《表2 中石油存在的主要内控问题》

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《国家审计预防企业腐败案例分析及策略研究》

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中石油在集团内部设立了专门的审计中心，也制定了审计制度，但制度的规范程度和实际操作仍然存在一些问题见表2。一方面，内部审计趋于表面。从上述统计表体现的重大项目管控不严，导致资产流失的问题，可知当前中石油的内部审计主要是查看账簿、凭证、财务报表等资料，只能发现表面问题，没有对经营管理上深层次的问题进行审计和整改。另一方面，内部审计缺乏权威性。受限于中石油公司当前的机构设置，内部审计监督没有强有力地抓手，对顶层权利的监督鞭长莫及，整个内部审计制度缺乏对高管的控制，监管本质上形同虚设。