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目录1

第一讲　流转的课税1

第一章　产品税1

第一节　产品税的意义1

第二节　产品税的纳税人和征税范围7

第三节　产品税的税目、税率9

第四节　征税对象、计税依据和纳税环节16

第五节　产品税的减税、免税31

第六节　产品税的计算38

第七节　产品税的征收管理42

第二章　营业税71

第一节　营业税的意义71

第二节　营业税的征税对象、纳税人73

第三节　营业税的税目、税率77

第四节　营业税的纳税环节和纳税地点79

第五节　营业税的减免88

第六节　营业税的计算91

第七节　对临时经营的征税92

第八节　营业税的征收管理93

第三章　工商统一税98

第四章　关税109

第一节　关税的意义109

第二节　关税制度116

第三节　完税价格的审定和计算方法121

第四节　关税的征收方法和减免124

第五节　船舶吨税126

第五章　集市交易税130

第六章　牲畜交易税132

第二讲　所得的课税136

第七章　集体企业所得税136

第一节　集体企业所得税的意义136

对象141

第二节　集体企业所得税的纳税人和征税141

第三节　集体企业所得税的税率143

第四节　集体企业所得税的减免145

第五节　集体企业所得税的计算147

第六节　集体企业所得税的征收管理155

第七节　对外商的征税156

第八章　国营企业所得税163

第一节　国营企业所得税的意义163

第二节 国营企业所得税的纳税人和征税167

对象167

第三节　国营企业所得税的税率169

第四节　国营企业所得税的计算170

第五节 国营企业所得税的减免和亏损弥补172

第六节 国营企业所得税的征收管理173

第九章　国营企业调节税176

第一节　国营企业奖金税的意义180

第十章　国营企业奖金税180

第二节 国营企业奖金税的征税对象和181

计税依据181

第三节 国营企业奖金税的征税范围和182

纳税人182

第四节　国营企业奖金税税率183

第五节　国营企业奖金税的计算186

第六节　国营企业奖金税的减免187

第七节 国营企业奖金税的征收管理188

第八节　集体企业、事业单位奖金税189

第十一章　国营企业工资调节税198

第十二章　城乡个体工商业户所得税202

第一节　城乡个体工商业户所得税的意义202

第二节　城乡个体工商业户所得税的纳税人和征税对象206

第十三章　个人所得税213

第一节　个人所得税的意义213

第二节　个人所得税的征税对象215

第三节　个人所得税税率217

第四节　个人所得税的减税、免税217

第五节　个人所得税的计算220

第六节　个人所得税的征收管理225

第十四章　中外合资经营企业所得税235

第一节 中外合资经营企业产生的历史背景235

第二节 中外合营企业所得税的意义238

第三节 纳税人与征税对象240

第四节　合营企业所得税税率244

第五节　合营企业所得税的计算246

第六节　合营企业所得税的减免税和255

亏损抵补255

第七节　合营企业所得税的征收管理256

第十五章　外国企业所得税264

第一节　外国企业264

第二节　外国企业所得税的意义265

第三节　外国企业所得税的纳税人和征税267

对象267

第四节　外国企业所得税税率271

第五节　外国企业所得税所得额和税额的274

计算274

第六节　外国企业所得税的减税、免税和281

征收管理281

第十六章　增值税289

第一节　增值税的性质289

第二节　增值税的产生和发展292

第三节　增值税的构成要素299

第四节　增值税的纳税环节299

第五节　增值税的计算300

第六节　增值税的减免301

第七节　增值税的征收管理301

第八节　增值税在国际上的应用302

第九节　增值税的优点304

第十节　我国实行增值税的必要性308

第十一节　在我国采用增值税的可能性313

第十二节　我国的增值税318

第十七章　农业税和牧业税336

第一节　农业税的意义336

第二节　农业税的政策340

第三节　农业税的征收制度343

第四节　农林特产税351

第五节　牧业税355

第十八章　城市维护建设税360

第三讲　财产的课税364

第十九章　房产税364

第二十章　契税368

第二十一章　土地使用税370

第一节　资源税的意义374

第二十二章　资源税374

第二节　资源税的征税范围和纳税人376

第三节　资源税的税率378

第四节　资源税的计算、征收和减免379

第二十三章　盐税383

第一节　盐税的历史概况383

第二节　盐税的意义385

第三节　盐税的征收制度388

第四节　盐税的征收管理395

第四讲　特定目的的课税402

第二十四章　烧油特别税402

第二十五章　建筑税409

第二十六章　车船使用税417

第二十七章　屠宰税420

第二十八章　筵席消费税423

第二十九章　能源交通重点建设基金425