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目录1

第一篇 总论1

第一章　中国税收制度概述1

第一节　税制与税法1

第二节　税收法律关系3

第三节 我国税制模式9

第四节 中国税收制度建立的原则13

第五节　中国税制构成要素15

第二章　中国税收制度的建立和发展27

第一节 1950年统一全国税政建立新税制27

第二节　1953年修正税制31

第三节　1958年以后的工商税制改革34

第四节　1973年工商税制改革35

第五节　1979年以来的全面税制改革37

第二篇　对流转额征税42

概述42

第三章　产品税46

第一节　产品税的概念、特点和作用46

第二节　产品税的征税范围和纳税人51

第三节　产品税的税目和税率53

第四节　产品税的纳税环节和计税依据71

第五节 产品税的减税、免税和出口产品退税82

第六节　产品税的计算和征收92

第四章　增值税100

第一节　增值税的概念、特点和作用100

第二节　国外增值税的形成和发展108

第三节　我国增值税的建立和发展113

第四节　增值税的征税范围和纳税人121

第五节 增值税的税目和税率123

第六节　增值税的纳税环节126

第七节　增值税的减税免税和出口产品退税140

第八节　增值税的计算145

第九节　价税分流购进扣税法169

第十节　增值税的征收方法190

第五章　营业税193

第一节 营业税的概念、特点和作用193

第二节　营业税的征税范围和纳税人196

第三节　营业税的税目和税率198

第四节　营业税的纳税环节和计税依据204

第五节　对临时经营的征税212

第六节　营业税的减税、免税214

第七节　营业税的计算和征收217

第一节　关税的概念、特点和作用224

第六章　关税224

第二节　关税的征收制度231

第三节　进口调节税245

第四节　船舶吨税247

第七章　牲畜交易税和集市交易税251

第一节　牲畜交易税251

第二节　集市交易税254

第三篇　对所得额征税257

概述257

第八章　国营企业所得税262

第一节　国营企业所得税的立法精神262

第二节　国营企业所得税的征收制度264

第三节　国营企业所得税的计算和征收272

第一节　集体企业所得税的沿革286

第九章　集体企业所得税286

第二节　集体企业所得税的征收制度288

第三节　集体企业所得税的计算和征收295

第十章 城乡个体工商业户所得税和私营企业所得税299

第一节　城乡个体工商业户所得税299

第二节　私营企业所得税307

第十一章　中外合资经营企业所得税314

第一节 中外合资经营企业所得税的立法精神314

第二节　中外合资经营企业所得税的征收制度315

第三节 中外合资经营企业所得税的的计算320

第四节　中外合资经营企业所得税的征收管理326

第十二章　外国企业所得税329

第一节　外国企业所得税的立法精神329

第二节　外国企业所得税的征收制度331

第三节　外国企业所得税的计算和征收338

第十三章 个人所得税和个人收入调节税345

第一节　个人所得税345

第二节　个人收入调节税366

第十四章　农（牧）业税381

第一节　农业税的意义和特点381

第二节　农业税的政策和原则384

第三节　农业税的征收制度386

第四节　农林特产农业税392

第五节　牧业税394

第四篇　对资源的征税399

概述399

第十五章　资源税401

第一节　资源税的概念和意义401

第二节 资源税的征收制度403

第三节　资源税的计算和征收409

第十六章　盐税412

第一节　盐税的概述412

第二节　盐税的征收制度416

第三节　盐税的计算421

第四节　盐税的稽征管理427

第十七章　城镇土地使用税430

第一节　城镇土地使用税的概念和意义430

第二节 城镇土地使用税的征收制度433

第五篇　对财产和特定行为的征税437

概述437

第十八章　对财产的征税441

第一节　房产税441

第二节 契税445

第十九章　对特定行为的征税449

第一节　奖金税449

第二节　国营企业工资调节税465

第三节　烧油特别税472

第四节　建筑税479

第五节　城市维护建设税494

第六节 车船使用税498

第七节　屠宰税505

第八节　耕地占用税509

第九节　印花税512

第十节　筵席税519

附录一：国家能源交通重点建设基金523

附录二：国家预算调节基金531