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第一章 公共财政导论1

第一节 市场失效与公共财政1

一、公共需要及其阶级性1

目录1

二、公共产品及其提供6

三、市场失效与公共财政9

第二节 公共财政的内涵与职责15

一、公共财政的内涵15

二、公共财政的职责19

第三节 公共财政历史考察21

一、前资本主义社会不存在公共财政21

二、公共财政的产生26

三、计划经济下的财政不是公共财政30

第一节 社会再生产与公共财政33

第二章 市场经济与公共财政33

一、社会再生产的基本分析34

二、消费与公共财政36

三、交换与公共财政41

四、三个再生产与公共财政45

五、非物质生产活动与公共财政48

第二节 社会扣除与公共财政51

一、社会扣除与财政分配51

二、公共财政“扣除”的某些“弱化”现象54

三、公共财政“扣除”的某些“转化”59

第三节 公共财政的非市场行为62

一、市场对公共财政的根本决定作用62

二、公共财政的非市场方式69

三、公共财政的社会抉择72

第三章 公共财政的作用74

第一节 公共财政的效率作用74

一、公共财政与资源配置的总体效率74

二、中性的公共财政78

三、公共财政本身的效率性81

四、我国公共财政与效率84

第二节 公共财政的公平作用88

一、市场经济与社会分配不公88

二、公共财政是解决社会公平问题的基本手段90

三、我国公共财政与社会公平95

第三节 公共财政的稳定作用100

一、市场经济运行的宏观波动状态101

二、公共财政稳定作用的发挥104

三、我国公共财政的稳定作用106

第四章 公共支出理论111

第一节 公共支出概论111

一、公共支出的性质111

二、公共支出的意义119

三、公共支出对经济的影响122

四、经济体制与公共支出124

第二节 公共支出的原则127

一、弥补市场失效的原则128

二、厉行节约、讲求效益的原则131

三、统筹兼顾、全面安排的原则135

第三节 公共支出的分类139

一、按政府职能分类140

二、按照有无直接对资源和要素形成需求分类142

三、其他分类方法144

第四节 公共支出增长分析145

一、西方公共支出的增长状况145

二、公共支出增长原因151

三、我国公共支出增长状况分析154

第五章 消耗性支出163

第一节 基本建设支出163

一、固定资产再生产的特点164

二、基本建设活动与支出165

三、基本建设投资与拨款169

四、固定资产投资效果分析175

第二节 其他公共投资性支出177

一、更新改造支出177

二、流动资金支出179

第三节 支援农业支出182

一、支援农业支出的意义182

二、发展农业支出的内容184

三、用好财政支农资金186

四、其他的经济建设支出187

第四节 文教科卫支出189

一、文教科卫支出的意义189

二、文教科卫事业费的内容191

三、文教科卫事业费的管理194

第五节 行政和国防等支出199

一、行政管理费199

二、国防支出201

第一节 社会保障活动202

一、社会保障对于市场经济体制的意义202

第六章 转移性支出202

二、社会保障的内容208

第二节 财政与我国社会保障211

一、我国的社会保障制度211

二、财政与社会保障214

三、财政的社会保障支出216

第三节 财政补贴等支出220

一、财政补贴的意义与作用220

二、财政补贴的内容222

三、我国财政补贴的问题225

第四节 其他若干公共支出226

一、援外支出226

二、债务支出227

三、其他支出228

一、税收概念229

第七章 税收理论229

第一节 税收原理229

二、税收的性质及其形式特征231

三、税收的作用与经济效应233

第二节 税收原则236

一、效率原则238

二、公平原则241

三、稳定原则243

四、财政原则245

第三节 税收制度246

一、税制要素246

二、税式支出251

三、税收分类253

四、最优税制255

一、我国税收制度的建立258

第四节 我国税制沿革258

二、1958年改革工商税制与统一全国农业税制260

三、1973年在全国范围内试行工商税261

四、1979～1993年的税制改革262

五、1994年中国税收制度改革265

第五节 税负转嫁与归宿269

一、税收负担269

二、税负转嫁270

三、税负转嫁形式272

四、税负转嫁条件274

五、税负转嫁与供需弹性276

第一节 间接税概论285

一、间接税的特点285

第八章 间接税285

二、间接税的类型289

三、间接税的演变趋势291

第二节 增值税292

一、增值税的理论分析292

二、我国的增值税294

第三节 消费税299

一、消费税的理论分析299

二、我国的消费税300

第四节 营业税304

一、营业税的理论分析304

二、我国的营业税305

第五节 关税306

一、关税的特点307

二、关税的分类308

三、关税制度与政策310

四、我国的关税制度313

第六节 行为税类315

一、印花税315

二、固定资产投资方向调节税317

第九章 直接税319

第一节 所得税类的理论分析319

一、所得税类的演变过程319

二、所得税类的特点321

三、所得税的类型325

第二节 企业所得税326

一、公司所得税326

二、企业所得税329

三、外商投资企业和外国企业所得税333

一、个人所得税的理论分析338

第三节 个人所得税338

二、我国个人所得税沿革341

三、我国个人所得税制度343

第四节 社会保险税346

一、社会保险税的理论分析347

二、社会保险税的课税制度350

第五节 农业税351

一、农业税的理论分析351

二、我国的农业税制355

第六节 财产税类357

一、财产税类的理论分析357

二、土地增值税359

三、房产税361

四、资源税362

五、遗产和赠与税363

第十章 公共预算366

第一节 国家预算及我国的双元预算体系366

一、国家预算及其特点366

二、公共预算及其特点369

三、公共预算的平衡与赤字371

四、我国的双元预算体系375

第二节 公共预算体系377

一、公共预算为市场提供公共服务的性质377

二、公共预算的分类378

三、经常预算381

四、公共投资预算383

五、社会保险预算387

一、公共预算的编制392

第三节 公共预算编制、执行与决算392

二、公共预算的审批与执行398

三、公共预算的调整402

四、公共预算的决算404

第十一章 公共债务408

第一节 公债的含义与作用408

一、公债的含义408

二、公债的作用411

三、公债的负担414

第二节 公债及其理论的发展416

一、公债的产生与发展417

二、公债理论与学说422

第三节 公债种类与发行430

一、公债的种类430

二、公债的发行方法436

三、公债的发行条件438

第四节 公债的流通与偿还441

一、公债的流通441

二、公债的偿还447

第十二章 公共财政政策452

第一节 市场经济与公共财政政策452

一、资本主义市场经济与公共财政政策452

二、社会主义市场经济与公共财政政策457

第二节 公共财政政策运作461

一、公共财政政策目标，462

二、公共财政政策手段466

三、公共财政政策乘数469

四、公共财政政策的类型474

一、公共财政政策与货币政策477

第三节 公共财政政策与货币政策和公债政策的关系477

二、公共财政政策与公债政策483

第十三章 财政体制486

第一节 财政体制内容486

一、财政体制的概念486

二、财政体制的内容488

第二节 财政体制的类型493

一、财政体制的类型493

二、财政体制的收支划分形式498

三、分税制分级财政是与公共财政相适应的体制类型503

第三节 我国财政体制的演变505

一、1980年以前的财政体制506

二、1980年以来的财政体制511

三、1994年的分税制财政体制改革519

跋527