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目 录1

一、文件选编1

现金管理实施办法1

银行帐户管理办法6

不得签发空白支票的13

规定13

付款凭证应具有收款单位收款证明的规定14

填写凭证的几项规定14

关于填制凭证、登记帐簿的有关规定16

会计人员工作交接办法18

对有关部门要求银行代为扣款的规定20

关于税款的滞纳金、罚金列支的规定21

关于罚款支出财务处理的规定21

会议费开支的规定22

严格执行会议费开支的规定25

重申严格执行会议费开支的规定26

差旅费开支的规定27

关于国家机关、企业、事业单位会议费开支的规定33

制止滥发奖金的规定36

关于严格控制各级行政机关、事业单位上半年发放奖金的紧急通知41

国营企业奖金税暂行规定42

国营企业工资调节税暂行规定44

事业单位奖金税暂行规定47

工资基金暂行管理办法48

关于职工探亲待遇的规定51

关于职工探亲待遇规定的实施细则52

职工探亲路费的规定54

关于职工利用节假日回家往返车费如何报销的规定56

职工疗养路费不包括卧铺费的规定56

职工上下班交通费补贴制度56

关于职工教育经费和开支范围的补充规定58

工作人员出差因私事绕道的车船费报销问题58

关于给离休干部订阅报刊的规定60

关于离休干部订阅报刊问题的补充通知60

解决回族等职工伙食问题的通知60

调整国家机关、事业单位工作人员死亡后遗属生活困难补助标准的规定61

关于国内不准互相赠送月历、年历的通知62

征收车辆购置附加费的规定63

专项控制商品目录63

国营企业会计核算工作规程64

国营工业企业材料会计核算办法75

国营工业企业统一成本计算规程93

关于加强国营企业财务会计工作的报告121

会计人员职权条例125

会计干部技术职称暂行规定131

中华人民共和国会计法134

中华人民共和国经济合同法139

财产保险条例155

中华人民共和国经济特区外资银行、中外合资银行管理条例156

二、技术与方法162

出纳及会计人员的分工162

出纳员岗位责任163

出纳员基本功165

出纳员应具备的基本素质166

会计基础工作167

会计人员工作权限167

会计人员职责范围168

会计凭证的分类和内容168

怎样填制会计凭证171

怎样审核会计凭证174

出纳工作业务程序175

出纳员怎样购买支票及其它业务凭证176

出纳员收付款项的依据176

现金业务操作程序181

现金收、付注意事项184

怎样将现金存入银行185

银行存款收、付业务188

现金支票结算189

转帐支票的使用方法195

付款委托书结算200

同城托收无承付结算205

同城保付支票结算210

同城委托收款结算210

异地托收承付结算（邮划）211

异地托收承付结算（电划）218

异地委托收款结算223

异地票汇结算230

银行承兑汇票结算232

商业承兑汇票结算232

信汇233

电汇239

信用证结算243

省内异地限额支票结算（吉林省）244

结算收费由谁负担246

中国农业银行现金支票及使用方法246

中国农业银行转帐支票及使用方法248

我国有哪些银行252

银行的职能和任务252

怎样开立银行帐户254

核定库存现金限额255

出纳员怎样记帐255

记帐规则256

怎样查错帐258

逆查法260

顺查法261

怎样改错帐261

出纳员怎样同银行对帐262

一般对帐方法266

结帐266

设帐基本要术268

总分类帐户和明细分类帐户的平行处理268

工业会计科目使用说明268

商业会计科目使用说明275

建设单位会计科目使用说明283

中外合资工业企业会计科目使用说明288

国家预算支出目级科目使用说明294

选钞法297

墩钞法297

拆大捆法298

双端折掖捆钞法298

夹条式捆把法298

拆小把法299

点钞姿势299

手持式（脱条）单指单张点钞法300

手持式（勾条）单指单张点钞法300

手持式双指双张点钞法301

手持式四指拨动点钞法301

手持式五指拨动点钞法302

手持式五指十张点钞法303

手抓式四指拨动点钞法303

手按式单张点钞法304

手按式双张点钞法304

手按式三指拨动点钞法304

手按式三指推动点钞法305

手按式四指提起点钞法305

几种点钞法的适用范围及优、缺点306

扇面式点钞法306

五好钱捆标准308

残缺人民币兑换办法308

向银行送存现金应注意事项309

分步加法309

凑整加法310

分解加法310

基数增减法311

累计加法312

分步减法312

凑整减法312

加总减法313

心算减法注意事项313

心算乘法要领314

分步乘法314

以除代乘法315

以加代乘法315

补数乘法317

减积乘法317

以加代除法318

以乘代除法319

扩倍法319

折半法320

打算盘基本知识320

怎样拨珠321

算盘的置数322

握笔拨珠323

清盘法323

珠算加减法324

加减法运算基本步骤325

凑五加法326

直减法326

直加法326

破五减法327

补数和齐数327

进位加法327

退位减法327

破头乘法328

留头乘法328

掉尾乘法329

简捷乘法——加乘法329

简捷乘法——减乘法330

简捷乘法——以加代乘法332

简捷乘法——逆乘法333

乘法定位334

乘法公式定位法335

除法公式定位法336

乘法数档定位法336

简捷除法——补数加除法337

书写常识343

阿拉伯数字标准字体345

汉字数字大写标准字体346

出纳常用汉字标准字体347

星期几推算法350

福利核算管理工作352

发货票管理方法354

钱货两清原则355

专款专用原则356

结算三原则356

税制三原则356

对年对月计息法356

工业品出厂价格的计算357

工业品批发价格的计算357

工业品调拨价格的计算361

工业品零售价格的计算362

农产品收购价格的计算363

农产品调拨价格的计算365

农产品差比价的计算366

出口商品国内市场收购价格的计算369

出口商品价格的计算372

进口商品国内拨交价格的计算374

进口商品成本和盈亏的计算376

饮食业价格的计算377

旅店业收费标准的计算379

理发业收费标准的计算380

浴池业收费标准的计算382

照相业收费标准的计算383

修理业收费标准的计算383

三、名词解释385

出纳385

出纳员385

库存现金386

在途现金386

货币回笼386

银行存款387

结算户存款388

专用基金存款388

外埠存款388

信用证存款388

银行存款余额调节法389

未达帐项389

坐支389

业务周转金390

备用金390

其他货币资金390

白条抵库390

长短款390

应收销货款391

预付购货款391

应收上级单位款391

应收所属单位款391

其他应收暂付款392

应收调价差价补贴款392

应收定额补贴款392

待决应收款392

待处理财产损失392

资产与负债393

债权与债务393

结算393

待处理有问题资金393

结算纪律394

结算方式394

支票结算395

支票395

现金支票395

非现金结算395

现金结算395

转帐支票396

空头支票396

空白支票396

支票挂失396

退票396

异地结算397

承付期397

拒付397

拒付理由书397

汇兑结算398

三角结算398

直达结算398

保证金399

农村限额结算399

农村付款委托书结算400

赔偿金401

滞纳金401

押金401

开户行401

利息402

利息率402

资金402

商业资金403

工业资金403

基本建设资金403

资金运动403

资金占用404

资金来源404

固定资金404

资金循环404

非定额流动资金405

定额流动资金405

国家拨入流动资金405

流动资金405

流通资金406

生产资金406

预购定金406

自有流动资金406

企业自筹流动资金406

非商品资金407

非商品定额资金407

在途商品资金407

专用基金408

更新改造资金408

结算资金408

扶持生产资金409

基本折旧基金409

专用基金工程409

职工福利基金409

大修理基金409

简易建筑基金410

企业基金410

经理（厂长）基金410

商品资金411

成品资金411

生产领域中的流动资金411

储备资金411

基本建设投资412

货币资金412

国家预算内投资412

工资基金412

流动资金定额412

会计413

决算会计413

国家预算外投资413

管理会计414

工业会计414

专业会计414

农业会计415

粮食会计415

商业会计415

对外贸易会计416

基本建设会计416

银行会计417

基本建设银行会计417

行政事业单位会计417

企业会计418

集体企业会计418

合资企业会计418

物资会计419

预算会计419

成本会计420

会计对象420

会计任务421

会计指标系统421

会计核算422

会计监督422

记帐员423

核算员423

会计主管人员423

会计人员423

财经纪律424

财务纪律424

会计纪律425

收付实现制427

实地盘存制427

权责发生制427

会计科目428

会计年度428

会计科目表428

永续盘存制428

会计帐户429

帐户结构429

帐户设置430

帐户分类430

明细分类帐户432

总分类核算432

明细分类核算433

会计事项433

复合会计分录434

简单会计分录434

记帐符号434

会计分录434

复式记帐法435

借贷记帐法435

单式记帐法435

增减记帐法436

现金收付记帐法436

资金收付记帐法437

资金运动收付记帐法439

钱物收付记帐法439

科目收付记帐法440

写实增减记帐法441

会计凭证443

综合试算平衡444

会计档案445

会计帐簿445

差额试算平衡445

分户明细帐446

明细分类帐446

序时明细帐446

总分类帐446

银行存款日记帐447

银行借款日记帐447

日记帐447

转帐日记帐448

活页帐448

订本帐448

现金出纳帐448

卡片帐449

冲帐449

坏帐449

呆帐449

日清月结449

报帐450

会计报表450

会计报表指标体系451

资金平衡表452

利润计算表452

经营情况表452

月报453

季报453

年报453

会计决算453

汇总报表454

会计检查454

单位报表454

凭证检查455

帐簿检查455

报表检查456

财产检查456

亏损457

毛损457

政策性亏损457

产品销售收入457

盈利458

毛利458

利润458

经营性亏损458

盈亏缴拨459

商业利润459

所得额459

工业利润459

产品销售成本460

商品纯销售额460

产品销售费用460

营业额460

工资总额461

职务工资461

工资461

免征额462

税额462

税制五要素462

税金462

税收462

课税对象463

税种463

工商所得税464

工商业税464

工商税464

城市房地产税465

屠宰税465

车船使用牌照税465

盐税465

农业税466

牲畜交易税466

固定资产税466

集市交易税466

税目467

四、备用表468

银行结算业务收费标准表468

常用票据价目表469

银行储蓄存款利率表470

工商银行现行（单位）存贷款利率表471

农业银行贷款利率表474

劳动保险待遇简明表475

军人、机关工作人员、参战民兵民工牺牲、病故抚恤金标准表479

国家机关，事业单位工作人员死亡后遗属生活困难补助标准表480

产品税税目税率表481

增值税税目税率和扣除项目表503

盐税税额表504

资源税征收办法表506

八级超额累进所得税税率表507

营业税税目税率表508

工业会计科目名称和编号509

商业会计科目表510

基本建设单位会计科目名称和编号512

中外合资工业企业会计科目名称和编号513

工业资金平衡表514

工业应上交及应弥补款项情况表518

工业利润表519

工业产品销售利润明细表521

工业商品产品成本表522

工业主要产品单位成本表524

工业生产费用表525

工业车间经费及企业管理费明细表526

商业资金表527

商业企业经营情况表529

商办工业企业经营情况表531

饮食服务企业经营情况表532

商业储运企业经营情况表534

农牧企业经营情况表535

商业固定资产表536

商业国家资金表537

民族贸易企业财务主要指标表538

商业利润留成提取使用情况表539

集体企业主要指标表541

基建财务快速月报542

基建资金平衡表543

基建投资表545

基建待摊投资明细表546

应核销基建支出及转出投资明细表547

基建专用基金表548

基建本年应提企业基金的计算549

中外合资工业企业资产负债表550

中外合资工业企业利润表552

中外合资工业企业财务状况变动表553

中外合资工业企业存货表555

中外合资工业企业固定资产及累计折旧表556

中外合资工业企业在建工程表557

中外合资工业企业无形资产及其他资产表558

中外合资工业企业外币资金情况表559

中外合资工业企业利润分配表561

中外合资工业企业产品生产成本及销售成本表562

中外合资工业企业主要产品生产成本、销售收入及销售成本表563

中外合资工业企业制造费用明细表564

中外合资工业企业销售费用明细表565

中外合资工业企业管理费用明细表566

中外合资工业企业营业外收支明细表567

商品容积长度重量换算表568

劳动单位表569

货币单位表570

各种外币对人民币比值表573

常用符号表575

国际度量衡换算表576

拉丁、希腊字母读音表580

农产品销售价格的计算664