《比较税收制度 兼论我国现行税制的完善》求取 ⇩

第一章合理税制的标准——税收原则论1

第一节 效率原则1

一我国古代税收效率思想2

二 西方税收效率思想的发展4

三税收效率原则的内涵8

四社会主义初级阶段税收效率原则的运用14

第二节 公平原则19

一 我国古代税收公平思想20

二 西方税收公平思想21

三税收公平原则的内涵24

四 社会主义初级阶段税收公平原则的运用28

第三节 财政原则34

一 我国古代思想家的“聚财之道”34

二 西方学者的聚财思想35

三税收财政原则的内涵36

四社会主义初级阶段税收财政原则的运用41

第四节 法制原则46

一 我国古代税收法制的主要特点46

二 西方税收法制的主要特点49

三 税收法制原则的内涵51

四 社会主义初级阶段税收法制原则的运用58

五 税收诸原则之间的相互关系62

第二章税制结构比较论66

第一节 税制结构类型的比较分析66

一 税制结构的概念及其分类66

二 以财产税为主体的税制结构72

三 以全值流转税为主体的税制结构75

四 以增值税为主体的税制结构78

五 以所得税为主体的税制结构81

第二节 发达国家与发展中国家税制结构的比较85

一 世界各国税制结构的总体格局85

二发达国家实行以个人所得税（含社会保险税）为主体税制结构的原因分析89

三发展中国家（特别是低收入国家）实行以流转税为主体税制结构的原因分析92

第三节 我国税制结构的完善95

一 我国现行税制结构的主要特点及存在问题95

二 调整完善我国税制结构的总体设想99

第三章流转税制度比较研究107

第一节 流转税类型的比较研究107

一流转税的类型107

二 选择性流转税和一般流转税110

三 单阶段流转税和多阶段流转税112

四 零售税和增值税120

第二节 我国流转税制度的完善121

一 现行流转税的特点和问题121

二 我国流转税的改革设想127

第四章增值税制度比较研究136

第一节 增值税概述136

一 增值税的产生和发展136

二 增值税的性质和类型142

三 增值税的经济效应145

四 增值税与其他流转税的配合模式150

第二节 增值税的纳税人151

一 纳税人的范围和纳税人定义152

二 政府及其所属机构的纳税义务155

三 农民的增值税纳税义务及其税务处理规则的异同156

四 对小企业主税务处理规则的比较162

第三节 增值税的征税对象165

一 增值税征税对象的范围及其类型比较分析165

二 增值税征税对象的类型及其具体内容172

第四节 增值税的计税基础、税率和进项税额抵扣制度187

一 增值税计税基础确定规则的比较188

二 增值税税率制度设计的基本经验194

三 增值税抵扣制度的比较199

第五节 增值税的免税和零税率216

一 增值税免税的特殊性及其对税负的影响216

二 增值税的零税率221

第六节 我国现行增值税制度的完善224

一 我国现行增值税的特征及其存在问题224

二 我国增值税的发展方向230

第五章关税制度比较研究239

第一节 关税概述239

一 关税的意义及转嫁规则239

二 关税征收方式的比较243

三 关税政策及其影响246

第二节关税估价制度的比较研究257

一 关税估价制度的意义和立论基础257

二 国际关税估价制度的演变258

三BDV估价制度和TV估价制度的比较266

四 我国关税估价制度的发展与完善276

第三节 关税税则制度的比较282

一 关税税则商品分类目录的比较282

二 关税税则中的税率制度286

第六章个人所得税制度比较研究291

第一节 个人所得税的征税范围291

一 个人所得税征税所得的学说292

二 关于所得来源的合法性294

三 关于所得的货币性和交易性296

四 关于所得的规则性301

五 政策因素的考虑303

第二节 个人所得税费用扣除和生计扣除的规则304

一 个人所得税费用扣除规则的比较305

二 个人所得税生计扣除规则的比较314

第三节 个人所得税税率制度、申报制度和征收方式的比较317

一 个人所得税的税率制度317

二 个人所得税的申报制度322

三 个人所得税征收方式的类型和征收方法的比较325

第七章公司（法人）所得税制度比较研究332

第一节 公司所得税的理论基础、基本类型和经济影响332

一 公司所得税的理论基础332

二 公司所得税的基本类型336

三 公司所得税的经济影响340

第二节 公司所得税征收制度的比较研究342

一 公司所得税计税基础确定规则的比较343

二 公司所得税税率制度的比较357

第三节 我国企业所得税制度的完善362

一 我国现行企业所得税制度的特点和问题362

二 全民所有制企业实行税利分流的理论依据364

三 统一的企业所得税制度若干问题探讨369

第八章社会保险与社会保险税制度比较研究376

第一节 社会保险制度的理论基础376

一 西方国家社会保险制度的理论基础376

二 社会保险制度是商品经济发展的客观需要379

第二节 社会保险制度主要模式的比较380

一 普遍社会保险模式381

二 就业（收入）关联的社会保险模式383

三 储蓄自助保险模式385

第三节 社会保险税制度的比较研究386

一 社会保险税的意义和地位386

二 社会保险税的共同点387

三 社会保险税的不同类型388

第四节 社会保险基金收付平衡方式的比较391

一 近期横向平衡391

二 远期纵向平衡392

三 近期长期相结合的平衡方式393

第五节 改革我国现行社会保险制度建立社会保险税的设想394

一 我国现行社会保险制度的主要特点和问题394

二 改革社会保险制度、开征社会保险税的设想398

第九章财产税制度比较研究403

第一节 财产税的主要类型和财产估价方法403

一财产税的性质和类型403

二 一般财产税和选择性财产税405

三财产估价方法410

第二节 遗产税制度的比较研究413

一 征收遗产税的理论依据414

二 遗产税主要类型的比较研究415

三 遗产税和赠与税配合模式的比较研究422

第三节 对在我国大陆开征遗产税的探讨425

一 开征遗产税的必要性425

二 开征遗产税的基本条件428

三 我国遗产税制的模式选择430

第十章税收征收管理制度比较研究435

第一节 西方国家的自行报税和自我查核征管模式435

一 自行报税征管模式435

二 自我查核征管模式的理论构想440

第二节 我国的专户管理和征管查分离征管模式443

一 专户管理模式443

二 征管查分离模式449

第三节 我国税收征管模式的发展方向454

一 选择税收征管模式的基本出发点454

二 税收征管模式的现实选择：征管查分离和专户管理的优化组合456

第十一章税收管理体制比较研究461

第一节 西方国家税收管理体制的主要模式及一般特点461

一 分散立法、同源共享、自上而下资金补助的分税制模式462

二 集中税权、分散事权、税种让与、专项补助的分税制模式464

三 税权集中、税种共享、横向平衡的分税制模式466

四 大权集中、小权分散、中央补助的分税制模式469

第二节 我国税收管理体制的现状及改革设想471

一 我国现行税收管理体制的特点和问题471

二 我国税收管理体制的改革设想476

第十二章国际税收制度比较研究481

第一节 税收管辖权运用实施规则的比较481

一 税收管辖权的概念481

二 居民税收管辖权的实施规则483

三 收入来源地税收管辖权的实施规则488

第二节 国际重复和重叠征税消除办法的比较492

一 国际重复和重叠征税概念及其产生原因492

二 国际重复征税的消除办法495

三 解决国际重叠征税的措施500

第三节 国际逃税避税防止措施的比较503

一 国际逃税和避税的主要途径503

二 外商逃避我国税收的主要原因及特点507

三 国际逃税避税的防止措施510

第四节国际税收协定范本主要条款的比较517

一 协定的适用范围517

二 征税权的分配521

三 消除重复征税的办法531

四 特别规定531