《税收制度的国际比较》

目录1

1．税制理论概要4

1.1 税制构造的类型4

1.2 最佳课税理论7

1.3 供应学派税政15

现代税制的核心：所得税18

2．所得税制概述18

2.1 应税所得的范围和类别18

2.2 所得税制的结构和模式21

2.3 所得税的地位和特征25

3．个人所得税制30

3.1 税基30

3.2 纳税主体和纳税单位46

3.3 税率结构和有效税负51

4.1 债权利息所得税制61

4．金融资产所得课税制61

4.2 债务利息支出税制68

4.3 资本利得税制70

5．公司所得税82

5.1 公司所得税的地位82

5.2 公司税制内容86

5.3 资本使用成本和税收刺激101

6．个人所得税和公司所得税的结合109

6.1 重复征税109

6.2 一体化制度113

风靡全球的国际税种：增值税124

7．增值税制模式125

7.1 规范特征125

7.2 理论优点127

7.3 内在矛盾131

8.1 欧盟增值税制一体化133

8．欧美国家的增值税133

8.2 欧盟消费税制的协调138

8.3 美国和增值税143

9．发展中国家的增值税149

9.1 发展进程和特征149

9.2 累进机制的选择152

9.3 中国增值税制的完善161

10.1 日本增值税制163

10．亚洲工业国（地区）的增值税163

10.2 我国台湾省的增值税174

21世纪的税制增长点：社会保险税178

11．社会保险税制178

11.1 社会保险税的性质和结构178

11.2 发达国家社会保险税制182

11.3 社会保险税和个人所得税的结合194

税制领域的“新大陆”：资源环境课税212

12.1 污染征税的依据214

12．污染税214

12.2 污染税制的发展216

12.3 污染课税的实践效应222

13．能源税制224

13.1 能源税制的地位和结构224

13.2 能源税政225

13.3 能源生产课税228

13.4 能源消费课税231

13.5 交通运输税收236

13.6 污染能源税制的借鉴240

14．土地税制242

14.1 现代土地税制的意义和性质242

14.2 日本土地税制243

14.3 韩国土地税制254

14.4 健全中国的土地税制256

主要参考文献260