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一、综合3

中华人民共和国会计法3

第一部分法令制度选编3

财政部关于印发《会计人员工作规则》的通知8

财政部国营工业交通企业若干费用开支办法21

财政部关于颁发《预算外资金管理试行办法》的通知30

现金管理暂行条例35

二、现金管理40

中国人民银行关于印发《现金管理暂行条例实施细则》的通知40

三、工资基金管理48

国务院关于发布《工资基金暂行管理办法》的通知48

国务院关于进一步加强工资基金管理的通知52

中国人民银行帐户管理办法55

四、结算55

中国人民银行关于帐户管理问题的通知62

中国人民银行关于修改《异地托收承付结算办法》的通知63

中国人民银行会计稽核司关于执行《异地托收承付结算办法》有关问题的通知74

中国人民银行、中国工商银行、中国银行、中国人民建设银行关于实行《华东三省一市票汇结算试行办法》的通知76

中国人民银行、中国农业银行关于实行《华东三省一市票汇结算试行办法》的补充通知80

中国人民银行关于颁发《银行结算办法》和《银行结算会计核算手续》的通知81

中国人民银行关于恢复异地托收承付结算方式的通知98

国务院办公厅关于制止预收、预付货款的紧急通知100

第二部分名词解释103

一、经济103

经济103

经济学103

生产资料104

劳动力104

生产手段105

劳动资料105

劳动手段106

劳动对象106

生产工具107

劳动工具108

生产方式108

生产力109

生产关系110

生产111

再生产112

分配113

交换114

消费115

流通115

生产消费116

个人消费116

消费资料117

生活资料118

消费品118

积累118

商品119

商品生产120

商品交换121

等价交换121

商品流通122

国民经济123

计划经济123

国民经济和社会发展计划124

国民收入125

国民收入的初次分配126

国民收入的再分配127

社会总产品128

总产值128

净产值129

商品产值130

二、财政、税收132

财政132

财政政策132

财政制度133

财政体制133

财经纪律134

社会基金134

财政管理体制134

补偿基金135

消费基金136

积累基金136

资金136

财政资金137

预算资金137

国家预算资金137

预算外资金138

概算、预算、决算138

国家预算138

中央预算139

中央级预算139

地方预算139

差额预算管理140

全额预算管理单位140

单位预算140

全额预算管理140

差额预算管理单位141

自收自支预算管理141

自收自支预算管理单位141

国家决算141

财政年度142

预算年度142

财政拨款143

预算拨款143

财政缴款143

财政结余144

财政赤字144

预算缴款144

预算赤字145

税收145

税收管理体制146

税收制度146

税种147

征税对象148

课税对象148

纳税人148

纳税义务人149

税目149

税率149

纳税环节149

偷税150

违章处理150

纳税期限150

减税免税150

抗税151

漏税151

欠税151

农业税152

工商统一税152

产品税153

增值税154

营业税155

资源税155

盐税156

国营企业所得税156

国营企业调节税157

集体企业所得税158

城乡个体工商业户所得税159

私营企业所得税159

个人收入调节税160

外商投资企业和外国企业所得税161

个人所得税162

烧油特别税163

建筑税163

国营企业奖金税164

集体企业奖金税165

事业单位奖金税166

国营企业工资调节税167

土地使用税167

房产税168

车船使用税168

屠宰税169

印花税169

牲畜交易税170

集市交易税170

筵席税171

城市维护建设税171

教育费附加172

国家能源交通重点建设基金172

国家预算调节基金173

三、银行借款175

银行175

中国人民银行176

中国工商银行177

中国农业银行177

中国人民建设银行178

中国银行178

交通银行179

中国国际信托投资公司180

中国人民保险公司181

国家外汇管理局181

农村信用合作社182

城市信用合作社182

存款183

放款184

贷款184

储蓄184

储蓄存款185

财政性存款185

金库存款185

农村存款186

企业存款186

经费存款186

基本建设存款186

部队存款186

利息187

利息率187

信用188

信贷189

信贷资金189

信贷原则190

信贷监督190

借款合同191

贷款合同191

基本建设投资借款191

基本建设设备储备借款193

生产周转借款194

工业借款194

物资周转借款196

临时借款196

流动资金超计划借款197

短期外汇借款197

引进技术借款198

进口原材料短期外汇借款198

进口设备短期外汇借款198

结算借款198

新产品试制借款198

小型技术措施借款199

轻纺工业技措借款199

出口工业品生产专项借款200

轻纺工业中短期专项借款201

国内配套设备借款201

大修理借款202

计划价格202

更新改造措施借款202

特种储备物资借款203

城镇集体工业借款204

商业借款204

商品周转借款205

商品流转借款206

专项储备借款206

联营借款207

农副产品预购定金借款207

预购定金借款208

技术改造借款208

网点设施借款209

小额设备借款209

科研和新产品开发借款210

贴现借款211

集体商业借款212

个体经济借款212

国营农业企业借款213

国营农业企业超定额借款214

国营农业企业临时借款214

国营农业企业设备借款215

国营农办工业借款215

国营农办商业、供销企业借款215

集体农业和个人借款216

集体农业生产费用借款216

集体农业生产设备借款217

集体农业流动资金借款217

企业218

工业企业218

四、经营管理知识218

企业管理219

经营管理220

生产经营计划220

销售计划221

生产计划221

物资供应计划222

新产品试制与新产品开发计划222

生产技术准备计划222

生产大纲222

物资技术供应计划223

劳动工资计划223

成本计划224

财务计划224

技术组织措施与技术改造计划225

销售管理226

技术组织措施226

新产品开发227

新产品227

技术开发227

财务管理228

生产管理228

生产技术准备229

定额229

不变价格230

固定价格231

可比价格231

现行价格231

工业总产值231

工业商品产值232

生产作业计划232

劳动管理233

物资管理233

定员234

劳动生产率234

岗位责任制236

设备管理236

质量管理237

成本管理237

行政管理238

后勤管理238

经济核算238

经济核算制239

厂长负责制240

经理负责制241

商业企业241

零售企业242

零售商业企业242

批发企业242

批发商业企业242

商业企业管理243

商业计划243

商品流转计划243

商品流转244

商业财务计划244

肉品运输计划245

工业品收购业务的管理246

商业网计划246

工业品供应业务的管理247

零售企业进货业务的管理248

零售企业销货业务的管理248

商品储存业务的管理249

商品运输业务的管理250

物价管理251

价格251

非计划价格252

出厂价格252

农副产品收购价格253

批发价格253

农产品收购价格253

调拨价格254

零售价格254

非商品收费255

价格管理形式255

承包经营责任制256

现代管理方法257

全面计划管理258

市场预测258

经营决策259

本量利分析259

市场调查259

保本分析260

网络计划技术方法260

统筹法261

线性规划261

滚动式计划262

群组技术263

成组技术263

看板管理263

滑动式计划263

看板生产方式264

经济责任制264

全面经济核算265

全面质量管理266

优选法267

价值工程268

A B C分析法269

A B C分类管理法269

A B C管理法269

全面生产维修270

系统工程270

全员设备管理270

电子计算机271

行政单位272

会议管理272

事业单位272

文书档案管理273

办公自动化273

会计275

会计职能275

五、会计基础知识275

会计对象276

资金占用和资金来源277

资金运用278

会计核算278

会计分析278

财务成本分析279

会计检查279

货币计价279

估价280

帐户280

帐户结构281

总分类帐户281

总帐帐户282

一级帐户282

明细分类帐户282

二级帐户283

会计科目283

明细帐户283

二级科目284

明细科目284

复式记帐284

总帐科目284

科目284

会计分录285

记帐公式286

对应关系286

分录286

会计科目对应关系287

借贷记帐法287

帐户对应关系287

会计方程式289

增减记帐法289

收付记帐法291

资金收付记帐法291

钱物收付记帐法293

会计凭证295

原始凭证295

财产收付记帐法295

外来原始凭证296

自制原始凭证296

技术改造296

原始单据296

原始凭证分割单297

记帐凭证297

分录凭证297

记帐凭单298

传票298

收款凭证298

付款凭证298

转帐凭证299

填制会计凭证300

帐簿301

日记帐301

序时帐302

普通日记帐302

特种日记帐302

转帐日记帐302

分类帐302

三栏式总分类帐303

总帐303

总分类帐303

多栏式总分类帐304

矩阵式总分类帐304

总分类帐户本期发生额和余额对照表304

总分类帐户余额表305

明细分类帐305

明细帐306

三栏式明细分类帐306

数量和金额式明细分类帐306

多栏式明细分类帐306

明细分类帐户本期发生额和余额明细表306

明细分类帐户余额表307

联合帐307

订本式帐簿308

活页式帐簿308

备查登记簿308

补助登记簿308

备查簿308

卡片式帐簿309

登记会计帐簿309

划线更正法310

红字更正法311

赤字冲帐法311

红笔订正法311

差额登记法312

补充登记法312

会计核算形式313

会计核算程序313

成本计算313

帐务处理程序314

记帐凭证核算形式314

记帐凭单核算形式314

汇总记帐凭证核算形式314

汇总记帐凭证315

汇总收款凭证315

汇总付款凭证315

汇总转帐凭证315

科目汇总表核算形式316

记帐凭证汇总表核算形式316

科目汇总表316

记帐凭证汇总表316

序时总帐317

日记总帐317

日记总帐核算形式317

凭单日记帐核算形式318

会计报表318

权责发生制319

应收应付制319

收付实现制319

现收现付制320

现金收付制320

永续盘存制320

帐面盘存制320

实地盘存制321

独立核算单位321

报帐单位321

群众核算322

专职核算322

专业核算322

不独立核算单位322

群众性经济核算323

会计稽核323

六、工业企业会计324

工业企业会计324

固定资产324

固定资金326

固定资产折旧327

折旧328

工作量法328

工作小时法329

固定资产折余价值329

固定资产净值329

待核销基建支出329

无形资产330

联营投资331

长期投资332

流动资产332

流动资金333

流动资金循环334

流动资金周转334

借入流动资金335

自有流动资金335

材料采购335

非定额流动资金335

定额流动资金335

原材料336

燃料337

包装物338

低值易耗品340

在库低值易耗品341

在用低值易耗品341

低值易耗品摊销342

净值摊销法343

五五摊销法343

低值易耗品摊余价值343

使用期限摊销法343

一次摊销法343

调进外汇价差344

材料成本差异344

低值易耗品净值344

委托加工材料345

超储积压物资346

生产储备资金347

在产品347

储备资金347

在制品348

基本生产348

辅助生产349

生产费用349

产品成本350

成本项目351

车间经费353

车间费用354

企业管理费354

全厂费用355

待摊费用355

待摊税金356

生产资金357

未完工产品资金357

清理维护费357

制成品358

成品358

外购商品358

产成品358

成品资金359

现金359

银行存款360

其他货币资金361

货币资金362

发出商品362

分期收款发出商品363

应收票据364

应收款项365

应收销货款365

结算资金366

弥补亏损366

其他应收款366

应弥补亏损367

待处理财产损失367

专项资产368

专项存款369

专项物资369

专项工程支出370

有价证券370

专项应收款371

专项资金371

利润分配373

基金375

固定基金375

其他单位投入资金376

基建借款376

流动基金376

专用借款377

投资借款377

应付债券378

应付引进设备款379

流动资金借款380

已收分期收款销货款380

预提费用381

待扣税金381

应付票据382

应付款项382

其他应付款383

工资383

应付购货款383

应付工资384

工资总额384

工资基金386

税金388

应交税金389

应交利润389

其他应交款390

待处理财产盘盈390

专用基金391

更新改造基金392

折旧基金394

大修理基金394

生产发展基金395

新产品试制基金396

后备基金397

职工福利基金398

职工奖励基金399

风险保证金400

专用拨款401

挖潜革新改造拨款402

科技三项费用拨款402

新产品试制费拨款402

专项应交款403

中间实验费拨款403

重要科学研究补助费拨款403

专项应付款404

未分配承租收入405

销售405

利润407

营业外收支408

国家流动资金409

商业企业会计409

企业流动资金409

七、商业企业会计409

改转租企业上缴款项410

接受投资410

待处理收益410

特种储备资金410

其他流动资金410

进价金额核算412

售价金额核算412

进销差价413

接受代销商品414

代销商品价款414

应交承包费或利润415

福利基金415

预收货款415

应付货款415

企业留利基金416

统筹退休基金417

商品削价准备金417

市场调节基金418

其他单位交来利润419

统负盈亏419

所属应缴利润420

非缴库单位420

汇总缴库单位420

上级应拨补亏损421

营业收入421

附营业务收入422

财产溢余422

营业外收入423

在途商品423

补贴收入423

库存商品424

商品资金425

特种储备商品425

非商品定额资金426

物料用品426

非商品资金426

外购成品426

业务周转金427

委托银行收款427

预付货款428

应收补贴款428

应收货款428

待决应收款429

改转租企业占用流动资金430

改转租企业占用专用基金430

待处理损失430

改转租企业占用固定资金431

对外投资431

拨付所属应补亏损432

缴上级应缴利润432

营业成本432

分给其他单位利润432

商品流通费433

附营业务成本434

财产损失435

补贴工农业支出435

退休离休支出436

商品削价损失437

市场调节基金支出437

营业外支出437

事业行政单位会计438

全额预算管理单位的核算438

八、事业行政单位会计438

固定资产基金439

拨入经费440

抵支收入440

经费包干结余441

暂存款项441

经费暂存442

经费支出442

拨出经费443

应返还限额443

暂付款项444

经费暂付445

经费限额445

经费材料446

经费现金446

银行支出数446

经费存款446

预算外收入447

应缴预算收入447

暂存款448

合同预收款448

事业专项周转金449

拨入专项资金450

借入款450

下级上交收入450

专用基金收入450

调剂收入451

事业储备周转金451

暂付款452

合同预付款452

预算外支出452

专用基金支出453

借出款453

专项资金支出453

拨出专项资金453

上交上级支出453

调剂支出454

财政专户存款454

其他存款455

库存现金455

库存材料455

差额预算管理单位的核算455

业务收入455

其他收入456

结余456

拨入差额补助费457

业务支出457

自收自支预算管理单位的核算458

事业收入458

收益459

事业支出459

销售收入460

产品收益460

服务收入461

已销产品成本461

服务费用462

出纳业务463

出纳人员的职责463

九、出纳业务463

出纳业务关系464

出纳业务的内部控制465

日清月结466

人民币467

假票识别468

开户银行468

开户行469

银行帐户469

结算户470

存款户470

贷款帐户470

结算帐户470

存款帐户470

存贷分户471

存贷合一471

贷款户471

空白凭证收费单472

现金管理472

预留印鉴472

现金使用范围473

库存现金限额474

现金管理“八不准”474

白条475

坐支475

现金管理的柜面监督475

现金管理执行情况检查报告表476

现金收支计划476

现金日记帐477

现金收入日记帐478

现金支出日记帐478

现金出纳帐478

现金核算程序479

银行存款日记帐480

流动资金借款日记帐481

银行存款收入日记帐481

银行存款支出日记帐482

对帐单482

未达帐项483

银行存款余额调节表483

银行存款对帐单483

出纳员报告表484

出纳员日报表484

货币资金收支日报表484

出纳日报485

银行存款核算程序485

工资基金管理486

工资基金管理手册487

币值分类488

发整存零489

结算490

结算原则490

货币结算490

结算纪律491

扣款顺序491

结算方式492

现金结算493

现金开支审批制度494

封包收款494

非现金结算495

转帐结算495

异地结算495

关门办公收款495

非营业时间收款495

同城结算496

异地托收承付结算方式496

拒绝承付498

拒绝承付理由书499

部分拒绝承付499

汇兑结算方式499

全部拒绝承付499

特种帐户结算方式500

采购帐户结算方式500

信用证结算方式501

支票结算方式501

转帐支票503

定额支票503

现金支票503

背书504

兑换清单505

送款簿505

他行票据506

本行票据506

票据交换506

进帐单506

现金送款簿506

空头支票507

退票理由书507

远期支票507

退票507

同城托收无承付结算方式508

计划结算方式508

保付支票结算方式508

同城托收承付结算方式509

委托付款结算方式509

计划付款结算方式509

限额支票结算方式510

异地委托收款结算方式510

付款委托书结算方式510

限额结算方式512

票汇结算512

委托收款结算方式512

银行汇票结算513

商业汇票514

商业承兑汇票515

银行承兑汇票516

贴现517

银行本票结算518

三方交易、直达结算519

收费（转帐）凭证520

结算凭证登记簿520

发货票521

退货及货票522

银钱收据522

赤字发货票522

保险柜管理523

票币分类保管523

票币点数程序524

人工点钞法525

机器点钞法526

卡数器526

第三部分图表529

图表—01 工业企业生产周转借款计划529

图表—02 商业企业商品周转借款计划530

图表—03 收款凭证531

图表—04 付款凭证531

图表—05 转帐凭证532

图表—06 普通日记帐532

图表—07 转帐日记帐533

图表—08 总帐533

图表—09 总帐534

图表—10 总分类帐户本期发生额和余额对照表535

图表—11 材料明细帐535

图表—12 车间经费明细帐536

图表—13 销售明细帐536

图表—14 原材料明细分类帐户本期发生额和余额明细表537

图表—15 记帐凭证核算形式图538

图表—16 汇总记帐凭证核算形式图539

图表—17 汇总收款凭证540

图表—18 汇总付款凭证540

图表—19 汇总转帐凭证541

图表—20 科目汇总表核算形式图542

图表—21 科目汇总表543

图表—22 日记总帐核算形式图544

图表—23 日记总帐545

图表—24 凭单日记帐核算形式图547

图表—25 经费限额明细帐548

图表—26 出纳业务关系549

图表—27 单位开户申请书（正、背面）551

图表—28 印鉴片（正、背面）553

图表—29 空白凭证收费单555

图表—30 库存现金限额申请（批准）书（甲、乙式）556

图表—31 现金管理执行情况检查报告表558

图表—32 现金收支计划表559

图表—33 单位现金计划调整（追加）申请书560

图表—34 现金日记帐561

图表—35 现金收入日记帐562

图表—36 现金支出日记帐563

图表—盯 银行存款日记帐564

图表—38 银行存款收入日记帐566

图表—39 银行存款支出日记帐567

图表—40 对帐单568

图表—41 银行存款余额调节表569

图表—42 货币资金收支日报表570

图表—43 X X机器制造厂出纳员日报表572

图表—44 X X百货商店出纳员日报表573

图表—45 工资基金使用计划表575

图表—46 调动人员工资基金转移单577

图表—47 工资基金结算表578

图表—48 工资计算单579

图表—49 工资卡片（右半部甲式）580

图表—50 工资卡片（右半部乙式）581

图表—51 异地托收承付结算方式的结算程序582

图表—52 托收承付结算全部（部分）拒绝承付理由书583

图表—53 汇兑结算方式的结算程序584

图表—54 特种帐户结算方式的结算程序585

图表—55 信用证结算方式的结算程序586

图表—56 支票结算方式的结算程序587

图表—57 兑换清单588

图表—58 送款簿589

图表—59 现金送款簿590

图表—60 进帐单591

图表—61 退票理由书592

图表—62 保付支票结算方式的结算程序593

图表—63 同城托收无承付结算方式的结算程序594

图表—64 计划结算方式的结算程序595

图表—65 委托付款结算方式的结算程序596

图表—66 限额支票结算方式的结算程序597

图表—67 异地委托收款结算方式的结算程序598

图表—68 限额结算方式的结算程序599

图表—69 票汇结算的结算程序600

图表—71 收款（销货）单位签发的商业承兑汇票的结算程序600

图表—70 银行汇票结算的结算程序601

图表—72 付款（购货）单位签发的商业承兑汇票的结算程序603

图表—73 收款（销货）单位签发的银行承兑汇票的结算程序604

图表—74 付款（购货）单位签发的银行承兑汇票的结算程序605

图表—75 银行本票结算的结算程序606

图表—76 三方交易、直达结算的结算程序607

图表—77 收费（转帐）凭证608

图表—78 结算凭证登记簿609

图表—79 发货票609

图表—80 银钱收据610

平均年限法828