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中国税制概况3

税收制度历史沿革3

一、计划经济体制下的税收制度3

二、有计划商品经济体制下的税收制度5

三、社会主义市场经济体制下的新税制6

现行税制综述9

一、税制结构9

二、税收立法和政策制定14

三、税收征收机关20

四、税收征收管理制度26

五、税收法律责任和行政复议34

六、税务代理制度43

现行各税政策51

增值税51

一、纳税人51

二、征税范围52

三、税率54

四、计税依据55

五、销项税额和进项税额56

六、应纳税额的计算58

七、减税、免税与起征点59

八、出口货物退（免）税60

九、纳税义务发生时间和纳税期限60

十、纳税地点61

十一、增值税专用发票61

消费税64

一、纳税人64

二、征税范围与税目、税率65

三、计税依据与应纳税额的计算67

四、纳税环节和纳税义务发生时间70

五、纳税地点71

六、纳税期限72

七、减免税、退税与补税72

营业税72

一、纳税人73

二、税目74

三、税率75

四、计税依据75

五、应纳税额的计算76

六、纳税义务发生时间77

七、纳税地点77

八、纳税期限77

九、起征点77

十、减税、免税78

企业所得税78

一、纳税人79

二、征税范围79

三、税率79

四、课税对象和计税依据79

五、资产的税务处理83

六、税额扣除86

七、税收优惠86

八、征收管理87

外商投资企业和外国企业所得税89

一、纳税人90

二、课税对象90

三、税率91

四、成本费用列支规定91

五、资产的税务处理93

六、关联企业的业务往来95

七、亏损结转96

八、税额扣除96

九、减税免税96

十、所得税的计算方法97

十一、征收管理98

个人所得税100

一、纳税人101

二、应税所得101

三、税率102

四、应纳税所得额的确定103

五、税额扣除105

六、计征办法105

七、减免税规定105

八、纳税期限106

房产税107

一、纳税人107

二、课税对象和征税范围108

三、计税依据108

四、税率109

五、纳税地点及纳税期限109

六、减税免税109

城镇土地使用税110

一、纳税人110

二、课税对象和征税范围111

三、计税依据111

四、适用税额及应纳税额的计算111

五、减税免税112

六、纳税地点和纳税期限113

车船使用税、113

一、纳税人114

二、课税对象和征税范围114

三、税目税率114

四、减税、免税115

五、纳税地点与纳税期限116

城市房地产税116

一、纳税人117

二、征税范围117

三、计税依据和税率117

四、应纳税额的计算方法118

五、减税免税118

六、征收管理118

车船使用牌照税118

一、纳税人119

二、征税对象119

三、计税标准119

四、税额119

五、税额的计算119

六、减税免税120

七、征收管理120

资源税121

一、纳税人122

二、征税范围122

三、税目和税额123

四、计税依据和应纳税额的计算124

五、纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限125

六、减税免税125

固定资产投资方向调节税126

一、纳税人126

二、课税对象和征税范围127

三、税目、税率127

四、计税依据128

五、纳税期限和纳税地点129

六、税款征收形式130

七、税收优惠及处罚规定130

城市维护建设税131

一、纳税人132

二、征税范围132

三、税率132

四、计税依据132

五、纳税环节132

六、纳税地点133

七、退税及减免税133

八、违章处理133

土地增值税134

一、纳税人135

二、征税范围135

三、课税对象和计税依据135

四、税率及应纳税额的计算135

五、扣除项目136

六、房地产的评估137

七、减税免税138

八、征收管理138

九、其他规定139

印花税140

一、纳税人140

二、征税范围140

三、税率143

四、计税依据143

五、纳税环节143

六、减税免税144

七、税款征收和应纳税额的计算144

八、征收管理144

契税145

一、纳税人146

二、征收对象146

三、税率146

四、计税依据146

五、纳税环节和纳税期限147

六、减税、免税147

七、违章处罚147

八、应税行为的界定149

屠宰税151

一、纳税人152

二、征税范围152

三、税额152

四、减税免税152

五、征收管理152

筵席税153

一、纳税人153

二、征税范围153

三、计税依据153

四、税率和应纳税额的计算154

五、减税免税154

六、征收管理154

农（牧）业税154

一、农业税155

二、农业特产农业税159

三、牧业税164

耕地占用税166

一、纳税人167

二、征税对象和征税范围167

三、税率和适用税额167

四、计税依据168

五、加成征税168

六、减税免税168

七、纳税环节和纳税期限170

八、违章处理170

关税170

一、纳税人和征税范围171

二、海关进出口税则172

三、税率及应用172

四、原产地规定174

五、完税价格和审定制度175

六、税款的计算和缴纳177

七、保税制度178

八、减税免税180

九、行李和邮递物品进口税181

船舶吨税182

一、纳税人和征税范围182

二、计税依据和适用税率182

三、纳税申报183

四、税额计算与征收183

五、税款的缴纳183

六、船舶吨税执照的期限184

七、免税184

出口货物退（免）税184

一、出口退（免）税的货物范围185

二、出口货物退（免）税的企业范围186

三、出口货物退（免）税的税种税率187

四、一般贸易出口货物退（免）税的计算办法187

五、其他贸易方式出口货物退（免）税的计算方法189

六、其他特准退（免）税货物退（免）税的计算办法190

七、出口货物退（免）税必须提供的凭证192

八、出口货物退（免）税的管理与审批193

税收协定194

一、国际税收协定194

二、我国的对外税收协定198

主要税收优惠政策204

三资企业税收优惠政策204

一、所得税205

二、关税和进口环节增值税206

三、城市维护建设税206

四、固定资产投资方向调节税206

五、耕地占用税206

区域税收优惠政策207

一、经济特区207

二、沿海开放城市208

三、沿海经济开放区209

四、经济技术开发区209

五、边境对外开放城市210

六、沿江开放城市211

七、内陆开放城市211

八、高新技术产业开发区211

九、保税区212

十、上海浦东新区212

十一、福建台商投资区213

十二、国家旅游度假区213

十三、洋浦开发区213

十四、苏州工业园区213

产业、行业税收优惠政策214

一、农业214

二、工业、基础设置216

三、科教文卫、第三产业218

四、其他221

1994年税制改革过渡措施222

一、增值税222

二、营业税223

三、农业特产农业税224

四、企业所得税224

五、各税综合政策225

税收基本法规229

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定229

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知230

国务院关于取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税、工资调节税和将屠宰税筵席税下放给地方管理的通知232

中华人民共和国增值税暂行条例233

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则236

中华人民共和国消费税暂行条例242

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则245

中华人民共和国营业税暂行条例249

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则252

中华人民共和国企业所得税暂行条例257

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则259

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法268

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则272

中华人民共和国个人所得税法289

中华人民共和国个人所得税法实施条例292

中华人民共和国房产税暂行条例298

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例299

中华人民共和国车船使用税暂行条例300

城市房地产税暂行条例302

车船使用牌照税暂行条例304

中华人民共和国资源税暂行条例306

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则307

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例309

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则326

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例328

中华人民共和国土地增值税暂行条例329

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则331

中华人民共和国印花税暂行条例335

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则338

契税暂行条例342

屠宰税暂行条例343

中华人民共和国筵席税暂行条例344

中华人民共和国农业税条例345

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定349

中华人民共和国耕地占用税暂行条例351

中华人民共和国海关法353

中华人民共和国进出口关税条例361

船舶吨税暂行办法366

中华人民共和国税收征收管理法370

中华人民共和国税收征收管理法实施细则378

中华人民共和国发票管理办法387

中华人民共和国发票管理办法实施细则391

税务行政复议规则398

税收政策规定409

增值税若干具体问题的规定409

关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知410

关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知412

关于东北电力集团公司征收增值税问题的通知412

关于自来水征收增值税问题的通知413

关于人民银行配售黄金征税问题的通知413

关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知414

关于黄金生产环节免征增值税问题的通知415

关于销售边境民间贸易进口货物进项税收扣除问题的通知416

关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知416

对《关于黄金生产环节免征增值税问题的通知》的补充规定417

关于人民银行配售白银征税问题的通知417

关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知419

关于增值税几个税收政策问题的通知419

关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知420

关于国家级新产品征收增值税问题的通知422

关于外国驻华使领馆及外交人员购买的自用汽柴油增值税实行零税率的通知423

关于白银生产环节免征增值税的通知424

关于期初存货已征税款抵扣问题的通知425

增值税专用发票使用规定（试行）426

增值税小规模纳税人征收管理办法431

增值税一般纳税人申请认定办法432

电力产品征收增值税的具体规定434

关于国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题的通知435

关于对小化肥免征增值税后税款退还问题的通知436

关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知436

关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知437

消费税若干具体问题的规定438

关于消费税若干征税问题的通知441

关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知442

关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知442

关于金银首饰消费税减按5％征收的通知443

关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知443

关于金银首饰消费税征收管理办法444

关于CH1010微型厢式货车等有关征收消费税问题的批复446

关于营业税若干征税问题的通知447

关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知449

关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知450

关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知450

关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知451

关于增值税、营业税若干政策规定的通知451

关于民政福利企业征收流转税问题的通知453

关于停止执行增值税、消费税归还外汇贷款政策的通知455

关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营业税的通知456

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知457

关于企业所得税若干优惠政策的通知459

企业所得税若干政策问题的规定463

关于企业所得税若干问题的通知465

关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知467

关于金融、保险企业有关所得税问题的通知467

关于停止执行企业以留利再投资退40％所得税规定的通知469

关于国有农业、农垦、农牧、渔业、水利、气象等企业征收所得税问题的通知470

关于国有华侨农场征收所得税问题的通知471

关于校办工厂免征所得税的补充通知472

关于劳改、劳教企业征免所得税问题的通知472

关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知473

关于《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十二条有关项目解释的通知474

关于外商投资企业外币业务税务处理问题的通知475

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知476

关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知476

关于外贸企业亏损弥补等问题的通知477

关于个人所得税若干政策问题的通知478

关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知480

关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知480

关于征收个人所得税若干问题的规定482

关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知488

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定488

关于城镇土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定491

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定494

资源税若干具体问题的规定496

关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知498

关于临时调减北方海盐资源税税额的通知498

关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知499

关于印花税若干具体问题的规定499

关于印花税违章处罚问题的通知502

关于农业特产税征收具体事项的通知503

关于缓征、减征猪、牛、羊皮农业特产税问题的通知505

关于对征收原木、原竹农业特产税问题的通知506

关于耕地占用税具体政策的规定507

出口货物退（免）税管理办法509

关于外商投资企业出口货物税收问题的通知516

关于外商投资企业出口退税问题的通知517

关于利用外国政府或国际金融组织贷款采用国际招标方式国内中标的机电产品等取消退免税规定的通知518

关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法519

关于下达《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》的通知521

关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知526

关于铁道部“八五”后两年有关财务税收问题的通知527

关于明确民航基础设施建设基金纳税问题的通知528

关于电力建设基金实行统一税制后有关问题的通知528

关于三峡工程建设基金实行统一税制后有关问题的通知529

关于中国进出口银行和国家开发银行征收营业税、企业所得税有关政策的通知529

关于中国金币总公司缴纳增值税、所得税问题的通知530

关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知531

关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定531

关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定534

关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知536

增值税部分货物征税范围注释538

消费税征收范围注释542

营业税税目注释（试行稿）550

固定资产投资方向调节税石油行业税目注释556

固定资产投资方向调节税铁道行业详目558

固定资产投资方向调节税铁道行业税目税率注释569

固定资产投资方向调节税旅游类税目注释570

固定资产投资方向调节税科学类税目注释572

固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释573

固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目注释575

固定资产投资方向调节税治理污染、保护环境和节能项目等三个税目注释577

固定资产投资方向调节税民政类税目注释578

固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释579

相关财务会计制度585

关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知585

关于商品流通企业在税制改革和外汇管理体制改革后有关财务处理问题的通知588

关于税制及外汇管理体制改革后有关旅游企业财务问题处理的通知592

关于对外经济合作企业财务管理若干问题的通知593

关于增值税会计处理的规定596

关于增值税会计处理的补充通知599

关于消费税会计处理的规定601

关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知602

关于营业税会计处理的规定603

关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定604

关于企业处理期初库存纳税问题有关会计核算的通知607

关于资源税会计处理的规定608

关于企业所得税会计处理的暂行规定609

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知612

关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知613

关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知614

关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知615

附录623

财政系统组织机构图623

财政部组织机构图624

税务系统组织机构图625

国家税务总局组织机构图626

海关系统组织机构图627

海关总署组织机构图628

我国同有关国家签订的税收协定一览表629

历年全国税收总收入表638

1993年全国主要税种收入表639

1993年全国各地区主要税种收入表（一）640

1993年全国各地区主要税种收入表（二）641

1993年全国各地区主要税种收入表（三）642

1993年全国各地区税收收入比重表643