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出纳概述1

出纳的职责和权限1

1．出纳的概念1

2．出纳员的职责1

3．出纳员的权限2

怎样做好出纳工作3

出纳应掌握的会计知识会计基础知识4

1．会计的概念4

2．会计的职能4

3．会计要素5

3.1 资产、负债和所有者权益5

3.2 收入、费用和利润7

4．会计科目9

5．会计账户9

5.1 账户的结构10

5.2 账户的内容11

5.3 账户的分类11

6．复式记账法14

6.1 借贷记账法的记账符号和账户结构14

6.2 记账规则14

会计核算16

1．会计核算的基本前提16

2．会计核算的一般原则16

3．会计核算方法18

会计凭证19

1．会计凭证的概念与作用19

2．会计凭证的种类20

2.1 原始凭证21

原始凭证的种类21

原始凭证的基本内容24

2.2 记账凭证25

记账凭证的种类25

记账凭证的基本内容31

3．如何编制和审核会计凭证32

3.1 原始凭证的填制要求32

3.2 原始凭证的审核33

3.3 记账凭证的填制要求34

3.4 记账凭证的审核36

4．怎样保管会计凭证37

会计账簿37

1．什么是会计账簿37

2．会计账簿有哪些种类37

3．怎样设置出纳日记账39

3.1 出纳日记账的概念39

3.2 出纳日记账的种类39

3.3 出纳日记账的格式39

3.4 出纳日记账的设置原则42

4．如何登记出纳日记账43

4.1 出纳日记账的启用43

4.2 出纳日记账的登记43

4.3 错账更正44

4.4 对账和结账48

对账48

结账49

4.5 出纳错账及其查找50

错账原因51

错账查找51

4.6 出纳账的更换和保管54

现金业务55

现金管理55

1．国家现金管理制度55

1.1 现金结算55

1.2 国家现金管理制度55

1.3 国家现金管理制度的具体规定56

现金开支范围的规定56

常用的其他需要使用现金和禁止使用现金的情况57

库存现金限额的规定58

什么是坐支？有哪些规定61

现金管理“八不准”62

开户银行对开户单位现金监督管理的主要内容62

违反现金管理制度的处罚64

2．单位内部现金管理制度67

3．如何点现金71

3.1 点钞的基本程序71

3.2 点钞的基本方法72

手持式点钞法72

手按式点钞法74

扇面点钞法75

4．如何识别和处理假人民币76

4.1 如何鉴别假币76

4.2 如何处理假人民币77

现金核算77

1．现金收款业务如何核算78

1.1 审核原始凭证78

原始凭证主要有哪几种78

如何开发票78

如何开增值税专用发票80

开具现金收款原始凭证应注意的其他事项82

1.2 编制现金收款记账凭证82

业务收入现金的记账凭证的编制83

非业务收入现金的记账凭证的编制85

预收现金的记账凭证的编制86

其他现金收款业务记账凭证的编制87

2．现金付款业务如何核算88

2.1 现金付款业务的基本程序89

2.2 现金付款业务的处理90

发放工资90

备用金的预借和报销91

差旅费的预借和报销97

预付现金100

向有关人员支付劳务费100

向职工发放非工资性奖金、劳动保护费、计划生育独生子女补贴等101

3．现金的送存和提取101

3.1 现金送存的基本程序101

现金的整理102

填写现金送款簿102

送存交款103

采取封包交款法的单位，现金是如何送存的106

记账107

3.2 现金的提取108

签发现金支票108

取款108

记账109

4．现金日记账的登记109

银行业务113

银行账户113

1．银行账户的开立114

1.1 开立的条件114

1.2 开户的手续114

2．银行账户变更、合并、迁移和撤销117

2.1 账户的变更117

2.2 账户的合并、撤销118

2.3 账户的迁移118

3．银行账户的使用和管理118

银行结算119

1．银行结算原则119

2．银行结算纪律119

3．银行结算方式120

4．银行结算起点121

5．银行结算收费121

6．银行结算凭证123

6.1 银行结算凭证的内容123

6.2 银行结算凭证的填写要求123

现行的银行结算方式124

1．银行汇票124

1.1 银行汇票结算有哪些基本规定124

1.2 如何办理银行汇票125

1.3 如何使用银行汇票129

1.4 如何受理银行汇票130

1.5 银行汇票背书的有关规定132

1.6 如何办理银行汇票的退款132

1.7 银行汇票丢失如何处理133

1.8 如何办理银行承兑汇票134

1.9 如何办理商业承兑汇票的签发和兑付141

1.10 如何办理汇票贴现144

2．银行本票148

2.1 付款单位如何办理银行本票的结算148

2.2 收款单位如何受理银行本票153

2.3 银行本票如何背书转让154

2.4 如何办理银行本票的退款155

3．支票156

3.1 支票有哪些基本规定156

3.2 支票结算管理应该注意哪些问题157

3.3 如何领用支票158

3.4 如何签发现金发票159

3.5 如何签发转账支票160

3.6 转账支票如何使用162

3.7 现金支票如何领用163

3.8 支票和印章遗失如何处理163

3.9 如何更换预留印鉴164

4．委托收款164

4.1 如何委托收款164

委托164

付款167

全部拒付和部分拒付168

无款支付如何处理172

5．托收承付174

5.1 如何进行托收承付结算174

5.2 如何办理承付手续178

5.3 银行账户内无足够资金时如何处理180

5.4 如何拒付182

6．汇兑结算186

6.1 如何办理汇兑结算186

办理汇款186

领取汇款189

转汇190

退汇191

报账191