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目录1

一、税收概论1

（一）税收的一般概念1

1．什么是税收？它具有哪些基本特征？1

2．什么是工商税收？它在整个税收中占据怎样2

的地位？2

3．税收和国家财政是什么关系？3

4．税收与公债有什么区别？5

5．税收与专卖收入有什么区别？6

6．税与费有什么区别？7

7．税收与利润上缴有什么区别？8

8．如何理解税收是对国民收入的分配和再分9

配？9

收入的分配和再分配？10

的再分配，而社会主义国家税收是对国民10

9．为什么说资本主义国家税收是对国民收入10

10．什么是“非税论”？“非税论”对我国的税12

制建设有过什么影响？12

11．为什么说依法纳税是公民应尽的光荣义务？12

12．什么是税收负担和税收负担能力？14

13．从我国国营企业征收的税，能不能说是一种15

税收负担？15

14．怎样衡量税收负担程度？16

15．测定税收负担能力，对于正确设计税收制度17

有什么关系？17

16．什么叫税收负担的转嫁？18

17．资本主义国家的纳税人，一般是通过什么途19

径进行税收负担转嫁的？19

18．资本主义国家征收的直接税是否也能转嫁？20

19．我国税收是否也存在税收负担的转嫁问题？21

20．研究税收负担转嫁问题有什么现实意义？24

（二）税收的性质和作用25

21．为什么说，在社会主义国家里，税收的存在25

是一种客观必然性？25

22．税收有哪些职能？27

23．我国税收在建国初期发挥过什么作用？29

24．我国税收在“三大改造”中发挥了哪些作30

用？30

25．我国税收在“十年动乱”时期有什么特殊31

作用？31

26．为什么说税收是重要的经济杠杆之一？32

27．有人认为，在社会主义计划经济条件下，税33

收对于调节社会生产、流通和消费已经起不33

到什么作用了。这种看法对吗？33

进一步强化税收的作用？34

28．在当前社会主义现代化建设中，为什么要34

29．当前企业之间利润悬殊，能不能利用社会36

主义税收来调节这种苦乐不均的现象？36

30．社会主义税收在促进对外经济技术交流方面37

可以发挥什么作用？37

（三）税收的分类39

31．对税收进行分类，有什么实际意义？39

32．什么是复合税和单一税？40

33．什么是定率税和配赋税？40

34．划分中央税、地方税、中央和地方共享税有41

什么意义？41

35．划分对流转额课税、对收益额课税和对财产42

课税，有什么意义？42

36．什么是从价税和从量税？43

37．什么是实物税和货币税？43

38．什么是价内税和价外税？44

39．什么是资本主义国家的直接税和间接税？45

40．国际税收和对外国纳税人课征的税收是否46

同属于一类？46

（四）税收政策和税收制度47

41．我国的税收政策怎样体现“发展经济、保障47

供给”的总方针？47

42．税收政策同经济政策、物价政策和工资政策49

之间是什么关系？49

43．依法办事，依率计征，同正确执行税收政策51

是什么关系？51

44．什么是税收制度？它包括有哪些内容？52

45．税收制度建立的原则是什么？53

46．我国为什么要实行复合税制？54

47．税法的基本要素有哪一些？56

48． “自然人和法人”同“个人和纳税单位”的概念是否相同？57

49．设计税目应当遵守什么原则？58

50．我国现行税法规定的适用税率有哪几种？58

51．什么是起征点和免征额？为什么要规定起征60

点和免征额？60

（五）我国税收制度的建立与发展60

52．新中国的税收制度是怎样建立和演变的？60

53．《全国税政实施要则》的主要内容是什么？62

54．一九五○年调整工商税收的内容是什么？64

55．一九五三年为什么要修正税制？它的主要65

内容是什么？65

56．一九五八年为什么要改革工商税制？它的68

主要内容是什么？68

57．一九六三年为什么要调整工商所得税？它的70

主要内容是什么？70

主要内容是什么？71

58．一九七三年为什么要改革工商税制？它的71

59．一九八○年以来我国开征了哪些新税种？72

60．为什么要对现行工商税制进行改革？74

61．改革现行工商税制的原则是什么？75

62．工商税制改革的趋势怎样？76

63．什么是货物税？它的演变情况如何？78

64．什么是工商业税？它的演变情况如何？80

65．什么是商品流通税？它的演变情况如何？83

66．什么是印花税？它的演变情况如何？84

67．什么是工商统一税？它的演变情况如何？85

68．什么是棉纱统销税？87

69．什么是利息所得税？87

70．什么是特种消费行为税？88

71．什么是文化娱乐税？89

什么关系？90

72．什么是税收管理体制？它和财政管理体制是90

（六）我国的税收管理体制90

73．为什么说“统一领导、分级管理”是我国税91

收管理体制建立的基本原则？91

74．建国以来，我国税收管理体制经历过哪几次92

变化？92

75．现行税收管理体制包括哪些主要内容？93

76．民族自治区税收管理体制的特点是什么？94

77．如何正确行使税收管理权？95

（七）我国税史的一般知识96

78．我国最早的税收据说是夏朝的“贡”，它是96

什么性质的税？96

79．商朝实行“徭役田”制度，这种徭役是不是97

税？97

80．周朝“九赋”的内容是什么？98

系？99

系？99

81．春秋时代，鲁宣公“初税亩”有何重要意99

义？99

82．商鞅变法，与秦国的“初税赋”有什么联99

83．管仲辅佐齐桓公完成霸业，他在税收方面100

提出过哪些主张？100

84．如何评价我国儒家学派所主张的“薄税敛”101

思想？101

85．在古书上常常把租和税、赋和税连在一起，102

租、赋和税究竟是不是相同的概念？102

86．我国早期的工商税起源于何时？它的内容是104

怎样的？104

87．汉朝对工商业征收的“租铢之律”和“缗钱105

税”，内容如何？105

88． 《盐铁论》所记关于盐铁官营的一场争论，是否同我国盐税的肇始有关？106

89．唐朝的“租庸调”，在我国封建税制史上占有什么样的地位？107

主要内容和执行情况如何？109

90．中唐时期杨炎提出著名的“两税法”，它的109

91．宋朝王安石变法所实行的“方田均税”，内容如何？111

92． “一条鞭法”的内容是什么？112

93．清朝前期实行的“地丁合一”税制内容如114

何？它与明朝的“一条鞭法”有什么联系？114

94．清朝的“厘金”是在什么情况下创立和征收115

的？它的内容如何？115

95．民国时期，从外国引进一些税种，建立了117

一套近代的税收制度，它的主要内容是什117

么？117

（八）外国税收的一般知识119

96．为什么要了解一些外国税收知识？119

97．曾被恩格斯称为资产阶级财政学首创的《国121

富论》，里面谈了哪些重要的税收问题？121

收问题？124

98．配第在《赋税论》中是怎样提出他的著名的124

劳动决定价值观点的？这里面还讲了哪些税124

99．李嘉图在《政治经济学及赋税原理》中，阐127

述了哪些税收思想？127

100．瓦格纳提出过什么特殊的税收理论？他的税收十原则的主要内容是什么？131

101．凯恩斯学派为什么要把累进所得税制称为135

一种“自动稳定器”？135

102．汉森的“伸缩租税”理论，主要内容是什137

么？137

103．目前外国课征的属于流转税性质的税收，主要有哪些税种？138

104．苏联的周转税是怎样产生的？它的主要内容和特点如何？142

105．增值税具有哪些特点？怎样计算征收？146

106．什么叫财政关税和保护关税？什么叫关税壁垒和非关税壁垒？150

107．什么叫特惠关税、互惠关税和最惠国关税待遇？152

108．目前外国课征的属于财产税性质的税收，主要有哪些税种？154

109．目前外国课征的属于收益税性质的税收，主要有哪些税种？157

110．西方国家的社会保险税是什么性质的税收？160

（九）国际税收的一般知识163

111．什么是国际税收？处理国际税收关系应遵循什么原则？163

112．什么是税收管辖权？有几种税收管辖权？164

113．国际双重征税问题是怎样发生的？通常用165

哪些方法来免除双重征税？165

114．免税法的内容是什么？166

115．抵免法的内容是什么？166

116．税收抵免的范围怎样？167

117．税收抵免有没有限额？168

118．什么是综合限额抵免和分国限额抵免？169

119．什么是税收饶让？为什么要实行税收饶让？170

120．扣除法的内容是什么？171

121．什么叫税收的中立性？172

122．签订国际税收协定的目的是什么？173

123．国际税收协定有几个范本？它们的主要不同点是什么？173

124．什么是无差别待遇条款？174

125．如何减少国际间的逃税问题？175

126．什么是国际避税地？175

二、现行各税政策精神177

（一）工商税177

127．什么是工商税？它有哪些特点？177

128．为什么说工商税能起到配合国家价格政策，调节产品利润和促进企业经济核算等重要作用？178

129．哪些单位和个人要缴纳工商税？180

130．工商税纳税人是否包括不合法经营者？对180

不合法经营者征税是否意味着承认其合法180

化了？180

131．工商税的征税对象是什么？181

132．工商税征税对象中的工商企业销售收入金183

额，包括哪些内容？183

133．工商税的征税对象有何特殊规定？183

134．何谓纳税环节？确定工商税纳税环节的原则是什么？184

135．工商税的纳税环节是怎样规定的？185

136．工商税税目、税率的设计原则是什么？187

137．工商税的税目、税率是怎样规定的？189

138．工商税为什么要单设“临时经营”税目？190

139． 《工商税税率表》所列举的税率，自试行以来已作了哪些调整？190

140．工商税在什么情况下要使用组成计税价格193

计算税额？193

141．组成计税价格有几种计算公式？这些公式是怎样得出来的？195

142．工商税按销售收入或用组成价格计税，是不是税上加税？196

计算征税？为什么要对八种产品扣除包装物197

计税？197

143．对工业企业的产品包装物一般应如何掌握197

144．工商税的税额是怎样计算的？198

145．为什么工商税一般没有起征点，而对“临时经营”和个体工商业又规定了起征点？199

146．工商税为什么要有减税免税的规定？199

147．如何掌握执行减税免税政策？201

148．为什么要对新产品实行减税免税？202

149．为什么要对利用“三废”作主要原料生产的产品减税免税？203

150．工业企业销售下脚废料可以免征工商税吗？销售等外品、次品、副产品如何处理？204

151．工商税为什么要有纳税期限？如何掌握核定纳税期限？204

152．工商税的纳税地点是怎样规定的？206

153．对各种联合企业（包括经济联合体）生产的产品，应如何征收工商税？207

154．工商税为什么要规定对工业企业协作生产208

的产品给予照顾？208

155．对连续生产的产品如何征税？209

156．对同一产品加工改制如何征税？为什么？210

158．对委托加工产品征税，为什么要根据不同的委托人和不同产品作不同的规定？211

157．对简单加工的产品如何征税？211

159．按委托加工征税应具备哪些条件？212

160．何谓工缴费？工缴费是由哪些具体内容组成的？213

161．对工业企业自产自用产品怎样征税？214

162．工业企业自产自销产品，为什么要征收工业环节和商业零售环节两道工商税？215

163．商业企业附设工厂、前店后坊以及工厂、作坊设立的门市部，各应如何征税？217

164．对有些工商性质难以划分的企业怎样掌握217

征税？对工业性作业和服务性的修理修配应217

如何划分征税？217

165．对商业批零兼营单位怎样征收零售环节的218

工商税？218

166．对工业企业销售外购原材料怎样计算征税？219

167．对企业和单位所收取的手续费为什么要征219

税？征税范围有哪些？219

169．对物资部门所属专业公司经营的业务，有哪些可以不征工商税？221

168．机关、团体、企业、事业单位附属运输队和印刷厂、修配厂等的收入，要不要征收工商税？221

些经营业务收入，为什么要照征工商税？222

171．对粮食部门生产和销售的粮油，为什么基本上不征工商税？222

170．对物资部门及其所属单位生产的产品和有222

172．对粮食部门的有些生产经营收入，为什么还要征收工商税？224

173．对工业企业生产供出口的产品，为什么要采取减税、免税措施？224

174．对外贸部门已予减免税照顾的出口商品转225

为内销，为什么还要补税？225

175．对外贸易中的来料加工、来件装配业务，应如何征免工商税？225

176．对外贸部所属企业进口或代理进口商品，应否征收工商税？227

177．专为制造外销商品而进口的原材料和零部228

件，可否免征工商税？228

178．进口的科教用品有哪些可以免征工商税？229

179．对于使用留成侨汇进口供应侨户的商品，哪些应该征税？哪些可以减征？230

180．对进口应税商品应如何计算工商税？231

182．对供销社经营的哪些农业生产资料可以免232

征工商税？232

181．援外仓库代储非外经物资收入要不要征收232

工商税？232

183．对经营废旧物品怎样征收工商税？233

184．对种子公司要不要征税？233

185．农机公司经营农机产品在什么条件下可以234

免税？234

186．国营农场也要缴纳工商税吗？234

187．对建筑安装企业承包国家基本建设工程收235

入，为什么不征工商税？235

188．对建筑安装企业所属运输队、修配厂，怎样划分征免工商税？236

189．对建筑安装企业、基本建设单位附设工厂，怎样划分征免工商税？236

190．对矿务局及所属企业如何征收工商税？237

191．地方煤矿按什么税率征税？237

工商税？238

192．对综合利用石煤等低热值燃料，怎样减免238

193．军工部门所属各单位生产的产品和其他业务收入，应如何划分征免工商税？239

194．军需工厂生产的产品，军人服务社的收入，以及军队系统收购应税农、林、牧、水产品，从事汽车运输、服务性业务的收入，应该如何征税？240

195．军工企业生产销售给民航部门的产品要不要征税？为什么？241

196．军队办的厂（矿）是否要视同一般国营工厂照征工商税？在哪些情况下可以免征？241

197．对军队家属工厂为什么要比照对街道企业242

的规定征收工商税？242

198．对部队招待所要不要征收工商税？242

199．对民用工厂生产军用产品，怎样划分征免243

工商税？243

200．对民航部门的运输业务收入，怎样征收工244

商税？244

201．对街道办的企业如何征收工商税？245

202．对知识青年办的企业为什么要减免工商税？245

203．对校办工厂和勤工俭学收入为什么也要征收工商税？246

204．对电力如何征收工商税？247

205．对产销兼营的电厂、列车发电站以及电力248

部门以外的发电企业和供电企业，应如何248

征税？248

206．为什么对全能厂生产的钢坯要恢复征收工249

商税？249

207．机械工业税目中的农机、农具包括哪些249

范围？249

208．对半导体收音机为什么要免征工商税？249

209．电视机为什么要恢复征税？250

210．对钛白粉、元明粉等六种产品，为什么要250

改按化工原料税率征收工商税？250

211．原木应在什么环节征税？251

212．棉布提价，纯棉纱为什么还要减税？251

进对纺织品征税办法的？252

213．部分纺织品调价和棉纱减税后，是怎样改252

214．对玻璃纤维及其制品按什么税率征收工商254

税？254

215．对照相机怎样征收工商税？254

216．对电扇零件为什么要按电扇税率25％征收254

工商税？254

217．对手表、钟、自行车、缝纫机等四种产品，为什么要规定在全国范围内一律不予减免工商税？255

218．化妆品与一般日用化学制品，如何划分征收工商税？255

219．卷烟的等级税率是怎样划分的？256

220．各种酒类的适用税率是怎样规定的？257

221．对议价粮酿酒为什么要减征工商税？258

222．对焚化品怎样征收工商税？259

224．对茶叶如何征税？260

225．对茶叶为什么要降低税率？260

223．对建造“商品房”出售怎样征收工商税？260

226．对边销茶怎样征税？261

227．对水产品的征税范围怎样掌握？262

228．对勘察、设计单位的勘察设计收入和企、事业单位技术转让费收入，为什么要征收工商税？262

229．对机关、团体等单位所属宾馆、饭店、招待所为什么要征税？263

230．对旅游业务收入应如何征税？263

231．对广告业务收入为什么要征收工商税？264

232．对银行的营业收入为什么要征收工商税？264

233．对纳税人逾期缴纳税款和偷税、抗税，为265

什么要给予加收滞纳金和罚金等处理？265

（二）增值税265

234．什么是增值税？我国为什么要实行增值税？265

235．我国目前试行的增值税具有哪些特点？266

236．我国进行增值税试点效果如何？267

237．现行增值税的纳税人和应纳税产品有哪些？268

238．在“扣额法”条件下怎样计算增值额和增值税？268

239．在“扣税法”条件下怎样计算应纳增值税？271

240． “扣额法”和“扣税法”各有什么优缺点？272

241．对采取“扣额法”和“扣税法”的纳税人273

所需扣抵的金额和税金，为什么规定只能在273

纳税产品实现销售后进行扣抵？如何扣抵？273

242．增值税采用什么税率，它是怎样设计的？274

243．为什么对生产机器机械和农业机具产品的275

企业，生产属于工商税“其他工业”税目的275

产品，也可按“扣额法”依照机器机械适用275

的增值税税率计算征收增值税？275

244．为什么对农业机具征收增值税以后，不再适用原工商税关于农机协作件免税的规定？276

245．增值税有哪几种征收方法？276

246．增值税的纳税环节、纳税义务发生时间和纳税期限是怎样分别规定的？277

（三）盐税278

248．什么是盐税？它有哪些特点和作用？278

247．纳税人如违反《增值税暂行办法》规定，应该怎样处理？278

249．盐税的纳税人有哪些？280

250．盐税的征税对象、征税范围和税率是怎样规定的？280

251．盐税的纳税环节如何确定？281

252．盐税的减免税是怎样规定的？281

253．对于八类工业用盐的免税范围是怎样规定282

的？282

254．对农牧业用盐减税供应的范围是怎样规定284

的？284

255．对渔业用盐减税供应的范围是怎样规定的？284

256．为什么对盐工及盐场家属要给予一定的免285

税盐待遇？285

257．为什么产盐地区不得自行降低盐税税额？286

258．食盐本来是全税供应的，为什么对有些地区的食盐另有减税照顾？286

259．盐税税额如何计算？287

261．什么是私盐？如何组织缉私？288

260．盐税的纳税期限是怎样规定的？288

262．盐税违章有哪些处罚规定？289

（四）工商所得税290

263．什么是工商所得税？它有哪些特点？290

264．现行工商所得税是怎样发展演变过来的？291

265．工商所得税在现阶段有何作用？293

266．现行工商所得税有哪些纳税人？294

267．为什么对集体企业主管部门收取的管理费295

结余要征收工商所得税？295

268．工商所得税为什么要以独立核算单位为纳税单位？具备哪些条件才是独立核算单位？295

269．工商所得税的征税对象是什么？怎样计算297

所得额？297

270．影响所得额增减的主要因素有哪些？298

271．企业营业外收支与所得的计算有什么关系？299

272．为什么在计算所得额时，必须坚持成本开支范围和费用列支标准？299

273．在计算所得额时，如何划分固定资产和计算固定资产折旧？301

274．集体企业占用的土地和未使用的固定资产，为什么不能提取折旧？303

275．停产和半停产的企业，为什么应该不提或303

少提折旧？303

76．因技术革新而不再使用的固定资产，能否304

提前报废？304

277．集体企业经批准报废清理的固定资产所发304

生的损失或溢余以及固定资产的盘盈、盘304

亏，在计算所得额时如何处理？304

278．在计算所得额时，应如何摊销低值易耗品？305

279．怎样计算列支大修理费用？306

280． “待摊费用”和“预提费用”在计算所得额时应如何分别列支？307

281．企业补缴以前年度的工商税税款，为什么不能在本年度列支？308

282．企业的新产品试制费和科研费用，在计算所得额时如何列支？308

284．集体企业上缴的行政管理费应如何列支？309

列支？为什么？309

283．对城镇集体企业缴纳的排污费和罚款可否309

285．集体企业主管部门以管理费拨补所属企业310

亏损，为什么不能列支？310

286．集体企业主管部门将管理费的一部分补助310

下级管理费的不足可以列支吗？310

287．为什么对违反“社会集团购买力管理办法”购买的物品不准列支？311

288．参加军队办的厂、矿和军人家属工厂生产的现役军人，其工资可否准予列支？为什么？311

289．集体企业职工福利基金的提取标准和使用312

范围是怎样规定的？312

290．为什么要以扣除各种奖金和副食品价格补313

贴后的工资总额计提职工福利基金？313

291．集体企业职工福利基金的超支部分能不能313

列支？为什么？313

292．手工业社（组）的劳保待遇标准和劳动保险费列支办法是如何规定的？314

294．集体企业所发生的各种滞纳金和罚款等支315

出，为什么不准在税前列支？315

293．合作商店提取的工资附加费和退休人员医315

药费应如何列支？315

295．集体企业上缴主管部门的固定资金占用费316

和流动资金占用费，为什么不能在税前列316

支？316

296．为什么预算外国营企业的主管部门不能在316

税前提取超计划利润企业基金？316

297．集体工业企业有哪些贷款可以在缴纳工商317

所得税之前归还？317

298．对集体企业使用新增利润还贷应注意哪些318

问题？318

299．为什么集体企业的基建性贷款不能用税前318

利润归还？318

副业生产，如何计征工商所得税？319

300．集体企业从经济联合体中分得的利润，应如何计算所得额和计征所得税？319

301．对国防工业下属厂所办集体家属农场和工319

302．按比例税率如何计算工商所得税？320

303．按超额累进税率如何计算工商所得税？321

304．应如何理解累进税率表中级距的含意？322

305．什么叫速算扣除数？它是怎样计算出来的？322

306．工商所得税为什么要加征地方附加？324

307．工商所得税是“所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征”，为什么还要减税免税？324

308．对种子公司、植保公司、农机站、排灌站325

等为什么要免征工商所得税？325

309．为什么对校办工厂不征收工商所得税？326

310．为什么对医疗卫生单位不征收工商所得税？327

311．为什么对军人服务社不征工商所得税？327

313．为什么对集体企业主管部门的存款利息在328

计算所得额时，要分别情况作出不同处理？328

得税？328

312．为什么对铁路局的地方收入不征收工商所328

314．为什么对国际信托投资公司不征工商所得329

税？329

315．对民政部门举办的哪些福利生产单位可以329

给予减免工商所得税照顾？329

316．对知青办企业为什么要给予适当的减免工330

商所得税照顾？330

317．为什么对二轻系统集体企业的增长利润要331

实行减税政策？其他系统怎么办？331

318．对集体企业治理“三废”，开展综合利用生产产品所实现的利润，为什么要给予减免工商所得税照顾？怎样计算？331

319．对接受外商来料加工、来件装配的企业，332

怎样计算免征工商所得税？332

321．工商所得税为什么要按季预征、年终汇算333

清缴？333

320．工商所得税的基本征收方法是什么？对帐册不健全的纳税人怎么办？333

322．对企业由于开业、歇业、改组、合并等原334

因，其经营时间不满一年的，应如何计征334

工商所得税？334

323．对个体工商业应缴纳的工商所得税，为什么要采取多种征收形式？335

324．对集体企业主管部门管理费结余应纳的335

工商所得税，为什么要在年度终了时一次335

征收？335

325．集体企业缴纳工商所得税期限为什么要336

规定在季度终了后二十日内和年度终了后336

四十日内？336

327．为什么工商所得税滞纳金要规定为5‰？怎337

样计算滞纳金？337

326．工商所得税纳税人如有违反税法规定的337

情况发生，应该怎样处理？337

（五）国营企业所得税338

328．什么是国营企业所得税？为什么要征收国营企业所得税？338

329．对国营企业征收所得税，会不会改变国营340

企业的所有制性质？340

330．国营企业所得税的纳税人有哪些？341

331．国营企业所得税的征税对象是什么？341

因素的变化？342

332．国营企业的应税所得，主要取决于哪几个342

333．在计算国营企业应税所得额时，有关工资、福利、奖金的列支问题，应该怎样掌握？343

334．国营企业所得税税率是怎样设计的？344

335．为什么对大中型国营企业征收所得税一律344

适用55％比例税率？344

336．为什么对国营小型企业和县以上供销社征345

收所得税要适用八级超额累进税率？345

338．国营企业所得税的征收办法是怎样规定的？在什么条件下可以给予减免税？346

337．为什么对国营饮食服务企业和营业性宾馆、饭店、招待所征收所得税要适用15％的比例税率？346

所得税的暂行规定》的有关条文，应该如何347

处理？347

339．国营企业如有违反《关于对国营企业征收347

（六）中外合资经营企业所得税348

340．什么是中外合资经营企业所得税？中外合资经营企业所得税是根据什么原则制定的？348

341．合营企业所得税的纳税人是哪些单位？349

342．合营企业所得税的征税对象是什么？350

343．合营企业所得税征税对象中的专利权和专350

有技术有什么区别？350

344．合营企业的应纳税所得额是怎样计算出来352

的？352

345．合营企业的固定资产标准怎样确定？352

347．合营企业的固定资产折旧应当采取什么方353

法计算？353

346．固定资产如何计价？在使用过程中因技术353

改造增加的价值如何处理？353

348．合营企业固定资产的残值和折旧年限是355

如何确定的？355

349．对于合营企业在年度中间购进或出售的固355

定资产，以及折旧已经足额仍继续使用的固355

定资产，应该怎样计算折旧？355

350．为什么固定资产可以实行加速折旧？356

理？357

353．合营企业的无形资产和开办费怎样摊销？357

351．合营企业的固定资产在什么条件下可以加357

352．合营企业变价处理固定资产的收入怎样处357

速折旧？357

354．合营企业的期末存货怎样计价？358

355．什么叫先进先出法、移动平均法和加权平359

均法？359

358．为什么对合营企业的公益、救济性质以外的捐赠款和某些业务上交际应酬费，不得列为费用开支？360

失有保险赔款部分，不得列为费用开支？360

356．为什么对合营企业的资本利息、所得税、地方所得税税款不得列为费用开支？360

357．为什么对合营企业的风、水、火等灾害损360

859．为什么对合营企业的违法经营的罚金和被361

没收财物的损失，以及各项税收的滞纳金和361

罚款，不得列为费用开支？361

360．合营企业所得税税率是怎样规定的？361

361．对合营企业为什么另外规定地方所得税？如何征收？361

362．为什么对合营企业的外国合营者汇出国外362

的利润，还要规定所得税税率？362

363．对合营企业征收所得税，有些什么减免税优惠措施？363

364．合营企业“开始获利的年度”怎样确定？364

365．合营企业的外国合营者以分得的利润在364

我国再投资给予退税，这项退税应该怎样364

计算？364

款？366

368．合营企业所得税的征收方法是怎样规定的？366

366．合营企业在我国境外分支机构的所得，已向外围缴纳了所得税，仍要并入总机构所得内汇总缴纳，发生了双重征税问题怎么办？366

367．合营企业所得为外国货币的，怎样缴纳税366

369．对合营企业所得税的违章处理有哪些规定？367

（七）外国企业所得税367

370．什么是外国企业所得税？它是根据什么原则制定的？367

371．外国企业所得税的纳税人是哪些单位？368

372．什么是在中国境内设立机构、独立经营的纳税人？368

373．外国企业和中国企业合作生产、合作经营同中外合资经营如何划分？怎样纳税？370

374．什么是没有设立机构而有来源于中国所得370

的纳税人？370

375．外国企业所得税的征税对象是什么？371

376．什么叫预提所得税？它的征税对象有哪些？371

378．外国企业的应纳税所得额怎样计算？373

377．什么叫特许权使用费？它包括哪些对象？373

定的？374

379．外国企业的固定资产计价和折旧是怎样规374

380．为什么要对从事开采海洋石油资源的外国375

企业采用综合折旧？375

381．在计算外国企业的应纳税所得额时，有哪些项目不得列为成本费用和损失？376

382．外国企业支付给总机构的管理费用以及支376

付给总机构直接提供服务所发生的费用，是376

否准予作为开支？376

383．外国企业支付给总机构的特许权使用费，为什么不得列为开支？377

384．为什么对外国企业借款支付的利息在一定378

的条件下才可以列支？378

386．外国企业承包勘探、开发海洋石油资源工程作业的收入，如何计算征收所得税？379

征税？379

387．对外籍轮船在我国港口装载客货收入如何379

法？379

385．对什么样的外国企业采取核定利润率的办379

388．外国企业同中国企业合作生产，采取产品分成方式的，对产品应按什么价格计算收入额？ ．380

389．对从事合作开采海洋石油资源的外国企业，如何计算征收所得税？381

390．外国企业所得税税率是怎样规定的？382

391．对外国企业的地方所得税怎样征收？与合营企业有什么不同？382

392．我国预提所得税税率是怎样规定的？382

393．对哪些外国企业可以减免所得税？383

394．对外国企业的哪些利息所得可以免征预提384

所得税？384

395．外国企业所得税的征收方法是怎样规定的，它和合营企业有没有不同？385

396．对预提所得税的征收方法是怎样规定的？386

397．对外国企业所得为外国货币的，分季预缴386

和汇算清缴所得税时，应根据哪一天的外汇386

牌价折合人民币？386

399．什么是个人所得税？它有什么特点？388

398．对外国企业所得税的违章处理有哪些规定？388

（八）个人所得税388

400．什么是个人所得税的纳税义务人？什么是扣缴义务人？390

401．个人所得税的征税对象是什么？390

402．所谓居住满一年怎样计算？390

403．个人所得税的纳税人在一个纳税年度内临391

时离开我国，是否扣减天数？391

404．对在我国居住满一年的纳税人，在缴纳个人所得税方面，为什么还有超过五年和不超过五年的不同规定？391

405．对在我国境内工作或提供劳务的个人，从境外雇主取得的报酬是否征收个人所得税？392

406．为什么对在我国境内连续居住不超过九十393

天的个人，从我国境外雇主取得的报酬不393

作为应纳税所得，免予征税？393

407．所谓“连续居住”如何解释？对跨越两个年度连续居住超过九十天的个人，其从境外雇主取得的报酬是否征税？393

415．财产租赁所得包括哪些内容？393

409．外籍人员在我国居住日期不足九十天，后来因事延长居住时间，累计超过九十天的，怎样确定应纳税所得？394

前九十天的所得就不征了？394

人，是否从第九十一天的所得开始征税，以394

408．对于在我国境内连续居住超过九十天的个394

410．工资、薪金所得包括哪些内容？395

411．工资、薪金所得包不包括津贴在内？396

412．劳务报酬所得包括哪些内容？397

413．特许权使用费所得包括哪些内容？397

414．利息、股息、红利所得包括哪些内容？397

416．其他所得指哪些内容？398

417．计算工资、薪金所得，为什么要减除费用？398

418．为什么对劳务报酬、特许权使用费、财产租赁所得采取定额定率减除费用？对利息、股息、红利所得又不减除费用？399

419．对两人以上共同取得的一项所得，怎样减400

除费用？400

420．两夫妇都是纳税义务人，都有同一项所得，是否分别减除费用？400

422．在我国境内居住满一年的个人，从我国境外取得的所得，是否与我国境内应纳税所得合并计算并减除费用？401

所得和财产租赁所得，不减除费用？401

421．为什么对不在我国境内居住的个人从我国401

境内取得的劳务报酬所得、特许权使用费401

423．我国个人所得税有几种税率？402

424．我国个人所得税有哪些免税项目？402

425．为什么对科学、技术、文化成果奖金免征402

个人所得税？402

426．为什么对在我国国家银行、信用合作社储蓄存款的利息免征个人所得税？403

427．为什么对福利费、抚恤金、救济金和保险赔款免征个人所得税？403

428．为什么对军队干部和战士的转业费、复员费以及干部、职工的退职费、退休费要免征个人所得税？404

429．为什么对各国驻华外交官员薪金所得和我404

国参加的国际公约、签订的协议中规定免税404

的所得给予免税待遇？404

430．免征个人所得税的项目除了列举的以外，还有哪一些？404

431．为什么个人所得税对有些所得项目按月征405

收，有些所得项目按次征收？405

税所得，不合并计算纳税？406

432．按月征收的个人所得税，对不足一月的收入要不要换算成全月收入，适用相应税率计税？406

433．为什么同一纳税义务人兼有两项以上应纳406

434．一个纳税义务人在我国几个地方工作，怎样缴纳个人所得税？407

435．个人所得税纳税义务人的应纳税所得，如果是实物、有价证券或外国货币怎么办？407

436．个人所得税纳税义务人在我国境外的所得，已在外国缴纳了所得税怎么办？407

437．个人所得税扣缴义务人扣缴税款后，给不给手续费？408

438．对个人所得税的违章处理有哪些规定？409

（九）地方各税409

439．什么是地方税？它有些什么特点？409

440．什么是屠宰税？征收屠宰税有何作用？410

441．屠宰税的纳税人和征税范围是怎样规定的？411

442．屠宰税的计税价格、纳税环节和税率是怎样规定的？412

443．屠宰税税额是如何计算的？413

444．屠宰税有哪些减免税规定？413

的？414

445．屠宰税的征收方法和违章处理是怎样规定414

4 46．什么是城市房地产税？为什么要征收城市房地产税？415

447．城市房地产税的纳税人、征收对象和征税范围是怎样规定的？415

448．城市房地产税的计税价格和税率是怎样规416

定的？416

449．对哪些房地产可以减征免征城市房地产417

税？417

450．城市房地产税的征收期限和违章处理是怎418

样规定的？418

451．什么是车船使用牌照税？为什么要征收车船使用牌照税？418

452．车船使用牌照税的纳税人和征税对象是怎419

样规定的？419

453．车船使用牌照税适用什么税率？有哪几种计税单位？420

454．哪些车船可以免征车船使用牌照税？420

456．什么是牲畜交易税？为什么要征收牲畜交易税？421

怎样规定的？421

455．车船使用牌照税的征收方法和违章处理是421

457．牲畜交易税的纳税人、征收对象和税率是怎样规定的？422

458．哪些牲畜交易可以免征牲畜交易税？422

459．牲畜交易税的征收方法和违章处理是怎样422

规定的？422

460．什么是集市交易税？为什么要开征集市交易税？423

461．集市交易税的纳税人、征税对象和征税范围是怎样规定的？424

462．集市交易税的税率和起征点是怎样规定的？在什么情况下可以减免集市交易税？424

463．集市交易税的征收办法和违章处理是怎样425

规定的？425

（十）烧油特别税426

464．什么是烧油特别税？它有什么特点？426

465．为什么要开征烧油特别税？427

么？429

467．烧油特别税的征税对象和征税范围是什429

466．烧油特别税的纳税义务人和代收代缴义务429

人包括哪些单位？429

468．烧油特别税采用什么税率？如何计算应纳税额？430

469．烧油特别税有哪些减免税和补税的规定？431

470．烧油特别税的纳税期限是怎样规定的？431

471．烧油特别税的违章处理是怎样规定的？432

（十一）农村税收432

472．什么是农村税收？它有些什么特点？432

473．农村税收的政策精神是什么？434

474．社队、社员生产销售应税农产品已经征了435

农业税，为什么还要征收工商税？435

476．社队砖瓦厂以砖瓦换取燃料，应如何征收工商税？436

477．社队企业开采销售的砂石，哪些品种要征收工商税？如何征收？436

农、林、牧、水产品，应否征收工商税？436

475．对社队、社队企监和社员自产自用的应税436

478．为什么对农村社队按政策规定的自留糖可437

以免征工商税，而对社员个人委托加工的糖437

不能免税？437

479．对农村社队油坊和社员生产销售食用、非食用植物油，应如何征税？437

480．农村社队办的罐头厂收购本社队饲养场和438

社员的生猪、菜牛、羊作原料，应否征收工438

商税？制成罐头食品如何征税？438

481．为什么对农村社队企业生产的产品和提供438

的劳务，属于直接为本社队农业生产和社员438

生活服务的部分，可给予免征工商税的照438

顾？具体规定是怎样的？438

482．对社队和社队企业的机耕、排灌、推土和修理、出租农机具以及植保的业务收入，是否征收工商税？439

483．对社队建筑、安装组织的业务收入，如何征收工商税？439

营方便了社员群众，为什么还要征税？440

485．农村社队购进商品开铺设店，从事商业经440

484．对经营饮食、茶馆、旅店、照相的社队服务企业，如何征收工商税？440

486．对社队企业工商所得税的现行适用税率是441

怎样规定的？441

487．在一个社队企业内，其生产经营项目比较441

多，应如何计征工商所得税？441

488．什么是农工商联合企业？对农工商联合企业如何征收工商所得税？442

489．对社社联办、社队联办、队队联办的企业，如何征收工商税和工商所得税？442

490．对社队企业管理部门的供销机构和专业公443

司，如何征收工商税和工商所得税？443

491．对哪些社队企业可以减征免征工商税和工443

商所得税？443

492．新办社队企业在什么情况下，可以给予减免工商税和工商所得税？444

494．对受灾地区的社队减免工商税和工商所得445

税是怎样规定的？445

的场（厂）、队有减免税照顾？具体减免规445

定是怎样的？445

493．为什么对组织城镇上山下乡知识青年举办445

495．对革命老根据地社队企业免征工商所得税446

是怎样规定的？446

496．为什么对边境县和民族自治县（旗）的社队企业免征工商所得税？具体规定是什么？446

497．为什么对农村社队企业生产销售列举的446

二十种产品不能减免工商税？446

498．为什么对属于按八级超额累进税率征收工447

商所得税的社队经营饮食、服务、修理行业447

纳税有困难的，可以减征工商所得税？447

附录：国家能源交通重点建设基金448

499．什么是国家能源交通重点建设基金？为什么要征集国家能源交通重点建设基金？448

征收范围有哪一些？449

500．国家能源交通重点建设基金的缴纳单位和449

收依据是怎样规定的？450

501．国家能源交通重点建设基金的征收率和征450

502．国家能源交通重点建设基金的缴纳方法和451

缴纳期限是怎样规定的？451

503．对于违反国家能源交通重点建设基金征集452

办法有关规定的，应该怎样处理？452

三、税务管理453

（一）税务管理的内容和要求453

504．什么是税务管理？453

505．为什么说日常征收管理是税务管理的核心？453

506．为什么说税收计划管理和税收会计、统计、管理是税务管理的重要组成部分？454

搞好税务管理的组织保证？455

508．搞好税务管理必须遵循哪些基本原则？455

507．为什么说加强税务机构与干部队伍建设是455

509．如何处理税务管理与促进生产的关系？456

510．如何处理执行税收政策与完成税收计划的457

关系？457

511．如何处理集中统一与因地制宜的关系？458

512．怎样处理专业管理与群众管理的关系？459

513．为什么说搞好税务管理必须加强法制观念？460

（二）日常征收管理的方法与制度461

514．为什么税款征收要采用多种方法？461

515．哪些纳税单位可以“三自”纳税？461

516．哪些纳税单位可以“自报核缴”？462

517．哪些纳税单位可以“查定征收”？462

518．哪些纳税单位可以“定期定额”征收？462

519．什么是“代扣代缴”？463

521．为什么对于屡催不缴的税款可以通知银行464

扣缴？464

520．为什么要采取“代征”的方法？怎样对代征单位（人员）进行管理？464

522．纳税人与税务机关在税务问题上有异议时，应当怎样解决？465

523．搞好日常征收管理，要建立健全哪些基本制度？465

524．为什么要建立税务登记制度？466

525．为什么要建立纳税鉴定制度？467

526．为什么要建立纳税辅导制度？468

527．为什么要建立纳税申报制度？469

528．为什么要建立纳税检查制度？470

529．为什么要建立工商业户外销商品、产品管理制度？470

530．为什么要建立纳税单位资料档案制度？471

531．为什么要建立发货票管理制度？471

532．日常征收管理为什么要采取多种不同的形式？472

533．在什么情况下可以按地区管理？473

534．在什么情况下可以按行业管理？473

536．在什么情况下可以实行驻厂管理？474

535．在什么情况下可以按地区结合行业进行管理？474

537．在什么情况下可以实行巡回管理？475

538．对个体工商业户怎样进行征收管理？475

539．对临时经营怎样进行管理？476

（三）纳税检查和管理477

540．税务查帐的主要内容是什么？477

541．税务查帐应遵循哪些原则？478

542．税务查帐有哪些形式？478

543．税务查帐有哪几种基本方法？479

544．税务查帐一般分几个步骤？480

545．税务查帐前要做哪些准备工作？481

546．税务查帐过程中要注意哪些问题？482

547．为什么要写“纳税检查报告”，它包括哪些内容？483

548．税务查帐结束后，要做好哪些善后工作？483

549．分析纳税单位的会计报表有些什么方法？484

550．怎样分析工业企业的资金平衡表？485

551．怎样分析工业企业的利润表？486

552．怎样分析工业企业的成本表？487

553．怎样分析商业企业的资金表？487

554．怎样分析商业企业经营情况表？488

555．怎样检查帐户？489

556．怎样审查原始凭证和记帐凭证？490

557．审查发货票要注意哪几方面的问题？491

558．怎样审查汇款回单？492

559．检查工商税一般要抓哪几个方面？492

560．怎样检查工商税的征税对象？493

561．怎样检查工商税的纳税环节？494

562．怎样检查工商税的适用税目和税率？495

563．怎样检查工商税的计税价格？496

564．怎样检查工商税的减免税？497

566．怎样检查核实企业的营业额？498

565．检查工商所得税一般要抓哪几个环节？498

567．怎样检查工业企业生产费用中的材料费用？499

568．怎样检查工业企业生产费用中的工资和工500

资附加费？500

569．怎样检查工业企业生产费用中的固定资产501

折旧？501

570．怎样检查工业企业生产费用中的其他费用？502

571．怎样检查工业企业的产品成本？503

572．怎样检查工业企业的销售成本？504

573．怎样检查按零售价核算的商业企业的销售505

成本？505

574．怎样检查按进价核算的商业企业的销售成506

本？506

575．怎样检查核实企业的利润总额？507

577．处理税务违章案件要掌握些什么原则？508

576．怎样检查核实企业征税的所得额？508

578．处理税务违章案件有哪些程序？509

579．什么是偷税、抗税、漏税和欠税？510

580．对偷税、抗税情节严重的单位或个人怎样处理？511

（四）税收计划管理511

581．什么是税收计划？税收计划管理的基本任务是什么？511

582．怎样认识税收计划在国家预算中的作用？512

583．税收计划管理为什么要坚持实事求是？513

584．税收计划为什么要以国民经济计划为基础？514

585．编制税收计划为什么还要研究市场调节因514

素？514

586．编制税收计划为什么要考虑人的积极因素？515

588．季度执行计划与年度计划是什么关系？517

589．核定税收计划为什么要采取上下结合的方518

式？518

590．为什么要审核税收计划？审核的重点应放在哪里？519

591．在什么情况下，可以调整税收计划？520

592．为什么对税收计划完成进度快的，要安排超收指标？520

593．怎样考核检查税收计划执行情况？521

594．怎样进行税收收入预测？521

595．为什么完成税收计划不能“寅吃卯粮”或“卯吃寅粮”？523

596．怎样编写税收计划执行情况报告？523

597．编制税收计划应当收集和整理哪些资料？525

598．为什么要研究税收计划的编制依据？525

587．为什么要研究税收的长远计划？526

599．测算税收的增长，为什么要研究工业总产值的增长及其比例关系？526

600．测算商业的工商税计划，为什么要研究社会购买力和商品可供量的变化？527

601．测算税收计划为什么要算细帐和算大帐相528

结合？528

603．怎样测算工商税列举产品的税收计划？529

影响？529

602．为什么要测算税收政策变化对税收收入的529

604．怎样确定列举产品的课税数量？530

605．怎样确定列举产品的计税价格和单位税额？532

606．怎样测算工商税非列举产品的税收计划？533

607．怎样测算工商所得税计划？534

608．怎样编写税收计划说明？535

（五）经济税源调查研究535

609．为什么要进行经济税源调查研究？535

610．经济税源调查主要有哪些内容？536

611．经济税源调查有哪几种方法？537

612．怎样做好经常性调查？537

613．怎样做好专题调查？538

614．为什么要整理调查资料？怎样整理？539

615．经济税源调查为什么要运用对比分析法？539

法？541

616．经济税源调查为什么要运用分组分析法？541

617．经济税源调查为什么要运用相关因素分析541

618．什么是数量分析？为什么说没有数量就没有质量？542

619．经济税源调查为什么还要进行综合分析？543

620．怎样编写经济税源调查报告？544

（六）税务统计管理544

621．什么是税务统计？它的基本任务是什么？544

622．为什么说税务统计要为税收计划服务并发545

挥其监督作用？545

623．为什么说税务统计要为税收政策服务并发546

挥其监督作用？546

624．税务统计的基本要求是什么？546

625．税务统计的原始凭证是什么？税源统计数与会计入库数为什么不同？547

626．税务统计现有几个部分？有哪些报表？548

627．为什么要划分经济类型和农、轻、重进行统计？549

629．怎样审核税务统计报表？550

628．为什么对农村税收要进行专项统计？550

630．为什么要定期系统地整理和积累税务统计552

资料？552

631．怎样开展税务统计分析？552

632．为什么税务统计要搞动态分析？554

633．绝对数、相对数和平均数在统计分析中是如何运用的？555

（七）税收会计与票证管理557

634．什么是税收会计？为什么说税收会计是特种会计？557

635．税收会计的基本任务是什么？558

636．有人说，税收会计就是统计，这个说法对不对？558

637．税收会计为什么要设帐？它的会计凭证有哪些？559

入库作用？561

639．怎样理解税收会计“征、解、提、退、存”各项数字之间的关系？561

638．怎样认识税收会计的保护税款安全和监督561

640．为什么要严格执行税款征收入库制度？562

641．为什么金库经收处收到的税款不等于入库？563

642．为什么要严格执行税收票款结报制度？563

643．在什么条件下结报税款采取“限期限额”方法？564

644．怎样控制欠税？565

645．怎样提取工商税的地方附加？566

646．怎样提取代征手续费？567

647．怎样对群众检举的税务违章案件进行提奖？567

648．为什么要严格控制退库？办理退库有哪些具体手续？568

649．税款发生长短、损失时，应该怎样处理？569

650．税收入库数为什么要与金库和财政收入核570

对一致？570

651．什么是税收票证？怎样管理税收票证？571

652．为什么要建立与健全票证的领发、记帐和查库制度？572

653．为什么要认真填写税票？具体要求是什么？573

654．为什么要审核税收票证？575

655．审核税收票证应当注意哪些问题？发现错漏怎样处理？576

656．发现税收票证长短、损失，应该怎样处理？578

（八）税务组织管理和基层税收工作578

657．建国以来，我国税务机构的设置有过哪些变化？578

658．税收工作为什么要实行地方政府和上级税580

务部门的双重领导？580

659．各级税务机关的业务职责是怎样划分的？581

660．为什么要加强基层税务所的工作？582

661．怎样设置税务所？583

662．为什么要保持税务干部的相对稳定？583

为首要工作来抓？584

664．税务所长为什么要把完成各项税收任务作584

容？584

663．税务所长岗位责任制应当包括哪些主要内584

665．税务所长在税收收入进度慢或快的时候，应当注意些什么？585

666．税务所长为什么要经常深入企业？586

667．税务所长怎样处理好日常工作和中心工作586

的关系？586

668．税务所长怎样处理好部门之间的办作关系？587

669．税务所长应该怎样处理群众来信来访？588

670．税务所长为什么要重视思想政治工作？588

671．税务所长怎样培养青年专管员迅速成长？589

672．税务所长怎样发挥老税干的积极作用？590

673．税务所长怎样开好税务所的工作汇报会？591

674．税务所为什么要配备专职会计？592

675．为什么说税务专管员的岗位光荣，责任重大？593

676．怎样做一个好的税务专管员？593

内容？594

677．城市税务专管员岗位责任制包括哪些主要594

678．农村税务专管员岗位责任制包括哪些主要595

内容？595

697．市场税务专管员岗位责任制包括哪些主要595

内容？595

680．税收会计员岗位责任制包括哪些主要内容？596

681．税务专管员为什么要懂得一些企业经营管597

理知识？597

682．税务专管员为什么要学习财务会计知识？597

683．为什么说正确执行税收政策法令是对税务598

专管员最基本的要求？598

684．税务专管员有权决定减免税吗？599

685．税务专管员为什么要经常深入企业，熟悉企业生产经营情况？599

686．税务专管员为什么要管好重点户？600

688．税务专管员怎样进行纳税辅导？601

常任务？601

687．为什么说做好征管工作是税务专管员的经601

689．纳税鉴定确定以后，为什么还要修订？602

690．税务专管员怎样组织纳税单位进行纳税自602

查、互查？602

691．税务专管员为什么要和会计员密切配合，604

控制欠税？604

692．税务专管员怎样搞好征纳关系？604

693．税务专管员怎样填写税票？605

694．税务专管员怎样写好违章案件调查报告？606

695．税务专管员在农村征税应该采取哪些工作606

方法？606

696．税务专管员对个体工商业户征税，应采取607

哪些工作方法？要注意些什么？607

697．税务专管员对集市征税，应该采取哪些工作方法？要注意些什么问题？608

698．对外国纳税人征税时要注意些什么？609