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目录3

税收基础篇3

第一章 税收的特征与本质3

第一节 税收的概念3

第二节 税收的特征3

第三节 税收的本质10

第二章 税收的起源与发展20

第一节 税收的起源20

第二节 税收的发展24

第三节 社会主义社会税收存在的客观必然性27

第三章 税收分配的价值源泉及过程34

第一节 社会总产品的分配与再分配34

第二节 税收分配价值源泉的认识39

第三节 税收参与社会产品分配的过程43

第四章 税收的职能与作用47

第一节 税收的职能与作用47

第二节 税收杠杆59

第五章 税收原则71

第一节 资产阶级学者关于税收原则的论述71

第三节 固定资产投资方向调节税73

第二节 我国的税收原则73

第六章 税收政策80

第一节 税收政策的概念及分类80

第二节 税收政策的制订与实施81

第三节 资产阶级学者的税收政策观83

第四节 我国的税收政策85

第七章 税收负担与税负转嫁88

第一节 税收负担的概念及其衡量的指标体系88

第二节 确定我国税收负担的原则90

第三节 影响税收负担的主要因素94

第四节 税负运动97

第五节 税负转嫁与归宿99

现行税制篇107

第一章 税制概述107

第一节 税制构成要素107

第二节 税制与税法116

第三节 税收分类122

第四节 我国社会主税制的建立与发展128

第二章 流转税制135

第一节 增值税135

第二节 消费税158

第三节 营业税174

第四节 城市维护建设税184

第五节 关税186

第六节 筵席税199

第三章 收益税制201

第一节 企业所得税201

第二节 外商投资企业和外国企业所得税209

第三节 个人所得税215

第四节 农业税225

第五节 牧业税236

第六节 农业特产农业税241

第一节 资源税244

第四章 资源税制244

第二节 土地增值税249

第三节 城镇土地使用税255

第五章 财产税制257

第一节 房产税257

第二节 车船使用税258

第三节 契税260

第六章 其他税制266

第一节 印花税266

第二节 屠宰税271

第四节 耕地占用税276

第五节 船舶吨税284

第二节 国家能源交通重点建设基金286

第七章 准税制286

第一节 教育费附加286

第三节 国家预算调节基金290

征收管理篇297

第一章 分税制297

第一节 分税制的内涵297

第二节 我国实行分税制的必要性和可能性301

第三节 我国分税制的实施306

第四节 适应分税制要求改革税收管理体制311

第二章 税务管理324

第一节 税收征收管理机构设置324

第二节 税务登记326

第三节 帐簿、凭证管理332

第四节 发票管理334

第三章 税款征收342

第一节 纳税期限的核定342

第二节 税款征收方式的选择343

第三节 纳税地点的确定348

第四节 纳税申报的审核350

第五节 减、免、退税的处理351

第六节 税收保全和税收强制执行357

第七节 税款的缓缴和追征363

第八节 完税凭证管理365

第四章 税务检查369

第一节 税务检查的依据369

第二节 税务检查的技术376

第三节 会计凭证、帐簿、报表的检查分析386

第四节 工业企业的税务检查394

第五节 商品流通企业的税务检查418

第六节 交通运输、邮政电信企业的税务检查426

第七节 金融、保险企业的税务检查430

第八节 施工、房地产开发企业的税务检查435

第九节 旅游、饮食服务企业的税务检查440

第十节 电影、新闻出版企业的税务检查444

第十一节 对外经济合作企业的税务检查448

第十二节 农业税收的税务检查455

第五章 税务违法行为及其法律责任463

第六章 税务争议的处理480

第一节 税务行政复议480

第二节 税务部门对纳税人上诉的应诉503

第三节 税务机关的上诉与申诉511

第七章 涉外税收515

第一节 涉外税收原则515

第二节 涉外税收制度与优惠政策518

第三节 涉外税收征收管理522

第八章 国际税收530

第一节 税收管辖权与国际重复课税530

第二节 国际重复课税的免除542

第三节 国际税收协定562

第九章 避税与反避税575

第一节 避税究竟是合法还是违法575

第二节 避税的动机与方式577

第三节 反避税的一般方法597

第四节 我国反避税工作的开展604

第十章 税务代理制612

第一节 国外税务代理制的开展情况612

第二节 我国推行税务代理制的设想613

依法纳税篇621

第一章 纳税人的权利与义务621

第一节 纳税人的权利621

第二节 纳税人的义务624

第二章 税务登记证的办理与使用627

第一节 税务登记证的申请627

第二节 税务登记证的变更与注销628

第三节 税务登记证的使用630

第四节 中外合资经营企业的税务登记632

第一节 纳税申报概述634

第三章 纳税申报634

第二节 纳税申报分述639

第四章 纳税计算与会计处理672

第一节 概述672

第二节 流转税的计算与会计处理675

第三节 所得税的计算与会计处理701

第四节 资源税的计算与会计处理714

第五节 财产税的计算与会计处理721

第六节 农业税收的计算与会计处理725

第七节 其他税、费、基金的计算与会计处理733

第五章 减免税、退税的申办744

第一节 减免税的申办744

第二节 退税的申办748

第一节 发票的印制与领购755

第六章 发票的印制、领购与使用755

第二节 发票的使用757

第七章 税务行政复议的申请与税务行政赔偿的索取766

第一节 税务行政复议的申请766

第二节 税务行政赔偿的索取776

第八章 税务行政诉讼与上诉779

第一节 税务行政诉讼779

第二节 上诉787

第三节 税务行政诉讼费用790

附录——现行主要税收法规795

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定795

中华人民共和国增值税暂行条例795

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则798

增值税部分货物征税范围注释802

增值税若干具体问题的规定804

增值税专用发票使用规定（试行）805

中华人民共和国消费税暂行条例808

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则811

消费税征收范围注释813

消费税若干具体问题的规定820

中华人民共和国营业税暂行条例822

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则824

营业税税目注释（试行稿）827

中华人民共和国企业所得税暂行条例832

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则834

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法840

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则843

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定856

中华人民共和国个人所得税法859

中华人民共和国个人所得税法实施条例865

中华人民共和国资源税暂行条例865

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则866

资源税若干具体问题的规定888

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例889

关于城镇土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定890

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例892

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例892

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则904

中华人民共和国土地增值税暂行条例905

中华人民共和国房产税暂行条例906

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定907

中华人民共和国车船使用税暂行条例909

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定911

中华人民共和国印花税暂行条例912

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则914

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定917

屠宰税暂行条例919

中华人民共和国筵席税暂行条例920

中华人民共和国税收征收管理法920

中华人民共和国税收征收管理法实施细则926

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定933

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定934

中华人民共和国发票管理办法936

中华人民共和国发票管理办法实施细则939

税务行政复议规则944

国家能源交通重点建设基金征集办法950

国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则952

国家预算调节基金征集办法955

国家预算调节基金征集办法实施细则957

征收教育费附加的暂行规定959

中华人民共和国农业税条例960

契税暂行条例963

中华人民共和国耕地占用税暂行条例965

中华人民共和国海关法966

中华人民共和国进出口关税条例973

中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法976