25 三方交易、直达结算的处理144

6—26 委托收款结算在同城公用事业之间的使用145

6—27 托收承付结算146

6—28 结算纪律与责任149

6—29 结算业务收费和罚款150

6—30 结算业务的查询查复153

6—31 有价和空白重要结算凭证的管理154

6—32 背书、票据转让156

6—33 信用卡简介156

七、联行往来158

7—1 联行往来158

7—3 全国联行往来发报行的处理159

7—2 全国联行往来的基本做法159

7—4 全国联行往来收报行的处理162

7—5 电子计算中心的监督163

7—6 全国联行往来收报行的对帐工作164

7—7 未核销报单款项的处理165

7—8 电子计算机联机处理的对帐167

7—9 错误报单的处理167

7—10 联行往来年度帐务的划分170

7—11 联行未达帐170

7—12 核对和结平上年联行帐务的方法171

7—13 省辖往来172

7—14 县辖往来174

7—15 跨系统联行往来转汇办法178

7—16 联行汇差资金的清算179

7—17 联行汇差的利息计算181

7—18 联行行号、专用章、密押、空白报单的管理182

7—19 联行往来的查询、查复184

7—20 联行专用信封的使用185

八、金融机构往来185

8—1 金融机构往来186

8—2 金融机构往来核算的基本要求187

8—3 向人民银行缴存存款准备金187

8—4 欠交应缴存款188

8—5 业务周转金存款191

8—6 向人民银行借款191

8—7 同城票据交换192

8—8 票据交换制度的产生和发展193

8—9 票据交换的核算194

8—10 区域性票据交换200

8—11 同业拆借201

8—12 县以下同业往来202

8—13 邮政汇兑业务往来203

8—14 信托机构往来205

8—15 上缴系统内统筹资金205

8—16 上存资金和向上级行借款206

8—17 系统内资金余缺调剂207

8—18 信用社缴存存款准备金208

8—20 对信用社发放贷款209

8—19 信用社转存银行款209

8—21 行社同一乡镇业务往来210

8—22 行社汇划往来214

九、其他业务220

9—1 委托存、贷款业务220

9—2 信托存、贷款业务220

9—3 租赁业务221

9—4 购入有价证券和投资223

9—5 发行金融债券和发放特种贷款223

9—6 代理人民银行业务224

9—7 代解侨汇225

9—8 代理国库券的发行与兑付227

9—9 残破污损国库券的兑付232

9—10 国库券收款单挂失、转移和残破污损的处理232

9—11 代理国家重点建设债券的发行与兑付234

十、现金出纳236

10—1 现金出纳工作的任务和原则236

10—2 柜面收入现金工作237

10—3 柜面付出现金工作239

10—4 票币整点240

10—5 营业终了的结束工作和帐款核对241

10—6 出纳错款处理243

10—7 库房管理245

10—8 现金运送248

10—9 损伤票币的挑剔与兑换250

10—10 反假和反破坏斗争251

11—1 利息254

11—2 利率254

十一、利息计算254

11—3 计息范围255

11—4　计息具体规定256

11—5 利息计算257

11—6 利息计算差错的查找260

11—7 现行利率262

11—8 农业银行恢复以来利率变化情况269

十二、农业银行279

财务管理279

12—1 财务管理的概念与作用279

12—3 财务管理的方法280

12—2 财务管理的体制280

12—4 财务管理的内容281

12—5 财务计划编制的依据281

12—6 财务计划编制的方法282

12—7 财务计划的审批与执行284

12—8 加强财务收入管理的基本要求284

12—9 银行成本285

12—10 成本开支范围及有关规定286

12—12 成本率、综合费用率计算公式及举例288

12—11 成本核算的基本原则288

12—13 农业银行降低成本的主要途径290

12—14 农业银行应纳税金及其计算依据291

12—15 农业银行的损益及其处理294

12—16 固定资产的概念与分类294

12—17 固定资产的计价295

12—18 固定资产的购建、调拨、修理、报废、盘盈或盘亏296

12—19 固定资产折旧299

12—20 贷款呆帐准备金302

12—21 资金、财产多缺处理的原则、范围、权限及帐务处理304

12—22 过渡性资金的管理305

12—23 专用基金的种类及来源306

12—24 专用基金的使用306

12—25 专用基金管理的原则、方法及帐务处理308

12—26 财务报表310

十三、农业银行313

经济核算313

13—1 经济核算的基本概念313

13—2 经济核算的范围、条件、内容和方法313

13—3 经济核算的原则315

13—4 农业银行经济核算制316

13—5 农业银行承包经营责任制317

13—6 资金效益指标的内容及计算方法320

13—7 资金效益指标计划的编制321

13—8 资金效益指标的分解落实322

13—9 资金效益指标完成情况的考核检查324

13—10 农业银行利润留成325

13—11 营业所相对独立核算的特点326

13—12 营业所相对独立核算的基本做法327

13—13 农业银行经济活动分析的基本方法327

13—15 资金分析329

13—14 分析资料的整理与积累329

13—16 成本分析331

13—17 利润分析334

十四、年度决算334

14—1 年度决算342

14—2 基层处、所的年度决算工作343

14—3 支行的年度决算工作346

14—4 管辖行审核和汇总年度决算报表350

14—5 年度决算报表的分析350

十五、银行会计工作的电算化350

15—1 电子水准是现代化的标志352

15—2 银行实行电算化的必要性353

15—3 银行会计帐务手工操作和电算化处理对比354

15—4 国外银行应用电子计算机概况356

15—6 电子计算机的构成359

15—7 电子计算机的程序及核算举例360

16—1 信用社会计的特点365

计核算365

十六、信用社会365

16—2 会计科目366

16—3 会计报表375

16—4 劳动组织与复核工作377

16—5 信用分社帐务处理379

16—6 信用站帐务的基本规定380

16—7 信用站帐务处理382

16—8 农户贷款帐务处理384

16—9 代理放款与业务处理389

16—10 行社往来391

16—11 同业往来395

16—12 联社往来396

16—13 社内往来400

16—14 信用社年度决算前的准备工作401

16—15 信用社年度决算工作404

16—16 信用社决算后的工作408

16—17 信用社会计、出纳工作交接规定409

16—18 信用社会计档案管理411

17—1 财务管理414

务管理414

十七、信用社财414

17—2 财务计划编制的依据和内容415

17—3 财务计划编制的方法416

17—4 财务计划的编审和执行417

17—5 财务收入管理418

17—6 成本管理420

17—7 营业外支出424

17—8 信用社纳税的有关规定424

17—9 集体企业减免税的有关规定428

17—10 固定资金管理429

17—11 固定资产的分类和计价430

17—12 固定资产折旧与管理431

17—13 内部资金及其管理原则432

17—14 内部资金管理内容433

17—15 专用基金管理435

17—16 财产和资金余缺处理436

17—17 手续费支出管理438

17—18 损益的处理438

17—19 县联社财务管理439

17—20 县联社各项基金管理441

十八、信用社经济核算441

18—1 经济核算制是信用社经营管理的基本制度444

18—2 信用社实行经济核算的必备条件444

18—3 信用社经济核算的内容445

18—4 信用社经济核算指标的制订及考核445

18—5 经济核算指标计划的编制和分解448

18—6 存款平均利率448

18—7 编制成本计算表450

18—8 信用社权责发生制核算内容451

18—9 应收未收利息计算范围和标准452

18—10 应付未付利息计算范围和标准452

18—11 信用社成本计划编制453

18—12 信用社成本计划管理454

18—13 信用社承包经营责任制455

18—14 信用社资金来源分析457

18—15 信用社资金运用分析458

18—16 信用社成本分析460

18—17 信用社利润分析461

15—5 我国银行应用电子计算机概况558