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引言1

第一编总论5

第一章 中国税收制度概论5

第一节 中国税收制度的概念5

第二节 税制与税法6

第三节 税制管理体制和管理机构8

第四节 中国税收制度建立的原则11

第二章 中国税收制度的要素15

第一节 纳税人15

第二节 课税对象17

第三节 税率26

第四节 税负调整制度40

第三章 中国税收制度的发展45

第五节 纳税期限和违章处理45

第一节 1950年统一全国税收制度48

第二节 1953年修正税制51

第三节 1958年以后的税制改革53

第四节 1973年的工商税制改革57

第五节 1979年以后的税制改革58

第六节 国营企业利改税63

第二编流转课税制度69

第四章 流转课税概论69

第一节 流转课税的特点和作用69

第二节 流转课税的纳税人,课税对象和税率73

第三节 我国流转课税的发展75

第五章 产品税93

第一节 产品税的由来和特点93

第二节 产品税的纳税人和课税对象94

第三节 产品税的税目和税率99

第四节 产品税的纳税环节105

第五节 产品税的减税和免税规定108

第六节 产品税税款的计算和缴纳110

第七节 烟草专卖制度和烟类产品税征税办法121

第八节 酒类专卖和酒类产品税征税办法133

第六章 增值税165

第一节 增值税的概念及其优点165

第二节 我国实行增值税的必要性170

第三节 现行增值税对税制基本要素的规定177

第四节 增值税的计税方法183

第五节 增值税税额的计算及其减免规定193

第六节 增值税的征收方法和纳税期限203

第一节 营业税的由来和特点217

第七章 营业税217

第二节 营业税的征税范围和纳税人220

第三节 营业税的课税对象和计税依据224

第四节 营业税的税目和税率230

第五节 营业税的纳税环节和纳税地点233

第六节 营业税的减税免税规定235

第七节 营业税税额的计算和征收239

第八章 关税243

第一节 关税的概念、作用和特点243

第二节 我国关税制度的建立和关税政策248

第三节 现行的《进出口关税条例》和《海关进出口税则》252

第四节 关税制度的基本内容及其税款的计算和征收256

第五节 对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税266

第六节 船舶吨税270

第一节 盐税概述274

第九章 盐税及其他流转课税274

第二节 盐税制度的基本内容279

第三节 盐税的稽征管理283

第四节 牲畜交易税288

第五节 集市交易税293

第三编所得课税制度297

第十章 所得课税概论297

第一节 所得课税的特点和作用297

第二节 我国所得课税制度的发展299

第三节 所得课税制度建设的几个问题306

第十一章 国营企业所得税和国营企业调节税311

第二节 国营企业调节税327

第一节 国营企业所得税331

第一节 集体企业所得税的立法精神335

第十二章 集体企业所得税335

第二节 集体企业所得税的主要内容336

第十三章 城乡个体工商业户所得税和私营企业所得税345

第一节 城乡个体工商业户所得税345

第二节 私营企业所得税350

第十四章 中外合资经营企业所得税和外国企业所得税359

第一节 中外合资经营企业所得税359

第二节 外国企业所得税374

第十五章 个人所得税和个人收入调节税388

第一节 个人所得税388

第二节 个人收入调节税395

第十六章 农(牧)业税403

第一节 农(牧)业税的立法精神403

第二节 农业税的主要内容408

第三节 牧业税的主要内容419

第十七章 资源税422

第一节 资源税的立法精神422

第二节 资源税的主要内容423

第四编财产及行为课税制度433

第十八章 房产税和契税433

第一节 房产税433

第二节 契税435

第十九章 烧油特别税和建筑税437

第一节 烧油特别税437

第二节 建筑税442

第二十章 奖金税和工资调节税449

第一节 国营企业奖金税449

第二节 集体企业奖金税458

第三节 事业单位奖金税461

第四节 国营企业工资调节税464

第二十一章 其他各税计471

第一节 屠宰税471

第二节 车船使用税474

第三节 耕地占用税477

第四节 城镇土地使用税479

第五节 印花税482

第六节 筵席税486

第七节 城市维护建设税488

第八节 国家能源交通重点建设基金490

第二十二章 进一步完善税收制度的设想495

第一节 对现行税收制度的基本评价495

第二节 税制改革的目标和设想498

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