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第一章 中国对外税收法律制度的演变1

第一节 中国税收法律制度概览1

一、税制改革和调整1

二、中国现有税种30多个1

第二节 中国对外税收法律制度的沿革3

一、第一阶段4

二、第二阶段5

二、原则8

一、目的8

第一节 中国对外税收法律制度的目的、原则和作用8

第二章 中国对外税收法律制度的目的、原则、作用及法律规范8

三、作用10

第二节 中国对外税收法律制度的法律规范11

一、基本立法11

二、行政法规12

三、行政文件13

第三章 中国对外税收法律制度涉及的基础概念15

第一节 税收法律制度15

一、税种的法律构成要素15

二、税收管理体制18

三、税务征收管理制度18

一、税收管辖权的概念和种类19

第二节 税收管辖权19

二、各国实行的税收管辖权20

三、中国实行的税收管辖权22

第三节 居民判定标准23

一、居民的概念23

二、居民的标准24

三、各国实行的居民标准例举25

四、中国的居民判定标准28

第四节 所得来源确定原则28

一、所得的概念28

二、所得来源确定原则31

一、国际重复征税定义的演变34

第五节 国际重复征税34

三、中国的所得来源确定原则34

二、国际重复征税产生的原因35

三、对国际重复征税的评价38

第六节 国际重复征税的避免39

一、避免国际重复征税的方式39

二、避免国际重复征税的方法40

三、世界各国实践48

四、税收饶让49

第四章 中国对外税收法律制度基本内容51

第一节 个人所得税51

一、纳税人及其纳税义务52

二、纳税所得55

三、免税所得60

四、税率62

五、所得计算63

六、外国税收抵免66

第二节 中外合营企业所得税67

一、纳税人68

二、纳税所得70

三、应纳税所得的计算71

四、税率82

五、税收优惠82

六、税收抵免86

七、其它税务处理86

第三节 外国企业所得税88

一、纳税人89

二、纳税所得90

三、纳税所得的计算91

四、税率95

五、税收优惠96

六、关于利息、租金征税问题97

七、关于专有技术使用费征税问题99

第四节 工商统一税101

一、纳税人和纳税对象102

二、税目税率102

三、应纳税额的计算104

四、税收减免104

五、执行中的两项主要事务105

第五节 房产税106

一、适用范围106

二、税率107

三、税收减免107

第六节 车船使用牌照税和船舶吨税107

一、车船使用牌照税108

二、船舶吨税110

第七节 屠宰税和牲畜交易税110

一、屠宰税111

二、牲畜交易税112

一、纳税人和纳税方式113

第八节 关税113

二、征收关税的货品及税率114

三、关税的完税价格115

四、进口货物的国内税待遇117

五、个人用品和办公用品的关税待遇117

六、中外合营企业和中外合作企业进出口货物的征免税117

七、海关税则118

第九节 特殊地区税收优惠规定118

一、经济特区118

二、经济技术开发区122

三、沿海十四个港口城市老市区123

四、经济开放区125

五、海南岛127

六、北京市新技术产业开发试验区130

第一节 国际贸易活动132

一、进出口贸易132

第五章 中国对外税收法律制度实务132

二、补偿贸易和对外加工装配133

第二节 合营企业、合作企业和外资企业135

一、合营企业135

二、合作企业135

三、外资企业136

第三节 外国企业137

一、分支机构137

二、常驻代表机构137

四、外国管理集团应聘参与饭店管理142

三、外国银行分行142

五、承包工程和劳务143

六、设计劳务147

七、设点维修148

八、寄售149

九、开办展览会150

十、国际运输150

十一、海洋石油开发152

第四节 国内企业160

一、国营企业对外承包160

二、境外的中国企业在境内设立机构162

一、国际税收协定的必要性163

第一节 国际税收协定的必要性、性质及其目的163

第六章 中国对外签订的国际税收协定163

二、国际税收协定的性质164

三、国际税收协定的目的165

第二节 国际税收协定的历史回顾166

一、早期的国际税收协定166

二、1928年双边税收协定范本167

三、1935年国家间营业所得划分的协定草本168

四、1943年墨西哥双边税收协定范本169

五、1946年伦敦双边税收协定范本170

六、经合组织双边税收协定范本171

七、联合国双边税收协定范本172

九、中国对外缔结双边税收协定的实践173

八、区域性双边税收协定173

第三节 国际税收协定的基本结构175

一、联合国范本的基本结构175

二、经合组织范本的基本结构177

三、中国工作文本的基本结构178

第四节 国际税收协定的主要内容179

一、国际税收协定的适用范围180

二、国际税收协定中税收管辖权的划分184

三、消除双重征税的方法190

四、国际税收协定中的特别规定191

第五节 国际税收协定与国内税法的关系193

一、国际税收协定的消极作用原则193

二、国际税收协定和国内税法的优先顺序195

三、国际税收协定生效后的征税检查程序196

第六节 国际税收协定的执行196

一、关于居民判定197

二、关于税种范围200

三、关于常设机构201

四、关于协定税率待遇203

第七章 中国对外税收征收管理204

第一节 对外税收征收管理的任务和内容204

一、对外税收征收管理的任务204

二、对外税收征收管理的内容205

第二节 对企业的征收管理206

一、税务登记207

二、纳税申报208

三、税款缴纳210

第三节 对个人的征收管理211

一、税务登记212

二、纳税申报212

三、税款缴纳213

附表：215

一、中外合资经营企业税务登记表215

二、外国企业税务登记表222

三、工商统一税申报表228

四、中外合资经营企业季度所得税申报表229

五、中外合资经营企业年度所得税申报表231

六、外国企业季度所得税申报表234

七、外国企业年度所得税申报表235

八、扣缴外国企业所得税申报表236

九、个人所得税纳税登记表237

十、个人所得税月份申报表238

十一、个人所得税年度申报表240

十二、扣缴个人所得税申报表243

附录：中国对外税收主要法规245

一、中华人民共和国中外合资经营企业所得税法245

二、中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则248

三、全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》的决定254

四、中华人民共和国外国企业所得税法255

五、中华人民共和国外国企业所得税法施行细则258

六、中华人民共和国个人所得税法267

七、中华人民共和国个人所得税法施行细则270

八、中华人民共和国国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定274

九、中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定279

十、财政部关于对外国企业常驻代表机构降低核定利润率征税问题的通知281

十一、中华人民共和国工商统一税条例(草案)282

十二、中华人民共和国工商统一税条例旅行细则(草案)293

十三、车船使用牌照税暂行条例299

十四、城市房地产税暂行条例302

十五、财政部贯彻国务院《关于鼓励外商投资的规定》中税收优惠条款的实施办法305

十六、中华人民共和国进出口关税条例308

参考书目314