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第一篇 税收基本知识1

第一章　常用词汇1

税收1

税法1

税收政策1

目录1

对1987年以前已经开始施工，但在1987年1

税收制度2

税源2

从价税2

从量税2

工商税收3

价内税3

价外税3

税制改革4

利改税4

税制结构4

税收管理体制4

税法解释权5

税种5

税制要素5

课税对象6

扣缴义务人6

纳税人6

计税依据7

计税单位7

税目7

课税范围7

税率8

比例税率8

统一比例税率8

累进税率8

全额累进税率9

超额累进税率9

纳税环节10

定额税率10

加成、加倍征收10

纳税期限11

起征点11

免征额11

减税免税11

组成计税价格12

计税价格12

退税12

补税12

临时减免12

法定减免12

特定减免12

速算扣除数13

速算扣除率13

出口退税13

纳税鉴定14

纳税申报14

税务登记14

纳税检查14

纳税程序15

“三自”纳税15

查帐征收15

定期定额征收15

自报核实征收15

先税后贷16

汇算清缴16

税收票证16

税收纪律16

抗税17

税务违章处理17

偷税17

漏税18

欠税18

税务管理违章18

税务罚款18

滞纳金19

代扣代缴义务人19

代收代缴义务人19

临时经营19

概括品目20

违法经营20

列举品目20

无照经营20

纳税地点21

纳税义务发生时间21

应税产品21

包装物21

中间产品22

委托加工产品22

销售税金23

单位税额23

实纳税额23

加工改制产品23

应纳税额23

附加税24

地方附加24

纳税年度24

正税24

复议24

分期纳税25

纳税期限25

预交税款25

税款结算期25

办税人员25

银行扣缴税款25

预算外资金26

税务统计26

财政收入26

国民收入26

批发价格27

零售价格27

进销差价27

批零差价27

经营性亏损28

附营业收入28

产品销售收入28

营业收入28

政策性亏损28

利润总额29

基本建设贷款29

更新改造资金贷款29

营业外支出29

营业外收入29

基期利润30

增长利润30

利润留成30

企业基金30

第二章　基础知识31

一、税收的一般概念31

企业税后留利31

二、税收的产生与发展33

三、我国社会主义税收存在的必要性35

四、我国社会主义税收与资本主义税收的本36

质区别36

五、我国社会主义税收的职能和作用39

六、我国社会主义税收制度建立的原则42

七、我国税收制度的建立与发展43

八、税制全面改革的必要性及其原则50

第二篇　对流转额征税54

第一章　产品税问题解答54

什么是产品税？54

什么是产品税的纳税人？54

产品税的征收范围包括哪些？55

产品税的纳税环节是怎样规定的？55

产品税的计税依据是怎样规定的？55

对药物烟应按什么范围征税？56

烟暂减按50％的税率征收产品税的规定？56

现在是否还执行对7个牌号的罗布麻型药物56

卷烟的征税范围有哪些？56

烟丝的征税范围有哪些？56

雪茄烟的征税范围有哪些？56

烟类的征税范围有哪些？56

税率？57

委托加工的卷烟，怎样确定征税等级和适用57

烟，怎样确定征税等级和适用税率？57

或条包装的卷烟和使用玻璃纸包装的卷57

高出厂价格后，应怎样确定征税等级和税率？57

卷烟由于按装过滤嘴改变包装或其他原因提57

对过滤嘴卷烟怎样确定征税等级和适用税率？57

卷烟分级计税的标准是什么？57

使用金属、塑料、竹木、白报纸硬质听、盒57

按什么价格计算缴纳产品税？58

烟类产品准予扣除的包装物成本指的是什么？58

怎样确定卷烟、雪茄烟的计税依据？58

烟，怎样计算缴纳产品税？58

部门批准，一次性削价处理的卷烟和雪茄58

卷烟和雪茄烟，以及经省级以上烟草主管58

纳税人以低于出厂价格的售价销售的残次品58

纳税人以低于出厂价格的售价销售的卷烟和58

的而又应征收营业税的卷烟和雪茄烟，应58

雪茄烟，或者以高于出厂价格的售价自销58

适用税率？58

限核定价格的卷烟，怎样确定征税等级和58

定价格的卷烟和价格主管部门超越管理权58

外烟厂生产的卷烟，未经价格主管部门核58

进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟及国家计划58

残次品卷烟怎样确定征税等级和适用税率？58

烟类产品委托加工，怎样计算征收产品税？59

纳税人将自己生产的烟类产品，用于非生产59

项目扣除后作为计税依据？征收产品税？59

等其他用途的是否应当纳税？59

白包卷烟和雪茄烟、手工卷烟、计划外企业59

价格主管部门超越管理权限核定价格的卷59

主管部门核定价格的卷烟和雪茄烟，以及59

生产的卷烟和雪茄烟、未经烟类产品价格59

被扣除的过滤嘴、包装物怎样征税？59

烟和雪茄烟，这几类烟是否也按规定扣除59

卷烟、雪茄烟、烟丝的减税、免税权限怎样60

规定？60

什么样的烟类产品不能给予减税、免税？60

免税照顾？60

托加工的不供销售的烟类产品，可否给予60

科研单位为了进行烟草科学研究，自制和委60

销售烟类产品的纳税地点是怎样规定的？60

计税成本扣除定额有哪些新规定？61

在产品税税目税率表中白酒征税范围是指什么？61

的酒，是否适用减税规定？62

（即国家牌价），对用这种议价粮食生产62

购进的议价粮的价格低于国家统销价格62

黄酒，减按30％的税率征税”，有的企业62

营和城乡集体企业用议价粮生产的白酒和62

产品税条例（草案）实施细则规定：“国62

除包装计税的规定执行？62

案）实施细则》第六条，对白酒、黄酒扣62

对于连同包装销售的果木酒、汽酒，是否可62

按果木酒的税率征税？62

果木原汁含量达不到50％的复制酒，是否可62

“复制酒”指的是什么？62

“土甜酒”指的是什么？62

“其他原料酒”都包括什么？62

以比照《中华人民共和国产品税条例（草62

工业企业自销酒类产品，其实际销售价格高63

对哪些酒类产品允许扣除包装计税？63

于出厂价格的应当依什么价格征税？63

销售酒类产品从购货方取得的价外补贴收入63

是否征税？63

及其他用途的是否应当征税？63

企业以自产酒类产品用于本企业非生产项目63

企业以自产的白酒、黄酒，用于本企业连续生产复制酒、果木酒、汽酒的是否应当征税？63

类酿酒，是否给予减税照顾？64

企业使用议价或加价粮食、议价或加价薯64

的？64

企业以外购散酒装瓶出售怎样征税？64

委托加工酒类产品的纳税环节是怎样确定64

精对外购白酒进行调香、调味，其溢量、64

品种的白酒勾兑成白酒，以及用曲香、香64

企业以外购白酒加浆降度，或以外购的不同64

准予扣除的外购包装物购进金额包括什么？64

溢价而增值部分怎样纳税？64

对用筛漏粮、落地粮、库底粮、秕谷粮、碎米糁以及霉烂变质粮食或薯类酿酒，按规定税率征税有困难的，是否给予减税照顾？65

利用野生植物等代用品为原料生产的白酒，65

按规定税率征税有困难的，是否给予减税65

照顾？65

对于用外购酒精兑制的白酒，应按什么税率65

征税？65

酒度在8度以下的饮料酒，在什么情况下按65

汽酒税率征税？65

瓶装酒（包括白酒、啤酒、果本酒）扣除包装物金额后，计税价格低于散装酒出厂价格，如何征税？65

《产品税税目税率表》第187目“小型电力”征税范围中的“县级及县级以下电厂”，应如何确定征税？65

销售外购的已税电力，应怎样纳税？66

县级（含县）以下电厂和工矿企业自备电厂66

对部分电力实行多种电价怎样征税？66

对大型电力如何征税？66

列车发电站和船舶发电站生产的电力，直接66

征税？66

对跨省电网内部或电网之间的互送电量是否66

销售给用户或转供单位的，应按什么税率纳税？66

最高不得超过三分，对这部分提价收入是67

对贷款新建的电厂和新增机组生产的电量，67

否征收产品税？67

减征发电环节的产品税是怎样规定的？67

法征收电力建设资金，提价幅度为每度电67

国务院同意有些省市采取工业用电提价的方67

电厂如何征税？67

对县级（含县）以下电厂和工矿企业的自备67

对列车发电站并网销售的电力如何征税？67

电网内部各省、自治区、直辖市之间有送受68

电关系的，怎样计算贷款新建电厂和新增机68

组的免税供电量？68

对原油如何确定税率？68

对松脂、松香应按什么税目征税？68

对石油部所属企业用高价原油加工的成品，68

以及用平价原油加工的超产成品油，能否比68

照对石化总公司所属企业征免产品税的规68

定办理？68

起执行？69

现对液体烧碱是否还减按10％的税率征税？69

征产品税，指的是哪些产品？从什么时间69

“橡塑制品”指的是什么？怎样确定“橡塑69

制品”税目的征税范围？69

生产的超产成品油，以高价在国内销售，69

部分差价收入是否征收产品税？69

间的差额全部上交中国石化总公司，对这69

企业按平价作销售入帐，其高价与平价之69

对中国石油化工总公司所属企业用平价原油69

对炼焦、炼油副产品怎样征税？69

国务院批准对工业生产的小化肥在三年内免69

在全国实行天然气商品量常数包干办法后，70

怎样征收产品税？70

跨省开采的油田，下属企业与核算单位不在70

一个省内的，其生产的原油在何地纳税？70

对于出口的高价成品油和在国内转平价销售70

的柴油怎样计算征税？70

有机玻璃制品是否按“有机玻璃”征税？70

建设单位附设工厂生产建筑材料的免税规71

业基本建设工程施工用的，能否按照基本71

工矿企业附属工厂生产的建筑材料，供本企71

水泥的产品税税率是怎样调整的？71

定办理？71

是否征税？71

对建安企业、基建单位附设工厂生产的产品71

对有机化工原料和无机化工原料如何征税？71

税目征税？71

玻璃纤维增强塑料（即玻璃钢），应按什么71

对伴生金（银）矿是否免征产品税？72

举，对此应如何征税？72

率表》第184目、185目征税范围中均未列72

税，在试行产品税以后，《产品税税目税72

前，不是按照“非金属矿产品”征收工商72

对某些非金属矿采选产品，在试行产品税以72

粗铅是否应按“铅”的税率征税？72

对毛钨矿是否征收产品税？72

作为耐火材料使用的铝矾土，应如何征税？72

产的建材产品，是否可给予免税照顾？72

对以煤矸石、石煤、粉煤灰等为主要原料生72

样规定的？72

新型建材产品的范围有哪些？其减免税是怎72

受托方是否代收代缴产品税？73

军队系统的物资供销单位委托加工的军品，73

代缴委托加工产品税？73

对军事部门委托加工产品，受托方是否代收73

产品和非商品产品，再确定征免税？73

本企业非生产项目的，是否需要划分商品73

手续？73

工业企业委托加工的应税产品，应如何办理73

么照顾？73

对工业企业生产销售的白银，在税收上有什73

工业企业委托加工的应税产品收回后，用于73

的材料成本不实，造成受托方代收代缴的74

是否在应纳税款中抵扣？74

加工收回后用于连续生产或对外销售时，74

地税务机关证明，而被代收代缴的税款，74

工业企业委托加工的产品，因没有开具所在74

税款小于应纳税款怎么办？74

加工产品的税款怎样补征？74

由于委托方在委托加工应税产品时，所提供74

如果受托方未履行代收代缴义务，那么委托74

在何地缴纳？74

委托外商投资企业加工的应税产品，其税款74

工的产品，受托方是否代收代缴产品税？74

前店后场，工商联营等亦工亦商企业委托加74

哪些产品可减征产品税？75

哪些产品免征产品税？75

对新产品减税、免税如何审批？75

对列入国家科、经委计划的新产品，应如何75

免税？75

停缓建项目的建设单位生产的产品，是否免76

税？76

对于基本建设和地质勘探过程中产生的各项76

副产品，是否免征产品税？76

对企业引进的节能机器设备，是否可免进口76

环节产品税？76

免产品税？77

产品税？77

范围内自办的集体和个体企业是否可免征77

对国营华侨农（林）场的归侨、难侨在本场77

免产品税？77

农村新办乡镇企业生产销售的产品，能否减77

乡镇企业生产的哪些产品，可以减免产品税？77

哪些产品不能享受新产品减免税？77

对事先没列入新产品计划的新产品，能否减77

对街道、乡镇举办的福利生产单位，如何征78

产品税？78

对出口产品怎样退（免）税？78

对联营的外贸企业出口的产品如何退产品税？78

免产品税？78

能否给予减免税？78

对安置归侨、难侨的乡镇企业纳税有困难，78

品税？78

对国营华侨农（林）场、工厂是否可免征产78

对民政部门举办的福利生产单位，可否免征78

哪些进口产品可免征、减征产品税？79

对减免税的进口产品转作其他用途，是否补税？79

申请出口产品免税应办哪些手续？79

怎样计算出口产品应退税额？79

外轮供应公司销售给外轮、远洋国轮的产品80

手续？80

外轮供应公司将产品销售后，怎样办理退税80

如何退税？80

货时是否补税？80

出口卷烟、白酒、水泥、氮肥、啤酒等多档税率的产品，按什么税率退税？80

免税？80

工业企业销售给外贸企业出口的产品能否减80

对出口国内统一规定减免税的产品如何退税？80

出口产品退（免）税后，发生退关或国外退80

国营华侨企业与国内其他单位联合经营生产81

卷烟，怎样计算退税？81

的产品，可否比照国营华侨企业免税范围81

享受免税照顾？81

酒，是否免征产品税？81

对民政部门举办的福利生产单位生产销售的81

退税？81

对外轮供应公司允许退税的产品，如何计算81

出口产品试行退中间生产环节产品税税款的81

对用自产矿砂冶炼的粗铜和用外购已税铜精82

矿冶炼的粗铜，是否能给予减免税照顾？82

饲料的免税范围是否包括饲料添加剂？82

哪些基本建设贷款，允许用产品税归还？82

用减免产品税归还贷款，应注意哪些问题？82

税为依据征收的税款是否一并减免？83

定执行？83

的贷款，是否也能按减免产品税还贷的规83

与电厂、机组配套建设的送变电工程，使用83

归还贷款？83

对贷款新建企业减免产品税后，其他以产品83

税归还？83

电力工业企业什么样的贷款，不允许用产品83

电力工业企业在什么情况下，可以用产品税83

对土丝、土布如何征税？84

规定，目前怎样执行？84

对林业部门采伐、收购的原木如何征税？84

对新建、扩建啤酒项目以产品税归还贷款的84

对国营农场以外的其他企业自产自用连续生85

产的应税农、林、牧、水产品是否征税？85

对国营农场生产的产品如何征税？85

对机关、团体、学校、企业、事业单位办的85

农场以及劳改农场应如何征税？85

对生产建设兵团生产应税产品如何征税？85

应如何征产品税？86

如何确定产品税的纳税地点？86

否征收产品税？86

对煤矿向购物方收取的煤碳“维简费”，是86

生产的应税农、林、牧、水产品，在收购环节是否免征产品税？86

对实际销售价格高于出厂价格的工业企业，86

范围内自办的集体、个体企业收购非本场86

对国营华侨农（林）场及归侨、难侨在本场86

对乡镇企业和农民个人生产的产品是否征税？86

对于前店后场（坊）生产的产品是否征税？……………对商业企业和外贸企业简单加工产品如何征税？87

对铁道部门和长江航务管理局、长江轮船总87

公司所属企业如何纳税？87

矿务局及所属企业如何纳税？87

采取补偿贸易方式是否交纳产品税？88

校办工厂生产的产品是否纳税？88

委托外贸企业代理进口的产品如何征税？88

进出口成套零部件，按什么税率征、退产品税？88

个或者均属于统一减征、免征产品税的产89

单位的手续费可否从产品销售收入中扣除？89

在计算产品的应纳税款时，所支付给代销89

企业将自己生产的产品委托其他单位代销，89

定，按照“其他工业品”征税？89

据同一税目、同一税率产品加工改制的规89

品，那么对于加工改制后的产品，可否根89

一个税目，适用同一税率，而两者中有一89

购的已税产品与加工改制后的产品同属于89

企业外购已税产品加工改制后销售，如果外89

对进口产品如何征税？89

非生产项目是否纳税？89

业基本建设、专项工程和生活福利设施等89

工业企业以自己生产的应税产品，用于本企89

什么是增值税？90

第二章　增值税问题解答90

入产品销售收入中一并征税？90

外收入和其他各种补贴性收入，是否应计90

位和个人，是否应当缴纳产品税？90

照，而从事产品税应税产品生产销售的单90

未经过工商行政管理部门核准发给营业执90

在《产品税税目税率表》中，对一部分产品是按照用途归类设计税目的，但对具有多种用途的产品，在确定其适用税目税率时应如何掌握？90

对纳税人随同产品销售，从购货方取得的价90

什么是增值税的纳税人？91

原实行增值税的产品有哪些？91

增值税产品“扣除项目”包括哪些？91

自产自用或委托加工产品，确定组成计税价92

应如何确定？92

均产品成本利润率出现负数，其“利润”92

格公式的“利润”时，如果企业的全年平92

自产自用或委托加工产品，确定组成计税价92

润率作为依据？92

格公式的“利润”时，应以哪一年度的利92

以及用于专项工程和生活福利设施等非生92

生产非增值税产品或用于对外提供劳务，92

企业自制应纳增值税产品，用于本企业连续92

本建设的应如何纳税？92

企业以自制应纳增值税产品，用于本企业基92

扣除项目的扣除税率是怎样规定的？92

扣除项目金额是指什么？92

产项目的，应否纳税？92

准予扣除？93

缴的税额？93

企业由于未开具委托加工证明而被代收代93

已由受托方代收代缴的税款，是否包括工业93

税？93

品的，已由受托方代收代缴的增值税是否93

委托加工产品收回后用于连续生产增值税产93

委托加工增值税产品应如何纳税？93

生产非增值税产品，应按什么价格计算纳93

工业企业将自制增值税产品用于本企业连续93

税？94

对委托加工应纳增值税产品，由于委托方提94

收代缴税款义务，应由谁补缴应纳的增值94

供材料成本不实，而造成受托方代收代缴94

的税款小于应纳税额的，应如何补征少交94

税款？94

工业企业以外的企业、单位和个体经营者委94

应如何确定其材料的成本？94

托加工产品时，如果没有提供材料成本，94

工业企业以外的企业、单位和个体经营者委94

品，应如何计算纳税？94

对属于代收代缴税款的委托加工的增值税产94

托加工应税产品时，如果受托方未履行代94

何计税？95

适用的税率计算扣除？95

这部分废钢材能否作特案处理，按照钢材95

轧钢厂用外购的废钢材轧制成钢材出售，对95

除项目金额中？95

加工费用，是否可以计入增值税产品的扣95

对支付给职工、城镇居民、农民个人的各种95

业加工的应税产品，应如何计税？95

工和城镇居民个人加工的应税产品，应如95

对企业、单位和个人委托本企业、单位的职95

资企业、合作生产经营企业、外商独资企95

对国内企业、单位和个体经营者委托中外合95

品收回后，是否可以在应纳税额中抵扣？95

缴的城建税、教育费附加，在委托加工产95

委托加工应纳增值税产品被受托方代收代95

工业企业以外的企业、单位和个体经营者，95

销售给用户和物资部门以外的其他单位和96

个人的钢材，是否可以给予一定的减税照96

不进入贸易中心成交的钢材以及在贸易中心96

顾？96

的，应按什么价格征收增值税？96

下，可以给予一定的减税照顾？96

对钢厂进入贸易中心销售钢材，在什么情况96

钢材贸易中心建立后，以钢材换取其它实物96

90毫米方钢（方坯）应按什么征税？96

执行？97

收增值税，所说的钢材国拨价应如何掌握97

进入钢材市场销售的钢材，可减按国拨价征97

钢铁企业的范围，具体包括哪些？97

进入钢材市场，可减按国拨价征收增值税的97

哪些可给予减免税？97

企业、单位进入钢材市场经营的生产资料，97

价格计价和征税？以平价供应产品为条件，由买方提供的“无偿投资”，能否作为补偿贸易？97

期偿还投资的，在交付产品时，按照什么97

改造、扩大生产能力，然后以新增产品分97

钢厂采取补偿贸易方式吸收资金，用于技术97

当按什么价格计算征税？97

地方在统配计划以外向钢厂调用的钢材，应97

包缝机、锁边机、锁眼机、钉扣机、修鞋机、绣花机等，应如何征收增值税？98

械以及海上钻井平台，应如何征收增值税？98

电表、水表、煤汽表、复印机、制板印像机98

注射液产品，应如何征税？98

对生产的注射用水，大输液和5——20毫升98

增值税照顾？98

入钢材市场销售的钢材，能否给予减按国98

对未完成国家下达的计划任务的钢铁企业进98

纳增值税的，是否应给予一定的照顾？98

钢材市场销售的，没有执行减按国拨价交98

行组织议价原材料生产的议价钢材，进入98

承担国家计划的钢铁企业在完成计划后，自98

拨价征收增值税和按应纳税额减征50％的98

资，对此应否视为补偿贸易？99

应的扣除？99

增值税？购入的废品、下脚料，是否作相99

销售废品、下脚料等取得的收入，应否征收99

对企业采取补偿贸易方式，对方提供资金、99

以平价供应产品为条件，由买方提供无偿投99

设备、用于企业技术改造，扩大生产能力，然后以新增产品分期偿还投资的，对此项新增产品，应否征税？99

贸易”等形式的收入，是否要缴纳增值税？99

企业从购货方取得的“联营利润”和“补偿99

随同产品销售取得的价外收入，应如何纳税？99

出口产品退税的原则是什么？100

采用“购进扣税法”计算缴纳增值税的企业，将已计入扣除项目金额的外购原材料销售，应如何补税？100

货款，完工结算的方法销售产品，其应纳100

增值税是否可采取预征完工结算的方法？100

生产周期较长的应税产品，如大型机械、造100

《增值税若干具体问题的规定》第四条中所说的出厂价格，是否包括浮动出厂价？100

企业销售带包装的增值税产品，应如何征税？100

船等，一般采用按照产品的完工程度预收100

何退税？101

付？101

出口产品应退税税款，应由哪级财政预算支101

对外承接修理修配业务的企业，用于对外修101

理修配的零部件以及原材料如何退税？101

用于对外承包项目的机械设备、原材料如101

对外承包工程公司购买国内企业生产的专门101

补偿贸易项目生产的出口产品是否给予退税？101

对进料加工的产品是否给予退税？101

对出口的农副产品是否给予退税？101

减免税的出口产品应在哪个环节退税？101

出口产品退回的税款应归还给谁？102

出口产品退税后，发生退关或国外退货应如102

何处理？102

哪些出口产品不予退税？102

出口产品退税应如何管理？102

出口产品退税计算公式中的“购进产品金额”指的是什么？103

出口产品退税应如何检查？103

较大的，出口退税的税率有何规定？104

使规定的增值税税率与实际整体税负相差104

的？104

对部分轻工产品，由于无税原料成本比重较104

出口增值税产品退税的适用税率是如何规定104

大，或给予按应纳税额减半征收照顾，致104

对进口产品征税范围是怎样规定的？105

哪些进口产品免征产品税或增值税？105

专为制造出口产品而进口的原材料、零部件，如何征免税？105

进口产品的纳税人没有按照规定的期限缴纳105

税款的应如何处理？105

对用本企业自产的属于统一减免税范围的纯106

在纺织产品实行增值税后，是否还要执行？106

用于进口的纺织产品？106

对纺织产品所作的减免增值税规定，是否适106

照顾？106

棉纱连续生产的棉坯布，是否给予减免税106

过去对纺织产品减征或免征产品税的规定，106

进（出）口成套零部件，应按什么税率计算106

适用于进口产品？106

对国内生产的产品所做的减免税规定，是否106

税？106

内销售的，是否应当补交进口环节的增值106

对减免税进口的产品，转作其他用途或在国106

进口产品的应征税款如何计算？106

征、（退）增值税？106

织产品，是否也要缴纳增值税？107

纺织品？107

纺织产品的征收范围，是否包括手工生产的107

纺织产品的征收范围包括哪些？107

委托加工的纺织产品，是否应缴纳增值税？107

纺织系统所属企业以外的其他单位生产的纺107

的，应如何纳税？107

企业自制的纺织产品，用于本企业连续生产107

可否给予减税照顾？107

属于纺织复制品征收范围的手帖和线、带，107

为生产纺织产品委托外单位加工所支付的加108

工费内包含的营业税，可否扣除？108

按照规定，暂时给以减免税照顾的“棉坯布”的范围有哪些？用统一减税的纯棉纱生产的其他织物，是否也属于减税范围？108

用机制纱和手工纺制的纱交织的布，应按什108

么税率征收增值税？108

用化学纤维长丝生产的帘子布，应如何征税？108

纺织品的税目调整后，其征收范围有哪些变108

化？108

纯化纤毛织品）暂给予减税照顾。这里所109

化纤用量在30％以上的混纺毛织品（包括109

说的“化纤”和“化纤用量在30％以上”，应如何掌握执行？此项规定是否适用于毛条、毛纱和毛线？109

适用于哪些纺织厂？此项规定中的棉纱、109

财政部（87）财税字第009号通知规定，对109

棉型涤纶纱的范围应如何掌握？109

棉色织布和棉型涤纶坯布等减税的规定，109

关于用外购棉纱、棉型涤纶生产的棉坯布、109

在增值税计算中，采用购进扣税法计算增值110

税的企业，本期扣除项目的金额应包括哪110

几部分？110

实行“购进扣税法”计算增值税的企业，本110

期哪些项目不得计入扣除金额？110

期扣除项目的金额应包括哪些？111

实行“投入实耗法”计算增值税的企业，本111

实行“投入实耗法”计算增值税的企业，哪112

些项目不得计入扣除金额？112

实行“产出实耗法”计算增值税的企业，本112

期扣除项目的金额应包括哪些部分？112

“物耗”，哪些费用项目可以扣除？113

产费用要素中的“其他支出”项目中的113

以“生产费用表”为依据计算增值税时，生113

生产增值税产品的企业，支付给供热部门的113

热力费是否可给予扣除？113

税产品的生产，其所支付的水资源费可否113

生产增值税产品的企业自己打井取水用于应113

办公用品是否给予扣除？113

些项目不得计入扣除金额？113

实行“产出实耗法”计算增值税的企业，哪113

给予扣除？113

税照顾？114

对统一明确不能减免税的长线产品，应如何114

掌握对新产品的减免税？114

福利企业生产销售的哪些产品不能给予减免114

人员能否给予免税照顾？114

对民政部门举办的福利生产单位，安置残疾114

采用“产品成本计算汇总表”为依据确定“车间经费”和“企业管理费”扣除率时，应确定哪些费用项目作为固定扣除项目？114

经济联合组织开发的新产品，按照有关税收115

规定减征或免征增值税的税款，应如何使115

用？115

对列入国家试制计划的新产品，是否都给予115

减税照顾？115

《中华人民共和国增值减税条例（草案）实115

施细则》中所说的“国家规定的新产品条115

件”都包括哪些具体内容？115

《增值税若干具体问题的规定》中明确规定，对自行车、缝纫机、电风扇、电度表和轻便摩托车一律不得减征、免征增值税。但对于新产品的上述产品，是否可按新产品的规定给予减税、免税照顾？115

手表降价销售后，能否给予减免税？116

手表降价后，商业库存手表发生的损失，有116

对生产地毯所用的毛纱，是否给予减税？116

按新税率执行后，对其他电子产品如何征税？116

的由表厂用产品或者价款给予补贴。对表116

厂补贴给商业的手表和补贴的价款，在征116

税时应如何对待？116

的，是否也能免征增值税？116

按新税率执行后，对电子元器件是否继续给116

锻件，是否给予减税？116

按新税率执行后，对用于生产机器机械的铸116

按新税率执行后，对农业机具是否减税？116

药、成剂药，用于本单位医疗、实验方面116

医疗单位附属独立核算的西药厂生产的原料116

予减税照顾？116

对哪些轻工产品在一定时期内可给予免征增117

值税照顾？117

对哪些轻工产品暂减按14％的税率征收增值117

税？117

对景泰兰、漆器、造纸用浆粕、玻璃纤维球，是否给予一定时期的减税照顾？117

对石英玻璃是否给予一定时期的减税照顾？117

对农用塑料薄膜是否可给予免征增值税？118

对中药饮片是否减征增值税？118

细则》和《产品税若干具体问题的规定》中所列的对出版单位自行生产或委托印刷的图书、报纸和杂志，商业企业和外贸企业简单加工产品免征产品税的规定，是否继续有效？118

轻工产品试行增值税以后，原产品税《实施118

对金属壳保温瓶、40瓦以下的荧光灯管是否118

对小农具是否给予一定时期的减税照顾？118

时期的减税照顾？118

对罐头食品、火柴、日用陶瓷是否给予一定118

继续给予减征增值税的照顾？118

对原来征收产品税的产品改征增值税后，是119

税？119

实行增值税前，在哪些范围内可试行增值119

不实行统一核算的经济联合组织，在全国未119

否还可以再沿用产品税的规定征税？119

是否征收增值税？119

品通过联营扩散给其他企业生产，收回后119

工业企业将原由本企业生产的应纳增值税产119

产的应纳增值税产品，应如何交纳增值税？119

商业企业所属的实行统一核算的前店后场生119

对林区剩余物生产的木片是否免税？119

1987年以来，增值税的征收范围有哪些变化？120

规定》后，是否有暂不按《若干规定》办理的增值税产品？120

统一执行《关于完善增值税征税办法的若干120

于享受减免税照顾企业生产的，其减免的120

税款能否予以扣除？120

保持一种计算方法，不宜经常变动？120

“购进扣税法”，是否必须在一定时期内120

企业计算增值税采取“实耗扣税法”或是120

生产增值税产品的企业，购进的扣除项目属120

《关于完善增值税征税办法的若干规定》中改进委托加工产品和自产自用产品征税办法的规定，以及进口的地毯、农业机具和机动船舶改按调整后的税率征税，应从何时起执行？120

这次增值税新设的“化学纤维”税目的征收121

范围包括哪些产品？121

对电热毯（毡）应如何征税？121

原“100瓦以下普通白炽灯泡、灯管”子目121

的名称，改为“100瓦以下普通白炽灯泡”，其征收范围是否有变化？121

哪些产品？122

日用机械产品的征收范围作了哪些调整？122

服装实行增值税后，征收范围有什么变化？122

增值税新设的“药品”税目的征收范围包括122

税目后，征税范围有哪些变化？122

原来“保温瓶”税目改为“玻璃保温容器”122

时间应如何确定？123

企业对外销售增值税产品，其纳税义务发生123

下的测试仪器，试验装置，试制用关键设备，可以一次性计入成本，对这些外购项目是否准予扣除？123

根据现行财务制度规定，企业为开发研制新123

产品、新技术所需的单台价值在5万元以123

企业为生产增值税产品所租用的低值易耗123

不通过“动力”成本项目核算，可否扣除？123

企业为生产应纳增值税产品外购的水，如果123

原“农业机具及其零配件”税目改为“农机具”子目后，对农业机具的零部件应如何征税？123

品，是否准予扣除？123

采用“实耗扣税法”分期核实征收增值税的124

耗法”计算增值税时，应如何计算征税？124

采用“购进法”计算增值税的企业改按“实124

应如何处理？124

企业，如果在结算期内应纳税额出现负数124

继续征收产品税？124

生产这种产品，可否按照原产品税的规定124

改征增值税前的库存产品，企业又不再继续124

配业务，其收入可否一并征收增值税？124

生产增值税产品的企业，兼有少量的修理修124

部分轻工产品改征增值税后，粮食商业企业125

委托加工的粮食复制品应如何征税？125

圆珠笔芯应按什么税目征税？125

第三章　营业税问题解答125

什么是营业税？125

什么是营业税的纳税人？125

哪些情况在征税时可按批发对待？126

营业税的纳税环节和计税依据是怎样规定的？126

营业税的征税范围包括哪些？126

哪些商品批发业务可免征营业税？127

哪些商品批发业务可减征营业税？127

在收购原木和木材时，缴纳的育林基金、林127

政管理费以及盐业运销单位缴纳的盐税，127

是否可以计入商品购入原价？127

商品批发调拨业务的计税依据是什么？127

营业税？128

对哪些个体户在征税时按批发对待？128

燃料公司经营工业用煤的批发业务是否征税？128

基层供销社有哪些商品暂免征收批发环节的128

县以上供销社批发业务是否征税？128

外贸企业自营进口商品批发业务是否征税？128

对外贸企业为组织出口商品，采取以价拨加129

工方式向工业企业调拨销售的原材料收入，是否征收批发环节营业税？129

对纳税人批发调拨农、林、牧、水产品，在129

收购环节随产品缴纳的城市维护建设税、129

教育费附如，是否可以计入购入商品原价？129

对批发调拨种子取得的收入是否征税？129

对集体商业企业批发调拨肉、禽、蛋等业务129

收入是否征税？129

征税？130

什么样的批发企业能够作为代扣代缴税款的130

的物资供销单位经营的议价生产资料如何130

资、废旧金属回收公司，以及各主管部门130

单位？130

批发企业代扣代缴税款的对象包括哪些？130

对科学器材公司销售的科研器材收入如何征130

物资局所属的化工、建材、金属、机电、生130

否征税？130

肥、农药，对本农场系统批发销售的，是130

国营农场总局所属的生产资料公司经营的化130

对供销社经营再生资源业务收入如何征税？130

税？130

代扣税款的税率如何掌握？131

代扣税款的计税依据是什么？131

代扣税款怎样抵缴？131

批发环节代扣营业税的手续费，应如何提取131

和使用？131

商品零售业务的计税依据是什么？131

对煤球厂销售煤球如何征税？132

对委托代销商品如何征税？132

何征税？132

对物资部门经营零售业务取得的收入是否征132

税？132

换券或外汇的收入，应怎样征税？132

对粮食商业企业以及其他单位议价零售粮食、食用植物油是否征税？132

对商业、饮食和服务业收取外汇券、外汇兑132

体单位和个人如何征税？132

对承包商业、饮食、服务业的独立经营的集132

对前店后场（坊）生产的产品直接零售的如132

汽车如何征税？133

对农机管理服务站销售农用柴油是否征税？133

是否征税？133

对基层供销社销售农用柴油、汽油、润滑油133

对纳税人转移存货是否征税？133

对汽车贸易中心和汽车工业贸易公司销售的133

税？133

对纳税人出售自己使用过的用品是否征133

征税？133

对农机公司销售的农机产品及其零配件是否133

备等产品是否征收营业税？134

对工业企业销售自产的属生产资料、机器设134

对工业企业将自产的产品销售给使用单位和134

消费者的是否征税？134

业、商业零售单位和个体商贩的是否征收134

对工业企业将自产的产品销售给商业批发企134

对经营商品房收入是否征税？134

对供销社经营中、小农具是否征税？134

营业税？134

对工业企业销售外购的原材料如何征税？135

交通运输业务的计税依据是什么？135

铁路运输企业的纳税地点如何确定？135

民航运输企业如何纳税？135

对起运地在国外的运输业务和向外国出租船136

港务局收取的港务管理费是否征税？136

舶的收入是否征税？136

机关、团体、企事业单位所属运输队为本企136

业单位服务的收入是否征税？136

港务局取得的速遣奖是否征税？136

对油田跨省管道运输业务如何征税？136

管道运输业务如何纳税？136

船舶燃料公司销售油料及其他业务收入如何137

征税？137

对外轮运输公司如何征税？137

公路部门收取的渡口过渡费如何征税？137

对海港港务局收取的港务管理费是否征税？138

加费，以及代征代收的手续费是否征税？138

铁道部直属铁路局的业务收入如何征税？138

公司的，在征税时是否可以扣除？138

对交通部门收取的港口建设费和车辆购置附138

运输企业票价中包含的保险费金额转交保险138

港口接运站接运商品（物资）业务收入如何139

征税？139

中央新建铁路临时运营收入的纳税地点如何139

确定？139

对船舶检验和港务监督收入是否征收营业139

税？139

对国营建筑安装企业是从何时恢复征收营业140

税的？140

对工程承包公司如何征税？140

的纳税地点是怎样规定的？140

建筑安装企业承包建筑安装工程和修缮业务140

建筑安装企业的计税依据是什么？140

对国营建筑安装企业征税的补充规定有哪141

些？141

对铁道部施工企业承包的工程收入是否征141

税？141

建筑安装企业承包跨省移动施工的工程收入141

的纳税地点怎样确定？141

否征收营业税？142

业单位施工，是否属于为本单位施工，应142

自营施工单位为其所在的企业、行政、事142

产企业、行政、事业单位（部门）所属的142

国营建筑安装企业恢复征收营业税以后，生142

月1日以后补签合同的工程收入是否征税？142

对建筑安装企业征收营业税，是按实际完成142

工程奖及提前竣工奖，是否应当征税？142

对施工单位向建设单位收取的抢工费、全优142

款，是否征税？142

对施工企业向建筑单位收取的议价材料价差142

并征收？142

的工作量计算征收，还是待竣工结算时一142

对交通部公路局所属施工企业缴纳营业税的143

单位和地点是怎样规定的？143

对集体建筑安装企业是否征税？143

对建筑安装企业销售外购原材料如何征税？143

金隔业务的计税依据是什么？143

各银行办理信托业务如何纳税？144

从事金融业务单位的纳税期限是怎样规定的？144

的？144

从事金融业务单位的纳税地点是怎样规定144

征税？145

收入应如何征税？145

对银行经营转存或转贷外汇资金业务取得的145

对工商企业外汇差价收入是否征税？145

对农村信用社经营金融业务的收入是否征145

税？145

对银行经营非金融业务取得的手续费应如何145

对银行部门配售黄金的差价收入如何征税？145

税？145

对银行经营非金融业务取得的收入应如何征145

业务是否征税？145

对中国银行办理“国家统借统还贷款”等项145

对银行办理推销国库券收取的推销费是否征146

税？146

对交通银行业务收入如何征税？146

对银行代征代扣建筑税取得的手续费收入是146

否征收营业税？146

以剔除？147

保险公司的无赔款奖励支出在征税时是否可147

对涉外保险业务如何征税？147

保险业务的纳税地点是怎样确定的？147

保险业务的计税依据是什么？147

哪些保险业务收入免征营业税？147

是否征税？148

征税？148

对中国银行各分行经营外汇资金业务应如何148

对保险公司经营非保险业务取得的收入是否148

征税？148

对保险公司经营保险业务取得的手续费收入148

入及转回未到期责任准备金是否征税？148

对保险公司取得的存款利息收入、追偿款收148

税？148

对保险公司所属投资公司投资业务如何征148

邮政电讯业务的计税依据是什么？149

对邮电部门给用户新装电话所取得的初装费149

是否征税？149

对邮政储蓄业务如何征税？149

对邮电部门的电讯工程公司承包的电讯建149

筑、安装工程如何征税？149

的规定征税？150

对供电企业和工矿企业何种情况下按转售电150

公用事业附加费是否征税？150

征税？150

对城市公用事业单位代地方财政部门收取的150

对工矿企业销售自产的可燃气体和热力是否150

公用事业单位的计税依据是什么？150

出版业务的计税依据是什么？151

对出版业务有哪些减免税规定？151

报社、杂志社委托外省、市有关单位印刷、151

发行等业务如何确定纳税地点？151

征税？152

入和文艺演出售票分成收入，依什么税率152

对电影院、剧院、影剧院放映电影的售票收152

娱乐业的计税依据是什么？152

部门以外的报刊发行单位如何征税？152

对经营图书、报纸、杂志的个体书贩和邮政152

对音像制品如何征税？152

对娱乐业有哪些免税规定？153

对剧团所属排演厅为其他艺术团体提供演出153

场地等取得的收入是否征税？153

对电影院、博物馆等单位经营其他业务的收153

入是否征税？153

对放映电视录像业务收入如何征税？153

对粮食工业企业接受委托加工粮油等取得加154

工费收入是否征税？154

对电镀、热处理业务按什么税率征税？154

对接受外商来料加工、来件装配业务的收入154

如何征税？154

对舞场（厅）门票收入如何征税？154

税？154

对加工业务收取的代垫辅助材料费是否征154

加工业务的计税依据是什么？154

对音乐茶座的门票收入如何征税？154

修理业务的计税依据是什么？155

对事业单位所属修理、修配部门为本单位服155

务取得的收入是否征税？155

代理服务的计税依据是什么？155

对代销商品所得手续费如何征税？155

个体劳动者协会“统购分销”差价收入如何155

征税？155

对物资部门代办业务收取的手续费是否征155

税？155

旅游业的计税依据是什么？156

对工商行政管理机关的各项收入是否征税？156

对“过路费”、“过桥费”是否征税？156

机关、团体、企事业单位所属宾馆、饭店、156

招待所等经营的各项业务收入如何纳税？156

租赁业务的计税依据是什么？157

电影发行单位片租收入如何纳税？157

房租收入征免税有哪些规定？157

对商业系统出租小型商业企业取得的租赁费157

是否征税？157

广告业务的计税依据是什么？157

对广告经营单位的赞助收入如何征税？157

对保安服务公司业务收入如何征税？158

对专利代理业务收入如何征税？158

对律师事务所取得的业务收入是否征税？158

对商业企业收取的“三包”费收入是否征税？158

对物资部门的仓储业务收入如何征税？158

征税？158

对存放机动车辆的停车场所取得的收入如何158

哪些业务收入按堆栈业务收入征税？158

哪些服务业务收入按规定可以减税、免税？159

的收入是否征税？159

的？159

对奶品公司供应小学生课间加餐牛奶所取得159

是否征税？159

对科研单位的技术转让、技术咨询等项收入159

对理发、浴池企业征免营业税是如何规定159

对军队系统征免税问题有哪些规定？160

对军工系统征免税问题有哪些规定？162

征免税有哪些规定？163

哪些规定？163

军队、军工系统所属建筑安装单位征免税有163

临时经营的征税范围包括哪些？163

对军队所属院校、科研、文化、设计等单位163

收入是否征税？163

对军队、军工系统的物资供销单位调拨民品163

农民贩运粮食应纳的临时经营营业税税率是164

多少？164

对临时经营的加成和加倍如何掌握？164

对乡镇企业和农民个人经营收入应如何征164

税？164

对农场所属工业生产单位自销产品如何征164

税？164

对农场销售农、林、牧、水产品如何征税？164

对安置残疾人员的企业征免税有哪些规定？164

业有什么免税规定？165

对企业撤出的混岗人员、富余人员新办的企165

定？165

对安置待业知识青年的企业有哪些免税规165

安置待业知识青年企业的范围如何掌握？165

对安置待业知识青年的企业从事建筑安装、166

修缮业务取得的收入，是否征收营业税？166

对安置待业青年企业，在什么情况下不给予166

免税照顾？166

对安置待业青年企业，享受减免的税款的使166

用是怎样规定的？166

纳税？167

进口的盐应在哪个环节纳税？167

盐，应在哪个环节纳税？167

产盐区的运销单位或收购单位分配销售的167

什么是盐税？167

盐业生产单位直接销售的盐，应在哪个环节167

盐税的征收范围包括哪些？167

什么是盐税的纳税人？167

第四章　盐税问题解答167

怎样规定的？168

在进口环节纳税的，其纳税义务发生时间是168

在动用环节纳税的，其纳税义务发生时间是168

怎样规定的？168

盐税的纳税期限是怎样规定的？168

在改变用途环节纳税的，其纳税义务发生时168

盐税的税额是如何规定的？168

经营国家储备盐的单位，应在哪个环节纳税？168

改变减免税盐用途时，应在哪个环节纳税？168

间是怎样规定的？168

酸碱工业用盐减税范围是怎样规定的？169

通过氯气制造农药等用盐是否征税？169

企业制造酸碱用盐是否减税？169

“钠元素”的范围有哪些？169

使用减税盐的单位，应办什么手续？169

对享受减免盐税的单位的税额如何确定？169

免税或减税的盐有哪些？169

制造金属镁用盐可否减税？170

电解氯化镁用盐可否减税？170

对生产氯酸钾、硝酸、小苏达用盐可否减税？170

制革工业用盐供应范围是怎样规定的？170

收购鲜皮腌浸防腐用盐如何征税？170

鞣制带毛皮货用盐可否减税？170

肥皂工业用盐供应范围是怎样规定的？170

工业废盐销售充作肥料如何征税？171

集体盐场自产原盐用于农业生产如何征税？171

渔业用盐供应范围是怎样规定的？171

海藻类，海蜇类海带等用盐是否可以减税？171

人工降雨用盐应如何征税？171

盐？171

个人饲养的牲畜，是否予以供应减税牧业用171

农牧业用盐的供应范围是如何规定的？171

饲料工业用盐的供应范围是如何规定的？171

喷射农药用盐如何征税？171

渔乏盐出售充食是否补税？172

对肥皂工业和饲料工业用盐如何减征盐税？172

对酸碱工业和制革工业用盐怎样减征盐税？172

人工海水培育蟹苗用盐如何征税？172

制造虾酱、蟹酱用盐可否减税？172

蚶田用盐可否减税？172

否征税？172

水产部门所设食品加工厂制造食品用盐，是172

盐业经营单位或使用单位将减免税用盐改变173

用途，应办什么手续？173

盐业企业以不同税额的食盐与减免税盐互换173

如何补税？173

盐工食用盐的征税，免税是怎样规定的？173

部队生产原盐是否缴纳盐税？173

学校生产原盐是否缴纳盐税？173

动用战备盐发生超定额损耗是否可免征盐174

税？174

储备盐暂作经营盐放销是否就地缴纳盐税？174

盐场销售卤水如何征税？174

加碘盐用原盐如何征税？174

顾？174

动用储备盐发生亏损可否免税？174

国家储备盐是否纳税？174

已税原盐损失是否退税？174

部队生产原盐的人员自食盐是否享受减税照174

盐、井盐水分标准规定如何？175

不实行分等核价对盐业、运销部门销售的海175

部分是否免征盐税？175

放销原盐所含水分超过规定标准，无偿贴耗175

是否征、免盐税？175

原盐放销启运后，发生溢量、短包等事故，175

已税原盐发生溢量，亏量是否退、补盐税？175

税？175

供应外国海洋石油钻探公司用盐应如何征175

什么是关税？176

第五章　关税问题解答176

它用？176

动用储备盐缴纳的税款，可否以收抵支挪做176

提取1％的地方附加？176

第二步利改税后，是否可继续从盐税收入中176

税？176

在统一除皮标准范围内，是否可免征盐176

放销原盐出场时，未经化验检定的是否免税？176

以来料加工名义进口盐如何征税？176

进口关税的税率有几种？各是怎样规定的？177

对《海关进出口税则》中未订有出口税率的货物，是否征收出口税？177

进口货物应以什么作为完税价格？177

进出口关税的纳税人是什么？177

什么是进出口关税？177

对于海关未能确定进口货物在采购地的正常178

批发价格的货物，如何计算完税价格？178

运往国外修理的机械器具、运输工具或者其178

他货物，如何计算完税价格？178

运往国外加工的货物，应以什么作为完税价178

格？178

租赁（包括租借）方式进口的货物，应以什么作为完税价格？178

出口货物、应以什么作为完税价格？178

什么情况下可以追缴关税？179

什么情况下可以申请退税？179

什么情况下可以免交关税？179

进出口关税的纳税期限是如何规定的？179

关税和滞纳金等应以何种货币计征？179

什么情况下海关可以酌情减免关税？180

进出口关税的减免税规定具体有哪些？180

第六章　纳税计算181

产品税计算实例181

增值税计算实例184

营业税计算实例193

盐税计算实例195

关税计算实例196

什么是国营企业所得税的纳税人？199

国营企业所得税的计税依据是什么？199

第一章　国营企业所得税问题解答199

什么是国营企业所得税？199

第三篇　对收益额征税199

国营企业所得税的税率是怎样规定的？200

纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议怎200

么办？200

国营企业所得税汇算清缴的依据是什么？查200

出的问题怎样处理？200

在计算国营企业所得税应纳税所得额时，哪200

些项目允许扣除？200

些支出不得计入成本、费用、营业外支出？201

国营企业所得税的纳税地点是怎样规定的？201

在计算国营企业所得税应纳税所得额时，哪201

第二步利改税规定对国营大中、小型企业划202

分的标准是什么？202

哪些企业不论利润、固定资产和职工人数的202

多少，而一律划分为小型企业？202

么标准划分小型商业零售企业？203

标准划分小型企业？203

中央工交各部门在各地的所属企业，按什么203

或柜组划分为小型商业企业？203

可否把独立核算的大中型零售商店，按楼层203

售商店以及县工业部门所属供销企业，可203

直辖市和省会、自治区首府的所属县，按什203

否划分为小型企业？203

物资、供销部门所属工业生产企业，医药零203

多少，而一律划分为大中型企业？203

哪些企业不论利润、固定资产和职工人数的203

对文化部系统的文化企业怎样划分大中、小204

是否要升格为大中型企业？204

电影企业怎样划分大中、小型企业？204

型企业？204

于改扩建项目投产，使其年利润或固定资204

第二步利改税核定的小型企业，在执行中由204

产原值超过了国家规定的小型企业标准，204

企业实行浮动价格所得收入怎样做财务处205

违反财经纪律？205

人，其费用是否可以进入生产成本？是否205

企业未经主管部门审查，也未报同级财政部205

理？205

门批准，制发非劳保性服装，发给职工个205

生亏损的怎样抵补？205

已经实行利改税的盈利企业，在执行中发205

出版企业是否也划分大中、小型企业？205

件，可按八级超额累进税率缴纳所得税？205

文化部门的小型电影放映企业具备什么条205

企业事业单位支付的技术转让费怎样列支？206

企业的技术转让收入是否并入利润总额？206

国营大中型企业实行浮动价格所得收入在财206

务上怎样处理？206

国营企业的减免权限是怎样规定的？207

否增加利润征收所得税？207

国营企业按照规定减免的产品税等税额，是207

技术转让收入是否征收国营企业所得税？207

补交的税款应在哪列支？207

国营批发企业不履行代扣代缴税款义务，所207

物资部门的企业和工业部门的供销企业，能207

用，可否列入成本中开支？207

用及购置样品、样机和一般测试仪器的费207

新产品试制所发生的不构成固定资产的费207

对食品工业企业进行科学研究、技术开发和207

否按还款利润提取“两金”？207

工业、交通、商业部门的出版、印刷企业、208

入，是否征收所得税？208

对银行代征代扣建筑税所取得的手续费收208

一定比例的所得税？208

能否比照文化部门的出版、印刷企业减征208

易项目所得利润，是否免征所得税？208

营企业所得税？208

对使用人防工程的单位，其所得是否征收国208

企业承接外商来料加工装配和中小型补偿贸208

开展综合利用，免征所得税是怎样规定的？208

新华社系统所属全民所有制企业和经营单209

实现的利润，是否征收国营企业所得税？209

对生产电子产品在征收所得税上有无优惠政209

策？209

位，征免所得税是怎样规定的？209

石化总公司所属企业使用高价油加工的成品209

所得税？209

对邮政企业实现的利润，是否征收国营企业209

油，按毛利依55％的税率缴纳产品税后所209

商办工业包括哪些企业？国家对商办工业采210

取哪些政策？210

对商办工业，在税收方面有哪些优惠政策？210

对专门生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，利润微薄，又以社会效益为主的，是否可免征所得税？211

否执行国营企业财务会计制度？211

实行国家所有集体经营的小型商业企业，是211

收上给予照顾？211

对新恢复的传统名特食品的企业，是否在税211

品工业享有优惠政策？211

其他部门所办食品工业，是否可比照商办食211

还生产其他食品产品，对“其他食品产品”能否减免税？211

商办工业企业除生产规定的减免税产品外，211

对经济联合组织实现的利润，怎样征收所得212

税？212

向能源、交通设施以及“老、少、边、穷”212

地区投资分得利润，在五年内减半征收所212

得税的起止年限是怎样规定的？212

横向经济联合中技术转让收入，是否征收所212

得税？212

营企业所得税？213

对不分配利润的联营企业，如何征收所得213

农垦企业从联营企业分得利润，怎样征收国213

税？213

业，怎样征收所得税？213

在深圳特区经营的内地企业、内联企业税后213

对深圳、珠海、汕头、厦门经济特区内联企213

利润回原地，怎样补缴所得税？213

军队院校、科研、文化等事业单位所属企业214

怎样规定的？214

军队所属企业和对外经营单位，归还借款是214

的所得收入，用于抵顶事业费支出的部分，214

是否免征所得税？214

括哪些？怎样提取折旧、大修理基金？214

军队系统内招待所、宾馆、饭店固定资产包214

收国营企业所得税？214

军队系统所属宾馆、饭店、招待所、是否征214

军队各类学校的校办工厂，是否可按照对大215

中小学等所属校办工厂免征所得税的规215

定？215

科研单位是否缴纳国营企业所得税？215

科研单位的哪些所得收入，暂免征收得税？215

对科研单位征税的暂行规定，是否适用于财215

政核拨事业经费的科研单位？215

国营建筑安装企业发放的各种奖金、工资允216

许计入工程成本后，税后留利较低的，是216

企业，是否征收所得税？216

否还调整企业留利水平？216

对科研单位哪些收入的所得征收所得税？216

实行内部承包吃投资的国营预算内建筑安装216

是怎样规定的？216

对国营建筑安装企业征收国营企业所得税，216

对地方农房建材成套供应公司免征所得税，217

是怎样规定的？217

对城市综合开发公司怎样征收国营企业所得217

税？217

对新组建的城市综合开发公司是否可免征国217

营企业所得税？217

对未按规定办理工商营业执照和纳税登记的217

城市综合开发公司，是否按规定征收国营217

企业所得税？217

纳税人怎样确定？218

司、子公司合伙承包项目的，其所得税的218

国营对外承包公司与所属独立核算的分公218

得税的规定？218

哪些工程承包公司，适用于减免国营企业所218

工程承包公司免征国营企业所得税，是怎样218

企业所得税？218

全民所有制的工程承包公司，怎样征收国营218

规定的？218

国营对外承包公司怎样征收所得税？219

地质矿产部所属地质队转让地质技术成果取219

得的收入和从事技术咨询、技术服务的收219

入，是否征收所得税？219

地质矿产部所属地质队，在地质勘探过程中219

产生的各种副产品，对外销售部分的利润，是否征收所得税？219

勘察设计单位免征所得税的条件是什么？219

税？220

对预算外全民所有制企业和经营单位征收国220

纳国营企业所得税？220

预算外全民所有制企业和经营单位，是否缴220

营企业所得税的计税依据是什么？220

对勘察设计单位兼营商业以及与勘察设计业220

入，是否片收所得税？220

对勘察设计单位进行工程承包试点取得的收220

务无关的经营所得，是否征收所得220

跨地区经营的预算外全民所有制企业和单位221

预算内国营企业有关规定办理？221

全民所有制预算外企业和经营单位，归还技221

所得税的纳税地点怎样确定？221

措性或基建改扩建的借款，是否可以比照221

得税，是怎样规定的？221

对预算外全民所有制企业和经营单位减免所221

税率征收国营企业所得税？221

预算外全民所有制企业和经营单位，按什么221

预算外全民所有制独立核算的出版社、印刷222

厂、报社、杂志社、建筑安装等企业和经222

营单位，是否征收所得税？222

国营预算外企业和经营单位，应执行哪种财222

务会计制度？222

哪些企业暂不实行第二步利改税？222

国营企业怎样归还各项技措贷款和基建、改222

扩建贷款？222

国营企业归还借款数额，以及计算增长利润222

的数额，应由哪一级财政部门审批？222

对文物商店是否征收国营企业所得税？223

种子公司经营良种的所得是否免征所得税？223

关、团体、部队，以及企、事业单位所属223

的招待所，怎样交纳所得税？223

宾馆、住客饭店（包括旅店、旅社）和机223

否可比照文教部门所属出版、印刷企业征223

工业部门和其他部门的出版、印刷企业，是223

的利润提取职工福利基金和奖励基金？223

国营小型企业是否也可按归还专项措施借款223

收所得税的规定？223

费？224

点，是怎样规定的？224

中国人民保险公司系统的所得税怎样缴纳？224

各银行所属信托投资公司缴纳所得税的地224

单位，是否可以用其实现利润抵顶事业224

对行政事业单位所属的独立核算企业和经营224

得税？224

加工、生产中药饮片的企业，是否可免征所224

国家机关、团体、军队、行政事业单位所属225

的宾馆、饭店、招待所、是否执行按八级225

超额累进税率征收所得税？225

邮电部所属企业怎样缴纳所得税？225

煤炭部直属工业、供销企业的所得税纳税地225

点，是怎样规定的？225

民航局系统各企业实现的利润怎样缴纳所得225

税？225

第二章　集体企业所得税问题解答226

什么是集体企业所得税？226

留利？226

集体企业所得税的纳税人有哪些？226

位免征所得税的“与新闻业务有关的经营226

所得”，都包括什么？226

对新华社系统所属全民所有制企业和经营单226

对民族贸易企业如何征收所得税和核定企业226

组织的集体企业征免所得税，是怎样规定227

什么是“混岗”人员和富余人员？227

的？227

承包企业如何交纳所得税？227

对企业清退出来的“混岗”人员和富余人员227

集体企业所得税怎样征收？227

集体企业所得税的计税依据是什么？227

对集体企业的调剂外汇加价收入，应如何计228

征所得税？228

电视机“三保”费用结余，是否征收所得税？228

季节性经营的企业如何汇算清缴所得税？228

退税期限如何确定？228

对营业期不满一年的企业，应如何计算所得228

税？228

对联营企业的利润怎样征收所得税？228

租入固定资产的改良工程支出应如何处理？229

企业出租的固定资产修理费如何处理？229

集体企业职工工资应如何掌握？229

联合经营企业的纳税地点是怎样规定的？229

固定资产盘盈、盘亏应如何处理？229

征用土地支付的迁移费应如何记帐处理？229

临时工的工资可否列支？230

对企业医务、福利部门人员有关经费的开支230

是怎样规定的？230

有关岗位津贴怎样列支？230

集体企业职工福利基金提取比例是多少？230

对城镇居民调价补贴应如何列支？230

对集体企业免费供应午餐范围和财务处理，230

是如何规定的？230

征收所得税？231

属厂，应如何交纳所得税？231

国营企业、事业、机关、团体、学校办的家231

集体企业所得税能否实行由企业包税？231

集体企业应怎样提取企业基金？231

外汇留成调剂收入和出口奖励金收入，是否231

对企业的非法收入是否征收所得税？231

税款的滞纳金和罚金如何列支？231

集体企业拨交工会经费有何规定？231

诉讼费和聘请律师费用应如何列支？232

集体企业车辆购置附加费应如何列支？232

城镇居民肉价补贴怎样列支？232

关于年终劳动分红的标准应如何掌握？232

集体企业调整工资如何列支？232

集体企业个人投资利息应如何列支？233

集体企业教育费附加应如何列支？233

集体企业、个体工商业户参加联营后，在税233

收上有哪些规定？233

个人租赁经营国营小型企业如何缴纳所得税？234

国营小型企业转为集体所有制的应如何征税？234

对企业清产核资中财产损益应如何处理？234

集体企业合并、改组如何缴纳所得税？234

对行政管理部门提取的管理费结余是否征税？234

对减免的税款是否征收所得税？234

技术转让收入如何征税？234

集体企业可以在税前归还哪些贷款？235

治理“三废”污染所得收入是否征收所得税？235

对外加工装配所得收入如何征收所得税？235

新产品试制费应如何列支？235

集体企业综合利用资源，在税收上有哪些规235

定？235

超额计件工资如何列支？236

集体企业专项借款利息应怎样核算？236

城乡集体企业购买汽车贷款应怎样归还？236

企业为研制新产品购置测试仪器等费用如何237

列支？237

集体性质的校办工厂由个人承包后如何征237

税？237

集体商业翻建危险房屋支出如何列支？237

对工厂单位办商店如何征税？237

集体批发企业补交不代扣或少代扣营业税如237

何列支？237

交通部门所属集体企业购买车、船贷款应如237

何归还？237

标准？238

大包干结余和承包工程成本差异如何征税？238

么？238

是否计征所得税？238

集体建筑安装企业收取的临时设施费结余，238

集体建安企业技术装备费的使用范围是什238

干结余，是否可跨年度使用？238

集体建筑安装企业实行百元产值工资含量包238

对集体水运企业在税收上有何照顾？238

交通运输管理费如何提取？238

集体建筑安装企业如何执行百元产值含量的238

收上有哪些照顾？239

免税规定？239

对安置“四残”人员的具体规定是什么？239

对安置待业青年的城镇集体企业，有哪些减239

街道安置盲聋哑残人员从事生产经营，在税239

单位，有哪些减免税照顾？239

对民政部门举办的安置盲聋哑残人员的生产239

建安企业主管部门设计费收入是否征税？239

为安置待业青年新办的集体企业指哪些企240

业？240

对新办的企业应如何掌握？240

对知青企业免税期满，又要安置待业青年有240

哪些照顾？240

城镇待业青年范围是什么？240

对青年办企业转经营，是否按新办企业继续240

享受免税？240

对基层供销社下属单位实行独立核算以后，241

应如何计算所得税？241

何征免所得税？241

对基层供销社将农副产品采购业务划给乡办241

农工商联合企业经营的，如何交纳所得241

税？241

业在纳税上有何规定？241

和周转金如何归还？241

基层供销社新办的工业企业借用的银行贷款241

对基层供销社专门经营饮食、服务、修理行241

业，有何减免税规定？241

对铁路分局为安置待业青年新办的集体企241

对县以上供销社所属的废旧物资专业公司如241

对县以上供销社如何征收所得税？242

县以上供销社的技措贷款应如何归还？242

对乡镇企业新建冷库仓库收入如何征免所得242

税？242

乡镇企业直接为农业生产的化肥，农药、农242

机具修理、修配取得收入，有哪些减免税242

规定？242

对农村信用社怎样征收集体企业所得税？242

革命根据地、民族自治县和边境地区，以及243

上有哪些减免税照顾？243

对乡镇企业经营饮食服务修理行业，在税收243

贫困地区的乡镇企业，在税收上有何照243

顾？243

对乡镇企业在税收上有哪些照顾？243

征税？243

乡镇企业经营粮油农产品初加工以及小铁小243

牧渔场和煤矿在农村兴办的集体企业如何243

对农村乡镇新办的城乡联办企业，国营农林243

所得税？243

对新办的乡镇集体饲料工业企业，如何征收243

煤矿纳税，有困难的有何照顾？243

乡镇企业用于补助社会性开支的费用如何列244

实现的利润，是否征所得税？244

煤炭集体企业利用“三废”生产的产品销售244

支？244

对实行农工一体化的乡镇集体企业，如何征244

对社队企业管理部门所属单位应如何征税？244

收所得税？244

定？244

对乡镇企业采金生产，在税收上有哪些规244

对侨眷集资办的企业有哪些减免税规定？245

对城镇金融集体企业如何征收所得税？245

否征收所得税？245

集体所有制的住宅开发公司新办初期，能否245

给予免税照顾？245

边角残煤进行生产，有哪些减免税照顾？245

所得免税有何规定？245

煤炭集体企业从事豆制品酱菜、咸菜的生产245

煤炭集体企业回收全民报废矿井和已采过的245

煤炭企业向用户收取的专用铁路维护费，是245

对集体性质的市场管理所管理费结余，是否246

征收所得税？246

集体工业成本开支范围包括哪些内容？246

关于寺院办集体企业在税收上有哪些规定？246

勤工俭学所得收入是否征收所得税？246

集体商业企业商品流通费开支范围包括哪247

些？247

集体交通运输企业成本开支范围包括哪些？248

集体施工企业成本开支范围包括哪些？249

集体企业有哪些费用不允许进入成本？249

第三章　城乡个体工商业户所得税问题解答什么是城乡个体工商业户所得税？250

什么是城乡个体工商业户所得税的纳税人？250

算征税？251

个体户接受外商来料加工、来件装配所得是251

全年应纳税所得额超过5万元时，应如何计251

否征收所得税？251

个体户购买汽车贷款能否在所得税前归还？251

户征收所得税？251

城乡个体工商业户所得税的税率是怎样规定251

个人承包、租赁的企业是否视同个体工商业251

规定的？251

城乡个体工商业户所得税的计税依据是怎样251

的？251

个体户承包所得是否征税？252

对私人开办的诊所等是否征收所得税？252

个体户可否用税前利润归还贷款？252

对个体户减免的产品税、营业税等应否计算损益？252

从联营企业分得的利润在何地纳税？252

税？252

对个体户进行技术转让等收入是否征收所得252

个体工商业管理费可否在所得税税前列支？252

什么是国营企业调节税？253

第四章　国营企业调节税问题解答253

对个体工商业户是否征收所得税附加？253

对归侨、难侨个体户是否免税？253

对个体兽医如何征免税？253

征税？253

对既从事工商业又从事种养业的个体户如何253

个体户从事水运所得收入是否减税？253

哪些企业（单位）不实行增长利润减征70％254

调节税减征额？254

国营企业年度中间预缴调节税时，是否计算254

调节税的办法？254

国营企业调节税的纳税地点是如何规定的？254

国营企业调节税税率是怎样确定的？254

国营企业调节税的计税依据是什么？254

国营企业调节税的纳税义务人包括哪些？254

纳税人违章应怎样处理？255

纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议怎255

么办？255

第五章　个人收入调节税问题解答255

什么是个人收入调节税？255

为什么要开征个人收入调节税？255

个人收入调节税的纳税范围是什么？256

什么是个人收入调节税的纳税义务人？256

个人收入调节税按什么税率计征？257

什么是超倍累进税率？什么是比例税率？257

对合资或外资企业中，中方工作人员的工资257

应否计征个人收入调节税？257

对承包种植业、饲养业、养殖业所得个人收257

入，是否征收个人收入调节税？257

入是否征收个人收入调节税？258

税？258

个人出租房屋收入怎样计征个人收入调节258

览等征税项目的范围是怎样规定的？258

对设计、书画、录音、技术服务、雕刻、展258

时或在书画出口后，一次结算付给作者收258

个人从事医疗，兼有售药收入的，对售药收258

入调节税？258

入，能否按每张书画收入分次计算个人收258

请画家创作书画出口销售，在展销会结束258

书画展销单位预收作者书画，或文物商店聘258

如何计算个人收入调节税？259

一部书稿先在刊物杂志上发表，后又由出版259

分次支付稿酬，及再版著作所得稿酬，应259

社出书，作者所得稿酬应如何计算个人收259

投稿、翻译收入的发生时间如何规定？259

入调节税？259

对作者出版著作所得稿酬，出版单位预付或259

用扣除应如何掌握？259

作者投稿几次，出版社一次支付稿酬，其费259

对参与核对、绘图、抄写的个人取得的收入，是否征收个人收入调节税？259

如何计算个人收入调节税？259

个人出租财产，一次取得的财产租赁收入，259

哪些收入免征个人收入调节税？260

费用的，应怎样减除？260

纳税人兼有两项以上应纳税收入，需要减除260

根据规定需要减除费用的，应怎样减除？260

两个以上的个人共同取得同一项目的收入，260

否征收个人收入调节税？260

对作者去世后，其遗作出版的稿酬收入，是260

节税？260

个人取得退稿费收入，是否征收个人收入调260

个人收入调节税与个人所得税的关系怎样？261

何办理纳税申报？261

自行申报纳税人同时在多处有收入的，应如261

纳税款？261

个人收入调节税，应怎样进行纳税申报和缴261

税？261

补发私股定息收入，是否征收个人收入调节261

得税后的盈余，是否征收个人收入调节261

个体工商业户的生产、经营利润，在缴纳所261

入调节税？261

华侨从海外汇入的侨汇等，是否征收个人收261

税？261

什么是农业税的纳税人？262

对哪些农业收入征收农业税？262

农业税中的农业收入的计算标准是什么？262

什么是农业税？262

第六章　农业税问题解答262

农业税的征收时间及征收的主要品种是怎样263

规定的？263

第七章　纳税计算263

国营企业所得税计算实例263

集体企业所得税计算实例266

城乡个体工商业户所得税计算实例272

国营企业调节税计算实例274

个人收入调节税计算实例275

农业税计算实例277

什么是国营企业奖金税？278

哪些奖金缴纳奖金税？278

第四篇　对资源与特种行为征税278

第一章　国营企业奖金税问题解答278

盈亏的国营小型企业，是否征奖金税？279

怎样确定国营企业奖金税的纳税人？279

门，是否征奖金税？279

向所属企业提取管理费的各级企业主管部279

业和各种类型的校办企业），是否征奖金税？279

位所属从事生产经营，独立核算的国营企279

全民所有制性质的预算外企业（包括事业单279

浮动的企业，是否征奖金税？279

实行全民所有、集体经营、照章纳税、自负279

企业和实行工资总额与其他经济指标挂钩279

实行标准工资或奖金与上缴税利挂钩浮动的279

实行产量挂钩计奖的企业，是否征奖金税？279

奖金税？279

行上缴利润递增包干办法的企业，是否征279

实行财务包干的军工、农口企业和其他实279

什么叫“按年计征”280

金税？280

怎样计算企业的“标准工资”？280

哪些奖金免缴奖金税？280

业、水电部所属电力企业、邮电部邮电通280

对铁道系统运营企业、民航系统、运输企280

信企业、煤炭企业等，怎样计算缴纳奖280

从事农牧业生产，对职工实行大包干联产计281

酬或家庭承包的农牧企业，是否缴纳奖金281

税？281

先缴税后发奖金是怎么回事？281

什么是奖金税的纳税年度？282

加收滞纳金的起讫时间如何计算？282

纳税人缴纳的奖金税、罚款和滞纳金，应怎样列支？违反规定怎样处理？282

铁路企业发给哪些工人的奖金免缴奖金税？282

铁路企业发放的哪些奖金免缴奖金税？282

实行全额计件工资制的企业，怎样征收奖金283

征收奖金税？283

企业按合同规定提前交货所得的奖金，怎样283

税？283

企业办的中小学是否征奖金税？283

企业发放给职工的加班工资是否征奖金税？283

保险业务取得的收入，是否缴纳奖金税？283

外贸部门和有关部门协助保险公司开展涉外283

金，是否征收奖金税？284

民政部门办的福利工厂发给残疾人员的奖284

资，如何计征奖金税？284

企业支付留用或聘用的离、退休人员的工284

企业，是否免征奖金税？284

对理发、浴池、修理、饮食服务行业的小型284

税？284

税？284

国营工交企业发放的节约奖，是否免征奖金284

收奖金税？284

企业发放的山区津贴、郊区津贴等，如何征284

电力部门实行的线损节约奖，是否免征奖金284

个人租赁、承包的企业，是否征收奖金税？285

量包干办法的企业，如何征收奖金税？285

对实行吨煤工资含量包干和百元产值工资含285

位工资制的，是否征收奖金税？285

纺织、丝绸企业一线生产工人实行新五岗岗285

企业发放的劳动竞赛奖，是否征收奖金税？285

质划分不清的单位，按哪种办法计征奖285

对行政、事业、企业编制混在一起或经济性285

的，是否征收奖金税？285

冲减企业管理费，未按此规定发给职工285

保险公司向投保单位发放的奖金，按规定应285

金税？285

金中开支的部分外，从其他渠道开支的奖286

金（包括各种形式的工资、津贴、补贴、286

实物奖励等），是否征收奖金税？286

企业发放的奖金，除了在提取的职工奖励基286

国营小型企业是否缴纳奖金税？286

降低奖金税税率有哪些新的规定？286

发给建筑安装工人的奖金，是否征收奖金287

税？287

国营企业发给所属的科研所、学校、党、团287

工会等单位的奖金，是否缴纳奖金税？287

在十种特定原材料，燃料节约奖之外的其他287

原材料、燃料节约奖，是否缴纳奖金税？287

企业临时工的工资是否计入标准工资？287

企业在国家规定的工资总额和政策范围内，287

根据具体情况自定企业内部职工工资、287

奖金的，如何征收奖金税？287

对承担援外机电产品任务的企业在奖金税方288

面，有何照顾？288

方面，有何照顾？288

免缴奖金税的建筑工人，具体范围是什么？288

发给采石场、石灰石矿、金矿、铜矿的开采288

工人的奖金，是否征收奖金税？288

报酬发放给职工的劳务补贴，是否征奖金税？288

基层粮食部门用代购代销议价粮取得的合理288

贴，是否征奖金税？288

企业发给从事有毒有害工种职工的岗位津288

对出口商品生产企业或供货单位，在奖金税288

补贴一部分，这部分补贴，是否计征奖金289

对农副产品出口收购、供货单位，加工企业、生产企业（国营农场）在奖金税方面有何照顾？289

对军人服务社，是否征收奖金税？289

酬”的工资形式，如何计征奖金税？289

废旧物资收购部门实行“费用自理，联购计289

税？289

企业发给职工的实物，其中用职工福利基金289

是否计征奖金税？289

企业发给职工的超过规定标准的秋菜补助，289

或实物，是否征收奖金税？289

主管部门或企业年终发给职工的一次性奖金289

什么是“应纳税奖金总额”？290

第二章　事业单位奖金税问题解答290

什么是事业单位奖金税？290

哪些事业单位缴纳奖金税？290

实行企业化管理的事业单位如何缴纳奖金290

税？290

放的奖金，是否属于奖金税的计算范围？291

事业单位超过规定的标准，多发的工资和发291

基本工资包括什么？291

事业单位发放的奖金包括哪些？291

国家核拨全部事业经费的事业单位，如何缴291

缴纳奖金税？291

国家核拨一部分事业经费的事业单位，如何291

纳奖金税？291

纳税人违反财务制度规定的，如何处理？292

对各级行政机关和事业单位附属的招待所，292

如何征收奖金税？292

对地质矿产部野外地质勘探人员，是否免征292

奖金税？292

科技咨询服务纯收入提取的奖金，是否征收292

奖金税？292

如何征收奖金税？293

对高校校办工厂发放的奖金如何征税？293

征税？293

对高等院校后勤部门职工发放的奖金，如何293

教师的兼课酬金，如何征收奖金税？293

勘察设计单位用业余设计收入发放的奖金，293

如何征收奖金税？293

医疗卫生单位的业余医疗收入发放的奖金，293

对测绘部门野外测量人员的奖金，是否免征294

奖金税？294

军队事业单位发放的奖金，如何征收奖金税？294

的情况相同，是否免征奖金税？295

野外地质队与地质矿产部门的野外地质队295

各类科研单位全年发放奖金的免税限额如何295

划分？295

冶金、有色、煤炭、石油、核工等部门所属295

奖金税？295

殡葬事业单位职工经营承包收入，是否免征295

科研单位全年发放奖金总额超过规定免税限296

额的，如何征收奖金税？296

事业单位所属的独立核算、从事生产经营的296

企业，是否征收国营企业奖金税？296

科研单位奖金税免税限额是什么？296

税？297

哪些企业、单位按照集体企业奖金税规定征297

哪些集体企业缴纳奖金税？297

什么是集体企业奖金税？297

第三章　集体企业奖金税问题解答297

发放各种形式的奖金都指哪些奖金？298

集体企业按照国家统一规定发放的各种津298

贴、补贴等，是否征收奖金税？298

企业给职工的劳动分红，如何征收奖金税？298

职工集资入股的股金分红，如何征收奖金税？298

企业发放的加班工资，如何征收奖金税？298

企业标准工资如何计算？298

企业按规定发放的计划生育奖，是否计征奖299

金税？299

贴，是否计征奖金税？299

专利权的持有单位发放的奖金和报酬，是否299

计征奖金税？299

企业发放的哪些奖金免缴奖金税？299

企业发给从事有毒有害工种职工的岗位津299

奖金税？299

金银质奖、购销奖、推销奖等，是否征收299

验收合格奖、质量管理奖，优质产品奖、299

企业发放的劳动竞赛奖、安全生产奖、企业299

转让技术的企业发放的奖金，是否计征奖金300

税？300

企业发放的各种实物，如何征收奖金税？300

县以上集体企业、交通企业的原材料、燃料300

节约奖，是否征收奖金税？300

生产出口商品的集体企业发放的奖金，是否300

免征奖金税？300

集体企业奖金税的起征点是多少？300

乡镇企业可否享受《集体企业奖金税暂行规301

定实施办法》中，允许集体企业扣除一个301

月标准工资总额的劳动分红和不超过职工301

顾？301

集资入股额15％的股金分红照顾？301

第四章　工资调节税问题解答301

什么是工资调节税？301

企业如何计征工资调节税？301

业、商业、交通运输业等生产经营的企业301

对边远山区的企业，在奖金税方面有何照301

发放的奖金，是否征收奖金税？301

集体所有制的农牧企业，对其所属从事工301

围？301

厂，是否属于集体企业奖金税的征收范301

部队、学校所举办的集体所有制的家属工301

街道集体企业和企事业单位、机关、团体、301

工资总额随上缴税利挂钩浮动的国营企业，302

其上缴税利包括哪些？302

企业当年增发的工资总额按什么计算？302

企业在纳税年度内发放的工资总额都包括哪302

些？302

上年工资总额如何核定？302

什么是“按次预缴”？302

是否征收工资调节税？303

挂钩浮动的企业，以及其他企事业单位，303

造发明奖、合理化建议奖和技术改进奖、自然科学奖、科学技术进步奖，以及计划生育补贴和计划生育奖，是否征收工资调节税？303

对缴纳工资调节税的企业，按规定颁发的创303

煤矿企业是否免缴职工工资调节税？303

企业不按时据实申报纳税的，如何处理？303

什么是工资调节税的纳税年度？303

对未经国务院批准执行工资总额同经济效益303

等，由企业发放给职工个人的，是否征收304

工的工资，应如何计征工资调节税？304

企业当年财务报表已列支，转到次年发给职304

资调节税？304

企业免费或低价发放的实物，应如何计征工304

工资调节税？304

企业的各种奖金、津贴、补贴、实物奖励304

各级主管部门、外单位和企业附属单位给予304

工人的奖金，是否免缴工资调节税？304

开采工人，以及其他经批准免缴奖金税的304

人、搬运工人、建筑工人、石油和天然气304

缴纳工资调节税的企业，发放给矿山采掘工304

第五章　建筑税问题解答305

什么是建筑税？305

什么是建筑税的纳税人？305

建筑税的征税范围是什么？305

建筑税的税率是怎么规定的？305

20％税率征收了建筑税的，在其逾期补306

报后，是否退还本年度已征的税款？306

规定列明自筹建设项目性质的投资，而按306

国营企业交纳的建筑税，是否计入工程成本？306

目中的建筑工程投资是指什么？306

因纳税人不按规定期限向税务机关和代征建306

国家计划内自筹基本建设投资和技术改造项306

筑税的银行抄送固定资产投资计划或未按306

建设投资，是否征收建筑税？307

否缴纳建筑税？307

为落实私人房产政策而修建房屋的投资，是307

是否征收建筑税？307

资金和边境建设事业费安排的建设投资，307

对地方各级财政拨给的支援不发达地区发展307

什么条件才能免征建筑税？307

对科研单位的科研设施自筹建筑投资，具备307

部、病房、化验室、药房、病案室的自筹307

站、防疫站、保健站的医护设施，如门诊307

对各类医院、医务所（室）、卫生所、防治307

建筑税？307

省内自行安排银行发放基建贷款，是否征收307

的自筹建设投资，是否免征建筑税？307

对兴建幼儿园、托儿所、少年儿童活动场所307

城市建设开发公司怎样缴纳建筑税？307

建筑税？308

企业单位的危险厂房、危险营业用房进行拆308

除重建的，是否征收建筑税？308

排的金额生产性基本建设投资，是否征收308

中外合作经营企业的建设项目投资、是否缴308

纳建筑税？308

对各单位用简易建筑费和其他自有资金，按308

对国家基本建设计划安排的，利用银行、财308

资产管理的，是否征收建筑税？308

规定标准修建的简易建筑，并不作为固定308

设投资可免征建筑税？308

国内各种形式的捐赠款，用于哪些方面的建308

政补贴的金额发展专项基金和银行贷款安308

筹建设投资，是否征收建筑税？309

资，是否缴纳建筑税？309

用自筹资金安排军队转业干部住房的建设投309

供的建设投资部分，是否免征建筑税？309

对外补偿贸易建设项目中，属于利用外商提309

对社会公共文化设施自筹建设投资免征建筑309

对治理“三废”等有害物质和改造环境的自309

税，都包括什么建设项目？309

筑税的范围包括什么？309

对各类学校的教学设施自筹建设投资免征建309

对中国银行信托咨询公司安排的列入国家计310

划的基本建设项目人民币投资和信托外汇310

资，是否免征建筑税？310

对火葬场、骨灰堂、殡仪馆的自筹建设投310

投资，是否缴纳建筑税？310

对用自筹资金修建火车站、汽车站、机场、310

港口码头的建设投资，是否免征建筑税？310

对公安、劳改部门附属的看守所、收审所、310

及各类经济联合体的建设项目，无年度建310

对一些乡镇企业、街道企业、个体经济，以310

个人建设营业性房屋，是否缴纳建筑税？310

征收建筑税？310

室及人犯伙房设施的自筹建设投资，是否310

劳教所、监狱的监舍、狱墙、岗楼、值班310

设投资计划的怎样征收建筑税？310

对中国海洋石油总公司及其所属公司用自筹311

业的自筹投资，是否征收建筑税？311

洋石油开发的建设项目，以及兴建第三产311

对中国海洋石油总公司及其所属公司用自筹311

基本建设项目的投资，是否征收建筑税？311

资金安排的与海洋石油开发无直接联系的311

资金安排的自建和与国内单位合建的非海311

对兴建社会福利事业设施的自筹建设投资，311

是否征收建筑税？311

社会福利工厂用自筹资金安排的建设投资，311

筑税？311

自筹资金建中、小学教师宿舍，是否缴纳建311

是否免征建筑税？311

理？312

目？312

施和城市集中供热设施，都包括什么项312

城市市政建设项目免征建筑税的城市煤气设312

处理设施，都包括哪些项目？312

筑税中的城市供水设施和城市排水及污水312

财政部关于对城市市政建设若干项目免征建312

资金安排的与国内单位合建的办公室、宿312

的建筑税，应由哪级税务部门负责征收管312

对中国海洋石油总公司及其所属公司应缴纳312

舍楼的自筹投资，是否也暂免建筑税？312

对中国海洋石油总公司及其所属公司用自筹312

建设投资，是否征收建筑税？312

资金安排的自建自用的办公室，宿舍楼的312

对中国海洋石油总公司及其所属公司用自筹312

农村基层供销社用自筹资金安排的基建投313

资，是否缴纳建筑税？313

何地缴纳？313

建设单位在异地安排建设项目，其建筑税在313

农村基层供销社进城用自筹资金搞的建设项313

目，是否缴纳建筑税？313

城市市政建设免征建筑税项目中城市道路、313

设施、城市环境卫生设施和城市园林绿化313

城市市政建设免征建筑税项目中，城市防洪313

么项目？313

桥梁设施和城市公共交通设施，都包括什313

设施，都包括什么项目？313

按照规定对开发能源（包括节约能源）生产314

建设银行代征建筑税怎样提取手续费？314

筑税，其能源设施和交通设施是指什么？314

性设施和交通设施的自筹建设投资免征建314

筹建设投资，是否征收建筑税？314

对乡政府修建本身需用的办公室、宿舍等自314

税？314

乡政府自筹资金的建设项目，是否缴纳建筑314

投资是指什么？315

“建筑税暂行条例”中规定不缴纳建筑税的315

机动财力”包括什么？315

预算外资金”包括什么？315

“建筑税暂行条例”第二条中所说的“地方315

资”是指什么？315

纳入国家固定资产投资计划的建筑工程投315

“建筑税暂行条例”第二条中的“按规定不315

“建筑税暂行条例”第二条中所说的“国家315

是指什么？316

筑税由谁负责缴纳？316

对“建筑税暂行条例”中规定不缴纳建筑税的投资与各项自筹投资合建的项目，怎样计征建筑税？316

国内各种形式联合进行自筹建设投资，其建316

资计划规定范围而搞的自筹建设投资”，316

“纳税人超越按规定不纳入国家固定资产投316

“建筑税暂行条例”第三条中所说的，地方政府、机关团体、部队、国营企业事业单位，在国家计划外安排的自筹建设投资包括什么？316

第六章　资源税问题解答317

什么是资源税？317

什么是资源税的纳税人？317

资源税的征税范围有哪些？317

资源税的计税依据是什么？317

纳税人应何时向税务机关办理登记？317

定的？318

对原油、天然气资源税的缴纳期限是如何规318

定的？318

对原油、天然气资源税的缴纳办法是如何规318

哪些油田暂缓征收资源税？318

原油、天然气的定额标准是什么？318

天然气具体包括什么？318

原油具体包括什么？318

吨煤资源税定额确定后，如需调整怎么办？319

的？319

非统配煤矿的吨煤资源税定额，是怎样确定319

定的？319

国家统配煤矿的吨煤资源税定额，是怎样确319

计税依据？319

自产原煤用于生活福利方面的，应以什么为319

税依据319

自产原煤加工产品对外销售，应以什么为计319

税依据？319

纳税人对外直接销售的原煤，应以什么为计319

煤炭具体包括什么？319

对原油、天然气资源税的纳税地点是怎样规定的？319

处理？320

纳税人因某种特殊情况需减、免税，应如何320

税？320

煤矿企业的取暖、食堂、浴池用煤是否征320

入抵费用是否征税？320

煤炭资源税的纳税地点是怎样规定的？320

煤炭资源税应如何计算缴纳？320

新建、扩建煤矿施工挖掘的工程煤，以其收320

烧油特别税征税范围包括哪些？322

包括哪些油？322

属于烧油特别税征税范围的原油、重油，都322

烧油特别税的计税依据是如何规定的？322

什么是烧油特别税的纳税人？322

什么是烧油特别税？322

第七章　烧油特别税问题解答322

烧油特别税的原油单位税额是怎样核定的？323

各地区页岩原油的单位税额是怎样核定的？323

各油田土地池原油单位税额是怎样核定的？323

各油田销售的土地池原油单位实际价格高于323

国家规定的价格时，其烧油特别税税额应323

如何确定？323

各油田销售的土地池原油实际单位售价，低323

于国家规定的价格时，应该如何征税？323

窑改造期间，因征收烧油特别税减少利324

属于国家计划烧油的集体企业，在规定的炉324

或者因征收烧油特别税而发生亏损的，是324

否能减征烧油特别税？324

润，企业计提福利基金和奖金有困难的，324

国营企业因征收烧油特别税而发生亏损时，324

怎样缴纳烧油特别税？324

烧油特别税的重油单位税额是怎些规定的？324

是否能减征烧油特别税？324

对于轮船烧用的重油应如何征税？325

成时，应如何给予适当照顾？325

损，在计算企业基金、利润留成或增收分325

税增加生产成本而减少的利润或增加的亏325

定的计划烧油量范围内，因缴纳烧油特别325

在国家规定的炉窑改造期间，企业在国家核325

能给予减征照顾？325

因征收烧油特别税而发生亏损的，是否也325

窑，以及按政策需要关停并转的集体企业325

对计划外烧油的集体企业，逾期不改造炉325

理减征手续？325

集体企业需要减征烧油特别税的，应如何办325

是否应征收烧油特别税？326

对于用出口转供国内原油加工生产的重油，326

对油田自用油是否应照章征税？326

税？326

石油部管道局所属各单位，为输油管道加温326

的地方附加？326

烧油特别税是否能比照“工商税”计提1％326

烧用的应税油，应在何地交纳烧油特别326

燃料公司燃料油盘亏所应负担的烧油特别税，应如何列支？327

退税？327

小炼油厂销售供烧用的重油应当如何纳税？327

对已税油转做免税油使用的，是否应当办理327

否应当征收烧油特别税？327

煤矿顶板岩中浸出原油供作烧用的部分，是327

工业窑、炉烧用的，是否应当征税？327

对在勘探过程中所生产的原油，用于锅炉及327

对于国家计划外用油单位，如何征收烧油特328

别税？328

对非烧用油已征了“烧油特别税”的应如何328

处理？328

按国际市场价格购买的超计划原油加工生产328

烧用的重油，是否征收烧油特别税？328

烧用按国际市场价格结算的高价油，是否征328

收烧油特别税？328

对造纸厂处理“三废”烧用重油，是否应征329

收烧油特别税？329

对回收油应该如何征税？329

供油单位代收代缴烧油特别税提取手续费的329

比例，怎样规定的？329

对企业烧用计划外重油的减免税照顾问题，329

是怎样规定的？329

用油单位串换油品的应如何征税？329

烧油特别税？329

对石油化工厂生产的“四线油”，是否征收329

代收代缴单位自用烧油和自用自交单位缴纳330

的烧油特别税收入，以及由税务机关课处330

的滞纳金和罚款，是否应按比例计提手续330

费？330

第八章　纳税计算330

奖金税计算实例330

国营企业工资调节税计算实例333

建筑税计算实例334

资源税计算实例336

烧油特别税计算实例336

第五篇　地方税338

第一章　房产税问题解答338

什么是房产税？338

什么是房产？338

独立于房屋之外的建筑物属不属房产338

房产原值是怎样规定的？338

新建房屋出租的应怎样纳税？339

尚未计算入帐的新建房屋应怎样纳税？339

房产税的纳税期限是什么？339

房产税的计税依据是什么？339

没有房产价值而继续使用的房屋如何征税？339

产，应怎样征税？340

期减征和免征房产税？340

关于高价出租房屋应怎样征税？340

哪些单位的房产经税务机关批准，可酌情定340

纳税单位和个人无偿使用免税单位的房340

对免税单位无偿使用纳税单位的房产，或者340

对联建的房产怎样纳税？340

自建公助的房屋纳税人是谁？340

对哪些单位的房产免征房产税？341

房产部门经营出租应如何征税？341

房产税的减免权限是怎样规定的？341

对银行、保险系统征免房产税有哪些规定？341

对军队征免房产税有哪些规定？342

对集贸市场用房是否征收房产税？342

实行差额预算的事业单位，如何征收房产342

税？342

自用的房产，可否免征房产税？343

作营业用的地下人防设施，应否征收房产343

企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园343

征收房产税？343

对在开征地区范围之外的工厂、仓库，是否343

税？343

个人所有的房产用于出租的，应否征收房产343

税？343

待？343

房产不在一地的纳税人，如何确定纳税地343

如何征收房产税？343

纳税单位和个人无租使用其他单位的房产，343

产，是否也属于免税范围？343

免税单位出租的房产以及非本身业务用的房343

费来源实行自收自支后，有无减免税优343

由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经343

点？343

对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，可否免344

企业停产、撤销后，应否停征房产税？344

产税？344

对微利企业和亏损企业的房产，可否免征房344

征房产税？344

新建的房屋如何征税？344

纳房产税，还是按房产租金收入计算缴纳344

个人所有的出租房屋，是按房产余值计算缴344

税？344

标准，就超过面积标准的部分征收房产344

个人所有的居住房屋，可否由当地核定面积344

房产税？344

否征收房产税？345

对城市郊区农场征免房产税有哪些规定？345

征收房产税？345

纳税单位与免税单位共同使用的房屋，如何345

房屋大修理停用期间，可否免征房产税？345

房产出租、由承租人修理，不支付房租，应345

租的房产，应否征收房产税？345

公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出345

基建工地的临时性房屋，应否征收房产税？345

对劳改企业征免房产税有哪些规定？346

第二章　车船使用税问题解答346

什么是车船使用税？346

车船使用税的征税范围是什么？347

税额表所列净吨位怎样计算？347

加挂拖车的税额怎样计征？347

国家机关、人民团体、军队等免税单位非自348

用的车船，应否征收车船使用税？348

残疾人专用的车辆，应否征收车船使用税？348

国营交通部门用银行贷款购买的车船，可否348

给予减免车船使用税优待？348

税？348

新购置的车辆暂不使用，应否征收车船使用348

在企业内部行驶的车辆应否征收车船使用348

有租赁关系的车船纳税人应怎样确定？348

特种车辆税额怎样计征？348

税？348

何计算征收车船使用税？349

对军队车辆征免车船使用税的规定是什么？349

定是什么？349

对银行、保险系统征免车船使用税的有关规349

纳税单位与免税单位合并办公所用车辆，如349

暂给予减免税优待？349

市内公共汽车、电车，目前票价偏低，可否349

集体运输企业购置的运输车、船贷款，能否350

在所得税前归还？350

专用汽车（改装车）征免车船使用税的规定350

是什么？350

实行自收自支的事业单位，征免车船使用税350

的规定是什么？350

什么是城市维护建设税的纳税义务人？351

城市维护建设税的纳税地点和纳税期限，是351

什么是城市维护建设税？351

怎样规定的？351

哪些车辆可以申请减征或免征车船使用税？351

第三章　城市维护建设税问题解答351

车船使用税的减免权限是怎样规定的？351

哪些车船暂缓征收车船使用税？351

城市维护建设税适用税率，是怎样划分的？352

对进口产品是否征收城市维护建设税？352

对外资、中外合资企业，是否征收城市维护352

建设税？352

城市维护建设税的减免照顾是怎样规定的？352

代扣代缴单位应如何代扣城市维护建设税和352

计提手续费？352

对铁路、运输部门集中纳税的，如何征收城352

市维护建设税？352

城市维护建设税的预算收入级次是怎样划分353

的？353

市维护建设税？353

的三税）的城市维护建设税，是否也按比353

例上缴？353

直属企业70％作为中央预算收入入库（缴纳353

金？353

城市维护建设税怎样加成征税和加收滞纳353

款？353

否同时补征城市维护建设税或处以同样罚353

补征产品税，增值税、营业税或罚款的，是353

对集贸市场征税和收入分成，应怎样计征城353

对退税产品是否退还已纳的城市维护建设354

续费？354

委托代征“城市维护建设税”，如何提支手354

税？354

缴纳城市维护建设税？354

由中央主管部门集中缴纳税款的单位，是否354

城市维护建设税减免权限是怎样规定的？354

对生产单位与核算单位不在一个省内的，应355

怎样缴纳城市维护建设税？355

对管道局如何征收城市维护建设税？355

第四章　牲畜交易税问题解答355

什么是牲畜交易税？355

牲畜交易税的征收范围是什么？355

牲畜交易税的纳税义务人怎样确定？355

军马场价拨部队的军马是否征税？356

军事系统购买牲畜是否纳税？356

农村实行生产责任制，将牲畜作价给农民个356

人的如何征税？356

购买种畜是否征税？356

灾区的集体、个人购买牲畜是否纳税？356

互换牲畜是否纳税？356

牲畜交易税的计税依据是什么？356

食品公司委托供销社收购牲畜如何纳税？356

集市交易税的征税范围包括哪些？357

集市交易税的税率是怎样规定的？357

集市交易税的起征点是多少？357

集市交易税的计税依据是什么？357

什么是集市交易税？357

第五章　集市交易税问题解答357

第六章　契税问题解答358

什么是契税？358

办理契税有哪些程序和手续？358

契证损毁、遗失或无契房屋，如何办理补契？358

买房拆料是否缴纳契税？359

买房后未缴契税已将房屋翻建的如何处理？359

以房屋抵债是否缴纳契税？359

华侨、侨眷购买房屋是否免税？359

用征用房屋的补偿费购买房屋是否征税？359

什么叫房屋分拆？怎样办理分拆契？360

承典人转典房是否征收契税？360

未经批准的房屋买卖是否征税发契？360

典房和租房区别在哪里？360

分拆的房屋未办分拆契是否可以出售？361

夫妻离婚，一方给另一方部分房屋属于分拆361

还是赠与？361

赠与和继承的区别是什么？361

继承的房屋未办理继承契是否可以买卖或转361

让？361

第七章　屠宰税问题解答361

什么是屠宰税？361

屠宰税的征收范围是怎样确定的？361

是否免税？362

经营屠宰业务的国营企业如何纳税？362

税？362

收购单位屠宰收购的食用牲畜是否征收屠宰362

对自养、自宰、自食牲畜是否征税？362

信仰伊斯兰教的人民在宗教节日屠宰牛、羊362

军队系统自宰自食的牲畜是否征税？362

养猪自食的是否征税？362

机关、团体、学校、工厂等集体伙食单位，362

房产税计算实例363

第八章　纳税计算363

农民和集体伙食单位屠宰的牲畜如何纳税？363

出口屠宰的牲蓄是否纳税？363

剥猪皮如何纳税？363

对游牧区人民宰杀牲畜是否征税？363

对个体经营的生猪如何纳税？363

车船使用税计算实例364

城市维护建设税计算实例365

牲畜交易税计算实例366

集市交易税计算实例366

契税计算实例366

屠宰税计算实例367

什么是外国企业所得税？369

什么是外国企业所得税的纳税义务人？369

第六篇　涉外税收369

第一章　外国企业所得税问题解答369

外国企业所得税的征收范围是什么？370

对外籍轮船运输收入应如何确定纳税额？370

对租赁贸易的租金收入，应如何征收外国企370

业所得税？370

所得为外国货币的，应如何计算折合成人民370

币纳税？370

拥有两个合同区，应如何确定纳税所得371

从事合作开采海洋石油资源的外国企业，若371

额？371

什么是合理勘探费用？怎样进行摊销？371

外国企业从合作开采海洋石油中取得的所得371

纳税后，作为投资公司的股息或分享利润371

他关联公司取得借款的付息是否准予列支？371

参加合作开采海洋石油资源的外国企业，从371

汇往国外，是否再纳税？371

从事合作开采海洋石油资源的外国企业，取372

得已经使用过的设备，根据什么计算折旧372

和进行摊销？372

从事开采海洋石油资源的企业，什么时间开372

始计算折旧？怎样计算？372

对外国企业采用核定利润，是否再另外扣减372

费用？372

外国企业所得税法公布施行前，已批准的技372

术引进，借贷款及租赁等合同，应如何征372

收外国企业所得税？372

外国企业借款利息应如何列支？对利息是否373

征税？373

业，如何确定应纳税所得额？373

对承包勘探、开发海洋石油资源的工程作373

对专利权、专用技术收入，应如何征收所得374

税？374

对外国银行从我国取得的存款、贷款利息，374

是否征收所得税？374

对分保费准备金利息是否扣缴所得税？375

对专有技术使用费应如何计算征收所得税？375

哪些专有技术使用费可以享受减免税？376

息，是否征收所得税？376

外国银行从我国各信托公司取得的存款利376

哪些所得，不征收预提所得税？377

在1983～1985年期间，同我国企业签订合378

同，提供贷款等所得利息，应按什么比例378

缴纳所得税？378

除税法和施行细则中已规定的免税外，还有378

哪些利息所得可以暂免所得税？378

对外国租赁公司，在1983～1985年间的租赁378

费，在征税上有何照顾？378

得税？379

对外商承包工程作业，如何征收外国企业所379

得税？379

对外商提供劳务服务，如何征免外国企业所379

入，是否征收所得税？379

外商由外贸部门代理寄售商品所取得的收379

贷款利息，如何计算应纳税所得额？379

在我国境内设有常驻代表机构的外国银行的379

外商以专有技术使用费作为合营企业投资，380

是否征收预提所得税？380

外商委托我国公司企业代销，寄销商品或设380

立维修服务站代销零配件，如何征收企业380

所得税？380

对租赁贸易的租赁费中所包含的利息，如何381

征收所得税？381

怎样确定公司集团的纳税单位？381

外国公司为勘探开发作业筹措资金是否列计381

利息？381

外国油公司应纳税所得额应如何计算？381

经济特区的企业为我国海洋勘探开发石油承382

有何照顾？382

对在经济特区内开办的企业，在所得税方而382

有哪些照顾？382

包作业，提供服务业务如何纳税？382

经济特区税收优惠政策？……………，382

机构设在经济特区的外国公司，是否享受382

在中国海洋、大陆架从事生产经营，而管理382

对中国海洋石油总公司，在企业所得税方面382

对在沿海14个港口城市的经济技术开发区内383

办的企业，在所得税方面有何照顾？383

对在沿海14个港口城市的老市区和汕头、珠383

海、厦门市市区开办的企业，在所得税方383

面有何规定？383

提供贷款的利息，是否免征所得税？384

得税？384

对外国企业常驻代表机构的哪些收入不征所384

法？384

我国公司、企业购进设备或租赁设备由对方384

在中国境内的分支机构，适用哪种所得税384

我国公司企业在国外投资举办的合营企业设384

对外国企业常驻代表机构的哪些收入征税？385

设在经济特区内的外国企业常驻代表机构，385

可否享受特区的税收优惠？385

常驻代表机构的收入，有的在中国国内结算385

支付，有的在中国境外支付，如何计算征385

税？385

外国租赁公司出租设备收入如如何征税？386

扣收入的一部分支付给中国国内企业的，386

可否扣除后计算纳税？386

外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间386

对佣金、回扣手续费收入是否征税？386

介绍等业务所取得的回扣收入，其中将回386

对外国公司承包工程作业和提供劳务服务在387

交纳所得税时有何规定？387

对合作勘探开发和生产海洋石油的外国公387

司，合同前费用应如何列支？387

合营企业和外国企业，是否可以以其人民币388

收入代替外币收入缴纳税款？388

中外合资经营，合作生产经营企业和外商独388

资经营企业的“筹办期”的起止时间怎样388

确定？388

“筹办费”都包括哪些？388

应征税？389

业，进行经营管理所收取的管理费，是否389

经营、合作生产经营和外商独资经营企389

承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳389

务的企业，如何汇总纳税？389

年度如何确定？389

营企业分阶段建设、分阶段营业，其获利389

合资经营、合作生产经营企业和外商独资经389

外国公司、企业和其他经济组织受聘于合资389

承包工程和提供劳务的所得如何计算纳税？390

企业固定资产一般可分为几类？390

对企业已使用过的固定资产，如何确定折旧391

年限？391

企业的销货退回、折让与销售费用如何区391

别？391

企业按销售收入和按业务收入计算交际应酬391

费的行业如何划分？391

企业的职工培训费用如何列支？392

董事会费、董事费如何列支？392

外国公司、企业和其他经济组织，在我国境393

内提供管理服务收入如何征税？393

企业的获利年度怎样计算？393

中外合资经营企业，外贸企业转让财产所得393

怎样征税？393

第二章　工商统一税问题解答394

什么是工商统一税？394

什么是工商统一税的纳税人？394

工商统一税的征税范围包括哪些？394

外商加工产品应如何纳税？394

对哪些进口货物予以免征工商统一税？394

从国外引进技术改造项目的技术、设备，是395

科技资料，是否征收工商统一税？395

否减免工商统一税？395

外商寄售商品所得的销售收入，是否征收工395

外国厂商免费向我国提供国外新产品样本等395

商统一税？395

进口图书、资料是否征收工商统一税？396

对中外合资经营企业、合作生产经营企业和396

外商独资企业，应如何征收工商统一税？396

对外商承包工程作业和提供劳务服务，应如397

何征收工商统一税？397

外商委托我国公司企业代销、寄售商品或设397

立维修服务站代销零配件的销售收入，如397

何征收工商统一税？397

对国家和各省、市、自治区体委所属专业队398

进口体育器材，是否征收工商统一税？398

中外合作经营企业进出口货物，有哪些可以398

减免税？398

对中外合资、合作生产经营企业和客商独立399

一税？399

何征收工商统一税？399

经营企业生产电子表、电子钟等产品，如399

一税？399

对外国企业常驻代表机构，如何征收工商统399

对外商承包来料加工业务，如何征收工商统399

对给予减免税照顾的承包商再分包，是否享400

受同样的照顾？400

外国公司承包工程作业和提供劳务服务，在400

征收工商统一税时，准许扣除哪些项目？400

外国公司承包收入中的设备费收入，按什么400

税率征收工商统一税？400

对中外合资经营企业、合作经营企业和外商401

工商统一税？401

独资经营企业生产的出口产品，如何征免401

的玻璃纤维及其制品等产品，适用什么税401

率？401

对中外合资、合作企业和客商独资企业生产401

对中外合资经营宾馆、饭店加收的服务费如402

何征税？402

第三章 中外合资经管企业所得税问题解答什么是中外合资经营企业所得税？402

中外合资经营企业所得税的征税对象是什402

么？402

什么是中外合资经营企业所得税的纳税人？402

如何对汇出利润征税？403

开给的书面证明？403

抵免限额应怎样计算？403

申请再投资退税的范围是什么？403

再投资申请退税，应怎样填写接受投资企业403

对合营企业取得的股息、红利应如何征税？404

在什么条件下，准许申请加速固定资产折404

旧？404

合营企业生产经营收入有人民币和外币的，404

如何折算纳税？404

中外合资经营企业由于自有资金不足，进行405

借款的利息应如何列支？405

合营企业预提费用或准备金，在计算缴纳所405

得税时应如何列支？405

中外合营企业的外国合营者，将预分利润汇405

往国外时如何征税？405

对企业已使用过的固定资产，如何确定折旧405

年限？405

费的行业，应如何划分？406

企业按销售收入和按业务收入计算交际应酬406

固定资产技术改造与修理费应如何划分？406

用？406

什么是销货退回、销货折让、折扣与销售费406

企业的职工培训费用应如何列支？407

中外合资经营企业解散时，应如何清算所得407

税？407

中外合资经营企业享受了减免所得税优惠，407

经营期不足十年提前解散，是否需要补407

税？407

中外合资经营企业转让财产所得如何征税？408

对中外合资经营企业的外国合营者、外资企408

业的出资者转让股权所得如何征税？408

对中外合资经营宾馆、饭店加收的服务费如408

何征税？408

居，在我国境外、境内取得的收入，应如409

对中国血统外籍高级知识分子退休来华定409

何征税？409

对不足一个月的工资、薪金如何征税？409

什么是个人所得税？409

第四章　个人所得税问题解答409

哪些所得应纳个人所得税？409

对劳务报酬征税，应如何确定发生时间？410

对纳税义务人在中国几个地方工作应如何征410

税？410

如何确定代征单位？按什么比例付给手续410

费？410

如何把外币折合成人民币交纳税款？410

对稿费是否征收个人所得税？410

对收取我方企业技术服务费的外国公司派遣411

税？411

对个人取得债券利息，是否征收个人所得411

香港歌星、舞蹈演员应邀来内地演出取得的411

征收个人所得税？411

来华工作的技术人员的工资、薪金，如何411

收入，是否缴纳个人所得税？411

如何征收个人所得税？411

作者去世后，其遗作出版取得的稿酬收入，411

作者稿酬，应如何征税？411

请画家创作书画出口销售，一次清算付给411

书画展销单位预收作者书画，或文物商店聘411

以办画展方式展销书画所得收入如何征税？411

对个人购买农业银行、工商银行发行的金融412

外国企业所得税计算实例412

第五章　纳税计算412

债券取得的利息是否征税？412

计算征税？412

华侨从我国境内取得的房产租赁所得，如何412

收个人所得税？412

外籍来华的教练员、运动员的所得，如何征412

工商统一税计算实例416

中外合资经营企业所得税计算实例419

个人所得税计算实例422

第七篇　其他征收424

第一章　国家能源交通重点建设基金问题解答什么是国家能源交通重点建设基金？424

能源基金的缴纳人有哪些？424

能源基金的征集范围包括哪些？425

能源基金的征收比例是多少？425

能源基金扩大征集范围包括什么？425

中外合资企业中方分得利润的利润留成，是426

否交纳能源基金？426

成”，如何计算征收能源基金？426

地方财政预算外资金的“县办企业利润留426

城市公用事业单位，如自来水公司、煤气公426

扣除成本和税金后的数额计征能源基金？426

司实行企业化管理的，是否可按收入总额426

提取的职工福利基金和10～12％奖励基426

实行企业基金制度的单位，按工资总额11％426

基金？426

提取企业基金。这样企业应如何缴纳能源426

成四项考核指标后，才能按工资总额5％426

实行企业基金制度的单位，应在企业全面完426

金，是否征集能源基金？426

机关，企事业单位办的小卖部收入，是否征427

国务院国发（1983）5号文件批准，煤炭部、财政部向用户加收的全国统配和重点煤矿维简费，是否按国务院征集办法征集能基金？427

润，可按规定征集能源基金，而个人所得427

承包者个人按固定比例或定额上交企业利427

国营企业和集体企业实行经营承包制以后，427

集能源基金？427

部分很难征收，这种情况应如何处理？427

各级工会部门按照规定提留的工会经费等收427

各种协会的收入是否征集能源基金？427

金，是否可以免征能源基金？427

所、幼儿园、儿童乐园捐款和筹集的资427

社会知名人士或机关团体、文艺部门为托儿427

入，是否征集能源基金？427

征集能源基金？428

费，是否征集能源基金？428

取的劳保费、技术装备费和临时设施包干428

建筑施工企业从建设工程单位基建投资中提428

否征集能源基金？428

用，生产发展基金的预算包干节约款，是428

的折旧基金、职工福利基金和科技三项费428

地质勘探队从国家拨给的基建事业费中提取428

地质、冶金煤炭等部门的地质勘探队利用428

社队打井、修配等副业取得的收入，是否428

自己的设备和运输工具，搞运输和为农村428

按年交纳？428

有困难，能否改为以主管部门为单位集中428

农牧企业应交纳的能源基金按单位就地交纳428

金？428

农场种植林木的更改资金，是否征集能源基428

资金，是否征集能源基金？429

宾馆、招待所是否可以区别不同情况，计征429

务合作业务所获得的收入提取的利润留成429

能源基金？429

保险公司如何缴纳能源基金？429

医院可否改按收支节余征集能源基金？429

源基金？429

工力量而拨付的机构迁建费，是否征集能429

新产品试制费、科技三项费用和为平衡施429

财政部门从基建投资中拨给建筑工程公司的429

建筑工程公司开展的对外承包工程和国际劳429

征集能源基金任务？430

税率征收所得税后，如何计征能源基金？430

小型企业和县以上供销社，按八级超额累进430

企业的实际留利计征能源基金？430

45％利润计征能源基金，还是按国家核给430

率55％交纳所得税后，税务部门是按税后430

部分大、中型国营企业实行利改税按规定税430

地方企业上划为中央企业，是否调整地方的430

业单位，如何缴纳能源基金？430

跨省、自治区、直辖市经营的地方企业、事430

源基金？430

冶金部发展黄金生产专项基金，是否征集能430

房产管理收入，如何计征能源基金？430

国营企业实行利改税后，可否比照集体企业431

只就实现利润扣除所得税后的利润（留利）征集能源基金？431

企业留利中的奖励基金能否免征能源基金？431

能源基金由主管部门集中按年交库可不可431

以？431

逾期不交能源基金，如何加收滞纳金？431

公路养路费收入怎样缴纳能源基金？431

交纳能源基金？432

集体企业主管部门管理费，在税前还是税后432

国营商业企业利改税后，如何征集能源基432

金？432

散装水泥设施基金是否征集能源基金？432

对各级各类学校是否征集能源基金？433

集体企业和预算外企业实现的利润部分，怎433

样缴纳能源基金？433

哪些情况可以给予减免能源基金的照顾？433

对中国国际信托投资公司和各省、自治区、直辖市自办的信托投资公司，应如何征集能源基金？433

对财政部门提取的财政超收分成资金，是否434

源基金？434

对银行系统“老少边穷补贴”，是否征收能434

对企业减免的所得税，是否征集能源基金？434

征集能源基金？434

用折旧基金还贷部分，是否征收能源基金？434

收能源基金？434

基金，企业的专用基金存款利息，是否征434

国营企业按销售收入1％计提的新技术开发434

代征代扣手续费是否应征集能源基金？434

对国库券利息收入，是否免征能源基金？435

对中国投资银行如何征集能源基金？435

对基层供销社应如何征集能源基金？435

公路养路费收入是否征集能源基金？435

水利工程管理单位，按照国家有关规定组织436

的水费收入中，由水利部门商请同级财政436

金？436

部门核定抵做供水成本和事业费拨款部436

分，是否应交纳能源基金？436

是否免征能源基金？436

地方非统配煤矿，能否免征能源基金？436

对返还给中央主管部门和地方的折旧基金，436

地点，是怎样规定的？436

地质矿产部野外地质勘探队交纳能源基金的436

新华社收入及下属单位应如何交纳能源基436

征集能源基金？437

入，是否征集能源基金？437

对银行代征代扣建筑税所取得的手续费收437

以抵减？437

肉价补贴款，在交纳能源基金时，是否可437

企、事业单位从自有资金中分担的城镇居民437

其他单位收取的工程维护管理费，是否应437

助金及向受益的工商企业、农场、农户和437

水利工程管理单位随水费附加的库区移民扶437

费收入，应如何征集能源基金？437

程管理单位，实行有偿供水，其收取的水437

凡属集体举办的属于企、事业性质的水利工437

位取得的事业收入，应如何交纳能源基金？438

实行企业化管理，又能够经济自立的事业单438

市场管理收入，应如何计征能源基金？438

在征集能源基金时，是否应扣除？438

对集体企业用税后利润支付给个人红利部分438

金？438

对收取的新菜地开发基金，是否征集能源基438

对企业税前单项留利、减免税收，是否征集能源基金？438

经费尚未完全自立的事业单位，其取得的439

织，应如何征集能源基金？439

对各级各类公司、各种形式的经济联合组439

集能源基金？439

规定提留的基建投资包干结余，是否应征439

对建设单位、工程承包公司和施工单位，按439

事业收入，应如何计征能源基金？439

财政部门拨给部分事业经费和对能够逐步实439

行企业化管理，独立核算，自负盈亏，但439

应如何计征能源基金？439

实行差额预算管理的事业单位取得的收入，439

应如何计征能源基金？439

全额预算管理的事业单位取得的事业收入，439

收入，应如何计征能源基金？439

实行全额预算管理的行政单位取得的预算外439

对国营企业提取和主管部门集中的专项基金440

征集能源基金办法，有哪些新规定？440

对集中交库的中央主管部门所属的集体企440

业，是否就地征集能源基金？440

属于扩大征集能源基金的缴纳单位，在上缴441

能源基金时，应如何计征？441

凡属于扩大征集能源基金的单位，在缴纳所441

得税后年利润不足5,000元的，是否免征441

能源基金？441

《国务院关于扩大征集国家能源交通重点建441

设基金的规定》实施后，对哪些交纳单位，可以给予减征或免征能源基金的照顾？441

临时经营者是否征集能源基金？442

税后利润和能否实行按年征集能源基金？442

暂未建帐的个体工商业户，如何核定其年度442

各省、自治区、直辖市人民政府确定的贫困442

分免征能源基金？442

县，可否比照国家确定的贫困县就扩征部442

对知青办企业，应如何征集能源基金？442

间，各是如何规定的？443

教育费附加的计征依据，附加率及缴纳时443

教育费附加的征集人包括哪些？443

什么是教育费附加？443

能源基金？443

第二章　教育费附加问题解答443

次是什么？443

个体工商业户扩征的能源基金的预算收入级443

种交款凭证？443

个体工商业户用现金缴纳能源基金，使用哪443

石油部超产高价油高平价差收入，如何征集443

配合？444

教育费附加如何安排使用？444

教育费附加怎样进行征收管理？444

企业所缴纳的教育费附加从何处支付？444

教育费附加由哪一部门负责征收？银行如何444

教育费附加的缴款方式如何？444

何计征教育费附加？444

对从事生产卷烟和经营烟叶产品的单位，如444

教育部门如何报告教育费附加的收支情况？445

办有子弟学校的单位，如何缴纳教育费附445

加？445

对进口产品是否征收教育费附加？445

发生产品税、增值税、营业税退税时，教育445

费附加如何处理？445

征收教育费附加的环节和地点，是否与征收445

产品税、增值税、营业税的规定一致？445

国家能源交通重点建设基金计算实例446

第三章 征收计算446

司，如何缴纳教育费附加？446

铁道系统、人民银行、各专业银行和保险公446

教育费附加计算实例447

附录448

中华人民共和国产品税条例（草案）448

中华人民共和国产品税条例（草案）实施细474

则474

中华人民共和国增值税条例（草案）481

中华人民共和国增值税条例（草案）实施486

细则486

关于对纺织产品试行增值税的规定491

财政部关于对日用机械、日用电器、电子产496

品和搪瓷制品、保温瓶试行增值税的通知496

财政部关于调减部分轻工产品税收负担和扩500

大增值税试行范围的通知500

财政部关于对建材、有色金属等产品试行增505

值税的通知505

中华人民共和国营业税条例（草案）507

中华人民共和国营业税条例（草案）实施细512

则512

中华人民共和国盐税条例（草案）518

中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则522

中华人民共和国进出口关税条例527

中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）533

中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）实施细则537

国营企业调节税征收办法549

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例552

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例施556

行细则556

中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂567

行条例567

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例570

行细则574

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施574

中华人民共和国农业税条例580

关于对农林特产收入征收农业税的若干规定586

国营企业奖金税暂行规定587

国营企业奖金税暂行规定施行细则590

国营企业工资调节税暂行规定596

国营企业工资调节税暂行规定施行细则599

集体企业奖金税暂行规定602

集体企业奖金税暂行规定实施办法603

事业单位奖金税暂行规定606

事业单位奖金税暂行规定实施细则608

中华人民共和国建筑税暂行条例611

中华人民共和国建筑税暂行条例实施细则614

中华人民共和国资源税条例（草案）617

资源税若干问题的规定620

关于征收烧油特别税的试行规定622

中华人民共和国车船使用税暂行条例624

中华人民共和国房产税暂行条例626

黑龙江省房产税暂行规定628

黑龙江省车船使用税暂行规定632

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例637

屠宰税暂行条例638

财政部关于改进屠宰税征税办法的若干规定639

牲畜交易税暂行条例640

财政部集市交易税试行规定642

契税暂行条例645

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法647

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法649

施行细则649

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中655

华人民共和国中外合资经营企业所得税655

法》的决定655

中华人民共和国外国企业所得税法656

中华人民共和国外国企业所得税法施行细则659

中华人民共和国个人所得税法669

中华人民共和国个人所得税法施行细则673

中华人民共和国工商统一税条例（草案）677

中华人民共和国工商统一税条例施行细则687

国家能源交通重点建设基金征集办法693

国家能源交通重点建设基金征集办法实施细697

则697

征收教育费附加的暂行规定703

中华人民共和国税收征收管理暂行条例705

税收征收管理若干具体问题的规定713

全国发票管理暂行办法722

财政部关于个体工商业户帐簿管理的规定727

财政部关于促进横向经济联合若干税收问题728

的暂行办法728

关于国营企业兴办集体企业若干财务问题的731

规定731

财政部关于国内联营企业若干财务问题的734

规定734

中华人民共和国中外合资经营企业财务管理738

规定738