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第一章 税收管理概述1

一 税收概念1

二 西方现代经济学派的税收观点4

凯恩斯学派4

货币学派7

供应学派9

三 税收与经济之间的关系12

税收对生产的影响13

税收对分配的影响26

税收对经济稳定的影响27

第二章 国际税收31

一 国际税收定义31

国际税收的概念31

广义国际税收与狭义国际税收34

二 国际税收要素35

国际税收涉及的征税主体35

国际税收涉及的纳税人36

国际税收涉及的征税对象38

三 国际税收的产生和发展41

税收分配关系的发展历程42

国际税收产生的前提条件44

国际税收产生的实现条件46

二次大战后国际税收的发展48

四 国际税收研究的对象和内容51

国际税收的研究对象51

国际税收的研究内容54

第三章 税收原则55

一 税收原则的提出与发展55

威廉·配弟的税收原则56

亚当·斯密的税收原则56

瓦格纳的税收原则59

二 当代税收原则62

税收公平原则62

税收效率原则68

三 税收原则的发展趋势71

80年代的税制改革与税收原则的调整71

税收原则调整的原因剖析76

第四章 所得课税79

一 所得课税概述79

所得课税的概念79

所得课税类型81

西方国家所得税制改革及其演变趋向83

二 个人所得税87

个人所得税的课征范围87

个人所得税的课税对象90

个人所得税税率92

个人所得税的课征方法93

三 公司所得税94

公司所得税的课征范围94

公司所得税的课税对象97

公司所得税税率98

公司所得税的课征方法98

四 社会保险税99

社会保险税的课税范围99

社会保险税的课税对象100

社会保险税税率101

社会保险税的征收方法101

第五章 国际避税与反避税103

一 国际避税概述103

国际避税的概念103

国际避税产生的原因105

国际避税的危害107

二 国际避税地109

国际避税地的概念及分类109

国际避税地产生的原因111

成为避税地的条件113

避税地的作用115

三 国际避税的主要方式119

人的流动119

人的不流动122

物的流动124

物的不流动127

滥用税收协定129

四 国际反避税130

反避税的一般措施131

反避税地的措施134

反避税的管理和国际合作136

第六章 西方主要国家税收141

一 美国税制141

美国税制概况141

美国现行主要税种143

二 英国税制158

英国税制概况158

现行主要税种159

三 法国税制168

法国税制概况168

现行主要税种169

四 日本税制175

日本现行税制概述175

现行主要税种176

第七章 西方主要国家税收征管体制187

一 税收征管体制187

西方国家的税收法律体系187

税务管理机构的职责及机构设置190

税收管理体制类型193

二 税收征管方法195

纳税申报制度195

税务代理197

税务审计199

税务行政复议200

税务诉讼与税务司法审理201

税收征管中计算机的普遍运用203

第八章 国际税法207

一 国际税法的概念207

国际税法的含义207

对国际税法概念的不同理解208

国际税法与国际税收210

二 国际税法的产生和发展212

国际税法产生的经济前提212

涉外税收制度的建立213

国际税收协定和条约的产生215

国际税法的发展217

三 国际税法的渊源219

国际税法的国内法渊源220

国际税法的国际法渊源221

国际税法的国际惯例渊源222

四 国际税法的主体和客体224

国际税法的征税主体——国家224

国家税法的纳税主体——跨国纳税人225

关于国际组织的国际税法主体问题227

国际税法的客体228

五 国际税法的基本原则229

国际税收管辖权独立原则230

平等互利原则232

税收无差别待遇原则233

第九章 国际税收协定237

一 国际税收协定的意义237

国际税收协定的概念237

国际税收协定的必要性238

国际税收协定的分类241

国际税收协定的作用242

二 国际税收协定的法律地位243

国际税收协定与国际公法的关系243

国际税收协定与国际私法的关系244

国际税收协定与国内税法的关系245

国际税收协定在缔约国的法律地位247

三 国际税收协定的基本内容248

协定的适用范围248

协定的基本用语251

缔约国征税权的划分253

缔约国消除重复征税的方法254

税收无差别待遇255

相互交换税收情报255

四 国际税收协定的签订程序256

签订前的准备工作256

协定签订的程序258

附录一 联合国《关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本》261

附录二 经济合作与发展组织对所得和资本避免双重征税的协定范本285

后记305