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目录1

第一篇 税收概论1

第一章 税收的概念、特征、性质及其产生与发展第一节 税收的概念1

第二节 税收的特征4

第三节 税收的性质7

第四节 税收的转嫁与归宿11

第五节 税收的产生与发展16

第二章 我国社会主义税收存在的客观必然性、职能和作用第一节 我国社会主义税收存在的客观必然性24

第二节 我国社会主义税收的职能和作用29

第三章 税收与社会再生产诸环节、分配环节诸形式之间的关系第一节 税收与社会再生产诸环节之间的关系35

第二节 税收与分配环节诸形式之间的关系41

第四章 我国社会主义的税收制度45

第一节 税收制度的概念和作用45

第二节 我国社会主义税收制度建立的原则47

第三节 税法及其构成的基本要素50

第四节 我国税收制度的建立与发展63

第五节 我国税收制度的分类73

第二篇 我国现行税制78

第五章 产品税78

第一节 产品税的概念和特点78

第二节 产品税的纳税人、征税范围和征税对象81

第三节 产品税的税目、税率83

第四节 产品税的计算和征收95

第五节 产品税的纳税环节、地点和时间98

第六节 产品税的减税和免税103

第七节 关于农村税收政策问题106

第六章 增值税111

第一节 增值税的概念及其形成111

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率118

第三节 增值税的计税依据与应纳税额的计算129

第四节 增值税的扣税额计算138

第五节 增值税的纳税环节、纳税地点、纳税时间与减税免税163

第六节 增值税的征收方法171

第七节 我国增值税改革的趋向176

第七章 营业税184

第一节 营业税的概念、特点、征税范围和纳税人184

第二节 营业税的纳税环节和征税对象185

第三节 营业税的税目、税率186

第四节 营业税的计算与征收191

第五节 营业税的若干具体规定194

第六节 营业税的减税、免税198

第七节 临时经营营业税201

第八章 城市维护建设税和教育费附加205

第一节 城市维护建设税205

第二节 教育费附加209

第一节 关税的特点、作用、纳税人和征税对象211

第九章 关税211

第二节 进出口税则和税率215

第三节 关税的完税价格221

第四节 关税的减税、免税与计算、缴纳224

第五节 进口调节税228

第六节 船舶吨税230

第十章 工商统一税234

第一节 工商统一税的概念、特点、纳税人和征税范围234

第二节 工商统一税的征税对象和税率236

第三节 工商统一税的纳税环节、计算与征收管理248

第四节 工商统一税的减、免和优惠250

第十一章 牲畜交易税、集市交易税、屠宰税和契税第一节 牲畜交易税254

第二节 集市交易税256

第三节 屠宰税259

第四节 契税261