《治税的效率和公平 宏观税收管理理论与方法的研究》

第一篇治税的效率观和公平观：亚当·斯密以来西方治税观主要体系研究2

第一章 财富增长和治税策略2

一、财富增长的条件3

二、中性的税收政策7

三、税收公平和税收效率14

第二章 税收的社会政策和社会公平25

一、人类欲望的满足和税收的生产性25

二、财政职能优先31

三、社会政策和社会公平36

第三章 利益原则：政治民主和税收公平42

一、利益原则的复兴43

二、利益原则的实现47

三、税收公平的讨论没有结束52

四、税收公平的再思考56

第四章 客观纳税能力标准及其制度结果60

一、以客观能力标准来衡量的公平治税现61

二、最佳税制结构的实践条件67

第五章 宏观经济均衡和税收政策71

一、宏观经济均衡和税收的经济职能71

二、税收的需求效应76

三、通货膨胀和税收政策82

第六章 供给管理：减税和经济增长91

一、税收的供给效应91

二、税率和税收收入95

第二篇治税效率观的拓展：治税的生态经济观102

第七章 理财治税模式的转换102

一、传统社会主义经济体制下的理财治税模式102

二、生态财政作为理财治税模式的必要性106

三、生态财政的内涵和运行机制110

第八章 生态经济系统的价值观、效益观、平衡观116

一、生态经济系统的价值观116

二、生态经济系统的效益观125

三、生态经济系统的平衡观129

第九章 理财治税战略的生态经济目标137

一、几种不同的理财治税战略理论137

二、理财治税战略的总体目标141

三、理财治税战略的结构目标144

第十章 生态经济系统的财政税收调节体系150

一、财政税收体系在生态经济系统中的地位150

二、建立生态经济系统财政税收调节体系的理论和现实依据154

三、生态经济系统财政税收调节体系的结构158

第三篇治税的效率和公平的理论依据及内涵分析164

第十一章 治税要讲效率和公平：税收发展历史的验证164

一、税收的起源和我国封建社会税收的发展165

二、从财政税收角度看秦隋两个短命王朝兴亡的历史经验教训173

三、中国封建史上“三大治世”“三财”之道的比较研究183

四、我国半殖民地半封建社会的税收190

五、我国社会主义税收191

六、西方税收的起源与发展196

第十二章 治税要讲效率和公平的依据：税收本质的理论分析202

一、税收与国家202

二、税收与社会物质财富的所有者或占有者207

三、税收与剩余产品价值211

四、税收的基本特征216

第十三章 治税的效率原则221

一、我国古代税收效率思想222

二、西方税收效率思想的发展224

三、税收效率原则的内涵227

第十四章 治税的公平原则234

一、我国古代税收公平思想235

二、西方税收公平思想236

三、税收公平原则的内涵239

一、我国古代思想家的“聚财之道”246

第十五章 符合效率和公平原则的聚财之道246

第四篇治税策略和政策选择的效率和公平246

二、西方学者的聚财思想248

三、合理科学的聚财之道249

四、聚财之道的实际运用：提高财政收入占GDP比重的策略260

第十六章 宏观税收负担总水平的现状分析及策略选择276

一、测定宏观税收负担总水平的理论和方法276

二、宏观税收负担总水平的现状分析287

第十七章 税收作用与中性税收300

一、税收作用的再认识300

二、对我国税收调节作用的基本估价303

三、选择中性税收的治税思想306

第十八章 减免税及其控制策略309

一、减免税性质的再认识309

二、减免税作用的理论分析312

三、减免税控制策略的选择315

一、正确理解国民待遇原则319

第十九章 国民待遇原则和涉外税收政策319

二、我国现阶段保留涉外税收优惠政策的必要性326

三、完善涉外税收优惠政策的基本思路331

第五篇税收制度设计和运行的效率和公平340

第二十章 治税的法制化：效率和公平的保障340

一、我国古代税收法制的主要特点340

二、西方税收法制的主要特点343

三、税收法制原则的内涵345

四、社会主义初级阶段税收法制原则的运用351

第二十一章 税制结构的选择355

一、发达国家与发展中国家税制结构的比较355

二、我国社会主义初级阶段的税制结构选择362

第二十二章 增值税制度设计及运行中若干重大问题的研究384

一、建立发票法和账簿法相结合的进项税额抵扣制度384

二、实行收入型增值税389

三、建立农产品生产者统一比率加价补偿制度393

第二十三章 租税分流：资源税的改革方向398

一、资源税与绝对地租398

二、资源税与级差地租403

第二十四章 个人所得税制度的比较与设计408

一、个人所得税的征税范围408

二、个人所得税费用扣除和生计扣除的规则420

三、个人所得税税率制度、申报制度和征收方式的比较432

四、社会主义初级阶段我国个人所得税的作用定位和制度设计441

第二十五章 个人所得税法居民身份确定规则的比较研究452

一、英国税法关于自然人居民身份确定规则452

二、法国自然人居民身份确定规则457

三、完善我国个人所得税居民身份确定规则462

第二十六章 社会保险与社会保险税制度比较研究471

一、社会保险制度的理论基础471

二、社会保险制度主要模式的比较475

三、社会保险税制度的比较研究480

四、社会保险基金收付平衡方式的比较484

五、改革我国现行社会保险制度建立社会保险税的设想487

第二十七章 遗产税制度的比较研究495

一、征收遗产税的理论依据495

二、遗产税主要类型的比较研究496

三、对在我国大陆开征遗产税的探讨506

第二十八章 非对称型分税制：我国分税制的改革方向516

一、西方国家分税制的主要模式及一般特点516

二、我国分税制的现状及改革设想525

第二十九章 选择税收征收管理模式的原则533

一、西方国家的自行报税和自我查核征管模式533

二、我国的专户管理和征管查分离征管模式541

三、我国的自行申报、集中征收、重点稽查的征管模式550

四、选择税收征收管理模式的原则555

参考文献563