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第一篇 国税概述1

引言1

第一章 税收的一般概念2

本章学习提要2

第一节 税收的概念3

第二节 税收的本质6

第三节 税收的形式特征9

思考及练习题18

第二章 我国税收的产生和发展21

本章学习提要21

第一节 税收的产生21

第二节 税收的发展24

思考及练习题29

第三章 税收的职能和作用32

本章学习提要32

第一节 我国现阶段税收存在的客观必然性33

第二节 税收的职能37

第三节 税收的作用40

思考题及练习题46

第四章 税收制度概述48

本章学习提要48

第一节 税制构成要素51

第二节 税收分类58

第三节 税收原则62

第四节 我国税制模式的选择70

第五节 我国社会主义税制的建立和发展73

思考及练习题83

第二篇 中央税88

引言88

第五章 消费税89

本章学习提要89

第一节 消费税的意义90

第二节 消费税的征税对象及纳税人92

第三节 消费税的税目、税率93

第四节 消费税的纳税环节和计税依据96

第五节 消费税的减免税及出口退税102

第六节 消费税的计算和征纳管理103

思考及练习题107

第六章 关税115

本章学习提要115

第一节 关税的意义116

第二节 关税的征收制度121

第三节 船舶吨税127

第四节 关税与关税和贸易总协定128

思考及练习题131

第三篇 中央与地方共享税引言134

第七章 增值税135

本章学习提要135

第一节 增值税的意义136

第二节 增值税实施范围和类型141

第三节 增值税的征税对象、纳税人和税率143

第四节 增值税的计算和免（退）税148

第五节 增值税的征纳管理156

思考及练习题164

第八章 资源税170

本章学习提要170

第一节 资源税的意义170

第二节 资源税的征税对象、纳税人和税率174

第三节 资源税的纳税环节、计税依据和减税免税177

第四节 资源税税额的计算和征纳管理179

思考与练习题179

第九章 证券交易税182

本章学习提要182

第一节 开征证券交易税的必要性182

第二节 证券交易税的征收制度184

思考及练习题186

第四篇 地方税187

引言187

第十章 营业税188

本章学习提要188

第一节 营业税的意义189

第二节 营业税的征税对象、纳税人和税率190

第三节 营业税的计税依据194

第四节 营业税的计算和征收197

思考及练习题201

第十一章 城乡维护建设税204

本章学习提要204

第一节 城乡维护建设税的概念和特点204

第二节 城乡维护建设税的征收制度207

思考及练习题208

第十二章 土地增值税210

本章学习提要210

第一节 土地增值税的意义210

第二节 土地增值税的纳税人、征税对象和税率214

第三节 土地增值税的计算216

第四节 土地增值税的减免税和征纳管理220

思考及练习题221

第十三章 企业所得税224

本章学习提要224

第一节 建立企业所得税的意义225

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率227

第三节 企业所得税的优惠政策231

第四节 企业所得税的计算和征收233

思考及练习题247

第十四章 外商投资企业和外国企业所得税253

本章学习提要253

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的意义254

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象257

第三节 外商投资企业和外国企业所得税税率261

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算262

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策274

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理276

思考及练习题280

第十五章 个人所得税285

本章学习提要285

第一节 个人所得税的意义286

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率289

第三节 个人所得税的计算294

第四节 个人所得税的减免税和征纳管理302

思考及练习题304

第十六章 农（牧）业税309

本章学习提要309

第一节 农业税的概念和政策原则310

第二节 农业税的征税对象、纳税人和税率312

第三节 农业税的减税、免税314

第四节 农业税的计算和征收315

第五节 农业特产农业税316

第六节 牧业税319

思考及练习题321

第十七章 对财产征税324

本章学习题要324

第一节 房产税325

第二节 车船税328

第三节 契税331

第四节 遗产和赠与税333

思考及练习题335

第十八章 对行为征税338

本章学习提要338

第一节 土地使用税339

第二节 耕地占用税342

第三节 印花税346

第四节 固定资产投资方向调节税353

第五节 屠宰税357

第六节 筵席税359

思考及练习题361

第五篇 国税管理364

引言364

第十九章 税收管理概述365

本章学习提要365

第一节 税收管理的作用365

第二节 税收管理的基本内容、任务和要求367

第三节 税收管理体制370

思考及练习题375

第二十章 税收征纳管理377

本章学习提要377

第一节 税收征纳管理的意义377

第二节 税收征纳管理的法律依据379

第三节 征纳双方的权利、义务380

第四节 税收征管机构和征管形式381

第五节 税收征纳管理制度383

第六节 税务违章处理391

第七节 税务行政复议394

思考及练习题396

第二十一章 税务代理制399

本章学习提要399

第一节 税务代理制的意义399

第二节 税务代理人和税务代理机构402

第三节 税务代理的业务范围和税务代理关系406

思考及练习题407