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目 录1

导言1

第一章世界各国税制结构的比较21

第一节税种分类21

第二节 税制结构模式27

第三节 税收负担总水平分析47

第二章个人所得税的国际比较62

第一节 综合制、分类制与混合制64

第二节 税基与扣除71

第三节 税率结构78

第四节 无限纳税义务和有限纳税义务87

第三章公司所得税的国际比较94

第一节 居民公司与非居民公司95

第二节 税基、税收扣除与税率结构102

第三节 经济性的所得税重叠课征111

第四节 国际会计准则及公司所得税会计116

第四章增值税的国际比较127

第一节商品课税形式127

第二节 增值税——商品课税制的发展形态132

第三节 增值税的计算方法135

第四节 增值税实施范围的选择140

第五节 标准税率、特别税率与零税率144

第六节 增值税与增值表152

第五章消费税的国际比较157

第一节 消费税的课征范围158

第二节 消费税的基本特征164

第三节 消费税的计税方法与负担政策170

第一节财产税的性质与分类179

第六章财产税的国际比较179

第二节土地税182

第三节 资本利得税194

第四节 遗产税205

第七章社会保障税的国际比较218

第一节 社会保障税的形成与发展218

第二节 社会保障税的课征形式221

第三节 关于社会保障税的几个问题236

第八章税务征收管理的国际经验240

第一节 关于纳税申报制度241

第二节关于税务审计245

第三节 关于电脑技术在税务征管上的应用248

第四节 关于税务诉讼程序251

第五节 关于对偷漏税收的法律制裁255

第六节 关于国际相关联企业的转移价值问题259

第九章税收的国际协调269

第一节 税收国际化与税收管辖权269

第二节 所得课税制的国际协调276

第三节 商品课税制的国际协调289

第十章世界各国的税制改革300

第一节所得课税制度的改革300

第二节 商品课税制度的改革315

第三节 我国的税制改革……………………………（322 ）第十一章 当代税收理论的重点评述329

第一节 现代西方各流派经济学家的税收理论与税收观点329

第二节 关于税收的经济杠杆作用334

第三节 关于税收的中性原则342

第四节 关于税收支出348

第五节 关于税收筹划354

主要参考书目362

后记364