《表2 地方高校基建内控主要问题简表》

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《完善地方高校基建内控制度的对策研究》

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地方高校基建内控在基建项目中历史存在并动态改进。总体而言，各地方高校自《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2012】21号）发布以来，各高校通过控制单位层面和业务层面风险，试图在预定工期内，合理控制投资完成高质量校园建筑，完善基建内控制度体系，取得了一定成效。比如，一些地方高校从机构设置、岗位职责、人员配备等方面强化基建内控体系，修订出台了有关基本建设项目财务、招标、变更、审计等内部规章制度或暂行办法。特别是《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会【2016】11号）发布后，“以评促建”方式有效推动了地方高校明确基建内部控制建设的重点和改进方向。但受制于各种主客观、内外部因素，如何将“制定制度、实施措施和执行程序对基建活动风险进行防范和控制”落地并非易事，各地方高校在基建项目立项、招标、物资采购、施工、变更、验收结算等环节的控制目标、控制流程、控制内容上的缺失诱发了基建工程领域财务、腐败、质量问题，加之权力寻租、价值观扭曲、道德底线失守、内部监督乏力，地方高校基建内控处于“应然”与“实然”之间的混合体状态，主要问题如下表2所示。