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第一篇概论1

第一章税收的起源与发展1

第一节 税收的概念1

第二节 税收的起源4

第三节 税收的发展7

第二章税收与经济的关系14

第一节 税收在产品分配中的地位14

第二节 税收与生产的关系17

第三节 税收与交换的关系21

第四节 税收与消费的关系22

第三章社会主义税收的性质与作用25

第一节 社会主义税收的必要性25

第二节 社会主义税收的性质28

第三节 社会主义税收的职能与作用32

第四章我国税收制度的构成和建立原则41

第一节 税收制度的概念和意义41

第二节 税收制度的构成要素43

第三节 我国税收制度的分类48

第四节 我国税收制度的建立原则50

第五章我国税收制度的发展演变55

第一节 1950—1952年的税制55

第二节 1953—1957年的税制59

第三节 1958—1972年的税制61

第四节 1973—1978年的税制64

第五节 1979年以来税制的全面改革65

第二篇流转课税72

第六章产品税72

第一节 产品税的意义和特点72

第二节 产品税的纳税人、征税对象与计税依据74

第三节 产品税的税目、税率77

第四节 产品税的纳税环节80

第五节 产品税的减税免税82

第六节 产品税的计算84

第七节 产品税的征收86

第七章增值税88

第一节 增值税的意义88

第二节 增值税的征收制度90

第三节 增值税的计算94

第四节 增值税的征收98

第八章营业税103

第一节 营业税的意义103

第二节 营业税的征收制度104

第三节 营业税的减税免税108

第四节 营业税的计算与征收110

第九章关税114

第一节 关税的意义114

第二节 关税的征收制度116

第三节 关税的计算和征收121

第四节 非贸易性进口物品的征税124

第五节 进口调节税125

第六节 船舶吨税127

第三篇资源课税130

第十章资源税130

第一节 资源税的必要性及意义130

第二节 资源税的征收制度132

第三节 资源税的计算和征收137

第十一章盐税139

第一节 盐税的意义和特点139

第二节 盐税的征收制度143

第三节 盐税的计算与征收149

第四篇收益课税154

第十二章国营企业所得税和调节税154

第一节 国营企业所得税的意义154

第二节 国营企业所得税的征收制度157

第三节 国营企业所得税的计算与征收163

第四节 国营企业调节税171

第十三章集体企业所得税181

第一节 集体企业所得税的意义181

第二节 集体企业所得税的征收制度182

第三节 集体企业所得税的计算与征收186

第十四章城乡个体工商业户所得税193

第一节 城乡个体工商业户所得税的意义193

第二节 城乡个体工商业户所得税的征收制度194

第三节 城乡个体工商业户所得税的计算与征收197

第十五章个人收入调节税201

第一节 个人收入调节税的意义201

第二节 个人收入调节税的征收制度202

第三节 个人收入调节税的计算与征收205

第十六章农（牧）业税211

第一节 农业税的意义和特点211

第二节 农业税政策214

第三节 农业税的征收制度217

第四节 农业税的征收管理226

第五节 牧业税228

第五篇涉外税收233

第十七章涉外税收概述233

第一节 涉外税收的概念和意义233

第二节 涉外税收的基本范畴236

第三节 国际税收协定245

第十八章中外合资经营企业所得税254

第一节 合营企业所得税的意义254

第二节 合营企业所得税的征收制度255

第三节 合营企业所得税的计算259

第四节 合营企业所得税的征收管理265

第十九章外国企业所得税268

第一节 外国企业所得税的意义268

第二节 外国企业所得税的征收制度269

第三节 外国企业所得税应纳税所得额的计算275

第四节 外国企业所得税应纳税额的计算282

第五节 外国企业所得税的征收管理283

第二十章个人所得税286

第一节 个人所得税的意义和特点286

第二节 个人所得税的征收制度287

第三节 个人所得税的计算292

第四节 个人所得税的征收管理294

第二十一章经济特区和经济技术开发区税收297

第一节 经济特区和经济技术开发区税收优惠的必要性297

第二节 经济特区和经济技术开发区的税收优惠办法301

第六篇特定行为课税306

第二十二章烧油特别税和建筑税306

第一节 烧油特别税306

第二节 建筑税311

第二十三章奖金税319

第一节 奖金税的意义319

第二节 国营企业奖金税321

第三节 集体企业奖金税330

第四节 事业单位奖金税332

第二十四章国营企业工资调节税337

第一节 国营企业工资调节税的意义337

第二节 国营企业工资调节税的征收制度338

第三节 国营企业工资调节税的计算和征收340

第七篇地方税343

第二十五章地方税343

第一节 地方税的意义和特点343

第二节 屠宰税344

第三节 牲畜交易税347

第四节 集市交易税348

第五节 房产税349

第六节 关于土地使用税351

第七节 车船使用税352

第八节 城市维护建设税356

第八篇税务管理358

第二十六章税收管理体制358

第一节 税收管理体制的意义及原则358

第二节 我国税收管理体制的发展演变360

第三节 现行税收管理体制362

第四节 正确贯彻税收管理体制364

第二十七章税收征收管理367

第一节 税收征收管理的意义及基本原则367

第二节 征收管理的基本法律依据370

第三节 征收管理基本制度372

第四节 经济税源调查研究384

第五节 税务专管员责任制度386