《表1 0 会计稳健性模型回归结果》

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《审计报告改革、审计质量与审计成本——来自A+H股市场的实证证据》

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应计盈余管理和真实盈余管理分指标回归结果如表12所示，正向应计盈余管理模型中Audit×Treat的系数为负（系数=-0.0121，T=-0.33），负向应计盈余管理模型中Audit×Treat的系数为正（系数=0.00847，T=0.63）。真实盈余管理分指标检验中，DR＿M1模型中Audit×Treat的系数为正且不显著（系数=0.0362，T=1.46) ，DR＿M2模型中Audit×Treat的系数在10%的水平上显著为正（系数=0.191，T=1.92），进一步验证了审计报告改革之后，A+H股公司应计盈余管理减少、真实盈余管理增加。