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第一部分税务基本知识问答1

一、税收基本知识1

1．何谓税收？它有哪些主要特征？1

2．何谓税制？新税制改革的主要内容是什么？2

3．何谓税法？4

4．何谓我国税法的构成要素？4

5．何谓税种？其要素包括哪些？4

6．何谓纳税人？5

7．何谓扣缴义务人？5

8．何谓征税对象？6

9．何谓税目？8

10．何谓税率？8

11．何谓比例税率？9

12．何谓超额累进税率？10

13．何谓超率累进税率？11

14．何谓定额税率？11

15．何谓纳税环节？12

16．何谓纳税期限？13

17．何谓纳税地点？13

18．何谓减税免税？它主要包括哪些内容？14

19．何谓违章处理？16

20．何谓欠税？16

21．何谓偷税？16

22．何谓抗税？16

23．何谓避税？何谓漏税？17

24．何谓计税价格？17

25．何谓价外费用？17

26．何谓含税价格？17

27．何谓不含税价格？17

28．何谓价内税？17

29．何谓价外税？17

30．何谓中央税？18

31．何谓地方税？18

32．何谓共享税？18

33．税与费有何区别？18

二、税收征收管理19

34．我国的税收征管机关有哪些？各负责征管哪些税种？19

35．国家税务局系统的主要职责是什么？19

36．地方税务局系统的主要职责是什么？20

37．何谓税收征管制度？21

38．税务登记手续有哪些？22

39．何谓发票？24

40．发票包括哪些主要内容？24

41．纳税人如何购领、使用、保管发票？25

42．税务机关如何对发票进行管理？26

43．纳税人如何建立健全与纳税有关的帐册、报表？26

44．何谓纳税申报？怎样进行纳税申报？26

45．税款扣缴义务人的责任与义务有哪些？27

46．税收强制措施有哪些内容？28

47．何谓税务检查？税务检查制度主要包括哪些内容？28

48．税收处罚规定包括哪些内容？29

49．何谓税收法律责任？33

50．扣缴义务人因违反税法应承担的法律责任是什么？33

51．何谓税务行政复议的概念及原则？34

52．何谓税务代理制度的概念及应遵循的原则？36

53．税务代理业务的主要范围是什么？37

54．纳税人要求减、免税收时，如何办理申请和审批手续？39

55．纳税人错缴了税款应如何退、补税款？39

三、增值税40

56．何谓增值税？实行价外税的意义是什么？40

57．何谓增值额？40

58．何谓在增值税规定中“货物”？40

59．何谓在增值税规定中“应税劳务”？40

60．增值税的纳税义务人是怎样确定的？41

61．如何划分增值税的小规模纳税人和一般纳税人？41

62．新开办的企业，可否办理一般纳税人认定手续？42

63．增值税的征税范围有哪些？42

64．增值税的税率是如何设置的？44

65．纳税人同时经营不同税率的项目，如何确定税率？45

66．何谓增值税的应税销售额？45

67．如何确定增值税一般纳税人的销售额？46

68．如何确定小规模纳税人的销售额？46

69．如何确定混合销售行为和兼营的非应税劳务的销售额？46

70．纳税人有视同销售货物行为而无销售额或纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低而无正当理由的，怎样确定销售额？47

71．对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金是否并入销售额？47

72．纳税人采取折扣的方式销售货物，如何确定销售额？48

73．纳税人采取以旧换新方式销售货物，如何确定销售额？48

74．何谓销项税额？何谓进项税额？48

75．哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？48

76．哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？49

77．如何计算增值税的应纳税额？50

78．如何计算不得抵扣的进项税额？51

79．哪些项目免缴增值税？52

80．增值税的起征点是如何规定的？53

81．增值税纳税义务发生时间是如何规定的？53

82．增值税一般纳税人进项税额申报抵扣时间的具体规定是什么？54

83．增值税的纳税地点是如何规定的？55

84．增值税专用发票使用范围是怎么规定的？56

85．在什么情况下，不得开具专用发票？56

86．开具增值税专用发票有哪些规定？56

87．增值税专用发票开具时限是如何规定的？57

88．纳税人收到开具不符合要求的专用发票如何处理？58

89．销售货物并开具专用发票后发生退货或销售折让如何办理？58

90．具备哪些条件的小规模企业，税务机关可为其代开发票？59

91．对违反增值税专用发票使用规定的一般纳税人如何处罚？59

92．新版增值税专用发票的防伪字和团花是怎么规定的？59

93．如何对销项税额进行会计处理？60

94．如何对进项税额进行会计处理？61

95．纳税人出口零税率货物、接受出口退税怎样进行会计处理？61

96．纳税人发生视同销售行为，如何进行会计处理？61

97．增值税的减免税金如何计算？怎么进行会计处理？62

98．增值税纳税计算与会计处理案例63

四、消费税67

99．何谓消费税？67

100．征收消费税的意义是什么？67

101．消费税的纳税义务人是怎么规定的？68

102．消费税的征税范围包括哪些商品？68

103．消费税的税目、税率是如何设置的？68

104．如何计算应纳消费税额？68

105．消费税的纳税义务发生时间是怎么规定的？71

106．消费税的纳税期限是怎么规定的？71

五、营业税72

107．何谓营业税？72

108．何谓营业税的纳税人？72

109．营业税的税目、税率有何规定？72

110．营业税的计税依据是什么？72

111．交通运输业的营业额如何确定？73

112．铁路运营单位的营业额如何确定？73

113．建筑业的营业额如何确定？75

114．金融业的营业额如何确定？75

115．保险业的营业额如何确定？75

116．邮电通信业的营业额如何确定？75

117．文化体育业的营业额如何确定？76

118．娱乐业的营业额如何确定？76

119．代理业的营业额如何确定？76

120．旅店业、饮食业的营业额如何确定？76

121．旅游业的营业额如何确定？77

122．仓储业的营业额如何确定？77

123．租赁业的营业额如何确定？77

124．广告业的营业额如何确定？77

125．其他服务业的营业额如何确定？77

126．转让无形资产的营业额如何确定？78

127．销售不动产的营业额如何确定？78

128．纳税人提供的劳务价格明显偏低，又无正当理由的如何计算其营业额？78

129．运输企业营业额有什么特殊规定？78

130．怎么计算营业税的应纳税额？79

131．营业税的纳税义务发生时间是如何规定的？79

132．缴纳营业税的地点是如何规定的？79

133．如何缴纳营业税？80

134．营业税的纳税期限是怎么规定的？80

135．哪些项目免缴营业税？80

136．对营业税如何进行会计处理？81

六、企业所得税82

137．何谓企业所得税？82

138．企业所得税的纳税人是怎么规定的？82

139．企业所得税的征税范围是什么？82

140．企业所得税的税率是怎么规定的？83

141．企业所得税的课税对象是什么？83

142．企业所得税的计税依据是什么？对其如何计算？83

143．纳税人收入总额包括哪些项目？84

144．计算应纳税所得额时准予扣除的项目是什么？84

145．为什么会产生税收调整项目？84

146．税收调整项目金额的有关规定是什么？84

147．企业所得税应纳税额如何计算？88

148．计算应纳税所得额时不得扣除的项目是什么？88

149．纳税人发生年度亏损时如何弥补？88

150．铁路企业如何缴纳企业所得税？89

151．企业所得税有哪些优惠政策？89

七、个人所得税90

152．何谓个人所得税？90

153．个人所得税的纳税义务人是怎样规定的？90

154．何谓个人所得税的扣缴义务人？91

155．个人所得税有几种纳税人？他们都负什么样的纳税义务？91

156．个人所得税的应税所得包括哪些？91

157．何谓个人所得税的应纳税所得额？92

158．怎么确定个人所得税的应纳税所得额？92

159．个人所得税的税率是怎么设定的？其应纳税所得额如何计算？92

160．工资、薪金所得与劳动报酬所得有什么区别？95

161．纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红，应如何计税？96

162．哪些个人所得免纳个人所得税？96

163．哪些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入不征税？97

164．如何计算单位或个人为纳税义务人负担的税款？97

165．个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，在计税时怎么处理？98

166．个人所得税的计征方法是什么？98

167．个人所得税的纳税期限是怎么规定的？98

八、房产税99

168．何谓房产税？99

169．房产税的纳税义务人是如何规定的？99

170．房产税的课税对象是什么？99

171．房产税的征税范围是什么？99

172．房产税的计税依据是什么？100

173．房产税的税率是怎么规定的？100

174．怎么计算房产税的应纳税额？100

175．房产税的纳税期限怎么规定的？100

176．房产税的纳税地点是怎么规定的？101

177．哪些房产免缴房产税？101

178．企业停产、撤销后是否停缴房产税？101

179．房产出租，由承租人修理，不支付房租是否征收房产税？102

180．房屋大修停用期间可否免缴房产税？102

181．纳税单位与免税单位共同使用的房屋如何缴纳房产税？102

182．纳税单位和个人无租使用其他单位的房产如何缴纳房产税？102

183．基建工地的临时性房屋是否征收房产税？102

184．铁路企业如何缴纳房产税？102

185．对房产税如何进行会计处理？103

九、城镇土地使用税103

186．何谓城镇土地使用税？103

187．土地使用税的纳税人是怎么规定的？103

188．何谓土地使用税的课税对象？104

189．何谓土地使用税的征税范围？104

190．土地使用税的计税依据是怎样规定的？104

191．土地使用税的适用税额是怎样规定的？104

192．何谓大中小城市的划分标准？104

193．怎么计算土地使用税应纳税额？105

194．纳税人征用或减少的土地如何纳税？105

195．土地使用税为什么采用幅度税额并分等级的做法？106

196．土地使用税有哪些减免规定？106

197．免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地怎样缴纳土地使用税？107

198．纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地如何纳税？107

199．土地使用税的纳税地点是怎么规定的？108

200．土地使用税的纳税期限是怎么规定的？108

201．对土地使用税如何进行会计处理？108

202．铁路企业如何缴纳土地使用税？108

十、车船使用税109

203．何谓车船使用税？109

204．车船使用税的纳税义务人是怎么规定的？109

205．何谓车船使用税的课税对象？109

206．车船使用税的纳税范围是怎么规定的？109

207．车船使用税的减免税的具体规定是什么？109

208．客货两用汽车如何缴纳车船使用税？110

209．车船使用税的纳税地点是怎么规定的？110

210．车船使用税的纳税期限是怎么规定的？110

211．车船使用税如何缴纳和进行会计处理？110

212．铁路企业如何缴纳车船使用税？111

十一、固定资产投资方向调节税111

213．何谓固定资产投资方向调节税？111

214．投资方向调节税的纳税人是怎么规定的？111

215．何谓投资方向调节税的课税对象？112

216．何谓投资方向调节税的纳税范围？112

217．投资方向调节税的税率是怎样规定的？112

218．何谓投资方向调节税的计税依据？114

219．怎么计算投资方向调节税应纳税额？115

220．投资方向调节税的起征点是多少？116

221．投资方向调节税的纳税地点是怎样规定的？116

222．纳税人如何办理投资方向调节税的纳税手续？117

223．何谓投资方向调节税的处罚规定？117

224．投资方向调节税的纳税期限是怎么规定的？118

225．投资方向调节税是否可以减免？118

226．投资方向调节税如何进行会计处理？119

227．投资方向调节税的纳税计算与会计处理案例119

十二、城市维护建设税121

228．何谓城市维护建设税？121

229．开征城建税的意义是什么？121

230．城建税的纳税人是怎么规定的？121

231．何谓城建税的征税范围？121

232．何谓城建税的计税依据？税率是多少？121

233．怎么计算城建税？122

234．城建税有没有减税和免税？122

235．城建税纳税计算与会计处理案例122

十三、土地增值税123

236．何谓土地增值税？123

237．为什么要开征土地增值税？对于转让房地产的收入还征收哪些税？123

238．何谓土地增值税的纳税义务人和征税范围？124

239．何谓土地增值税的计税依据？124

240．如何确定转让房地产的收入额？125

241．如何确定土地增值税的扣除项目及其金额？125

242．在什么情况下运用房地产评估价格？126

243．土地增值税的税率是如何设置的？128

244．怎么计算土地增值税的应纳税额？128

245．土地增值税的减税、免税是怎么规定的？129

246．土地增值税的纳税时间和纳税地点是怎么规定的？130

247．纳税人缴纳土地增值税款的程序是怎么规定的？130

248．计算土地增值税的步骤是什么？131

249．土地增值税应纳税额的计算实例132

250．对土地增值税如何进行会计处理？135

十四、印花税137

251．何谓印花税？137

252．征收印花税的意义是什么？137

253．印花税的纳税人是怎么规定的？137

254．何谓印花税的纳税范围？138

255．印花税的税率是怎么规定的？138

256．何谓印花税的计税依据？139

257．怎么计算印花税额？139

258．怎么缴纳印花税？140

259．哪些凭证免纳印花税？140

260．如何使用印花税票？141

261．铁路企业如何缴纳印花税？141

262．印花税纳税计算与会计处理案例142

十五、教育费附加143

263．何谓教育费附加？143

264．如何缴纳教育费附加？143

265．对教育费附加如何进行会计处理？143

第二部分有关税收法规及规定145

附件一基本税收法规145

中华人民共和国税收征收管理法145

中华人民共和国税收征收管理法实施细则155

全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定168

中华人民共和国发票管理办法169

中华人民共和国发票管理办法实施细则175

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定183

中华人民共和国增值税暂行条例186

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则191

中华人民共和国消费税暂行条例197

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则201

中华人民共和国营业税暂行条例206

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则209

中华人民共和国企业所得税暂行条例215

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则218

中华人民共和国个人所得税法229

中华人民共和国个人所得税法实施条例233

中华人民共和国房产税暂行条例241

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例242

中华人民共和国车船使用税暂行条例244

中华人民共和国资源税暂行条例245

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则247

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例250

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则267

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例269

中华人民共和国土地增值税暂行条例270

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则272

中华人民共和国印花税暂行条例277

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则280

税务行政复议规则285

关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定295

税务稽查工作规程298

附件二税收有关政策规定310

关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知310

增值税若干具体问题的规定310

关于增值税几个税收政策问题的通知312

关于期初存货已征税款抵扣问题的通知313

关于增值税一般纳税人1994年期初存货已征税款计算和处理问题的补充的通知315

增值税专用发票使用规定（试行）317

国家税务总局关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知322

关于增值税若干过渡性优惠政策问题的通知324

增值税小规模纳税人征收管理办法325

增值税一般纳税人申请认定办法327

关于营业税若干征税问题的通知329

营业税税目注释（试行稿）331

关于增值税、营业税若干政策规定的通知339

关于企业所得税若干优惠政策的通知342

企业所得税若干政策问题的规定347

关于企业所得税若干问题的通知349

关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知352

关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知354

关于学校办企业征收流转税问题的通知355

关于对福利企业、学校办企业征收流转税问题的通知357

关于校办工厂免征所得税的补充通知357

关于个人所得税若干政策问题的通知358

关于征收个人所得税若干问题的规定360

个人所得税代扣代缴暂行办法367

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定370

关于城镇土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定374

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定377

关于印花税若干具体问题的规定380

关于印花税违章处罚问题的通知383

国家税务总局关于铁路系统征收流转税问题的通知383

关于对铁路工附业单位恢复征收增值税问题的通知386

国家税务总局关于铁路部门所属企业交纳所得税问题的通知386

关于铁路系统征收资源税问题的通知387

关于铁道部所属单位房产税城镇土地使用税问题的通知388

关于铁道部所属单位恢复征收车船使用税问题的通知389

关于铁道部所属单位恢复征收印花税问题的通知389

固定资产投资方向调节税铁道行业税目税率注释390

关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知400

铁道部关于铁路货运凭证汇总缴纳印花税问题的联合通知402

关于改变铁路国际货运凭证印花税缴纳办法的通知403

附件三相关法规及财务会计制度404

关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知404

关于增值税会计处理的规定407

关于增值税会计处理的补充通知411

关于消费税会计处理的规定412

关于营业税会计处理的规定414

关于企业处理期初库存货纳税问题有关会计核算的通知415

关于资源税会计处理的规定417

关于企业所得税会计处理的暂行规定417

关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知421

关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知422