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第一篇 税收概论3

第一章 税收的一般概念3

一、税收的本质3

二、税收的特征3

目录3

三、税收与其他财政收入的区别4

四、税收产生和存在的必要性4

第二章 税收产生和发展的概况5

一、我国奴隶社会税收的概况5

二、我国封建社会税收的概况5

五、社会主义税收与资本主义税收的性质区别6

三、资本主义社会税收的概况6

四、我国社会主义税收存在的客观依据6

第三章 我国社会主义税收的职能作用7

一、税收的职能7

二、我国现阶段税收的作用8

第四章 我国社会主义税收制度10

一、税法构成的基本因素10

二、税收分类12

三、我国税收制度建立的原则12

一、1950年统一全国税政，建立新税制13

第五章 我国税收制度的建立和发展13

三、1958年改革工商税制和统一全国农业税制14

四、1973年试行工商税14

二、1953年的税制修正14

五、国营企业实行利改税和工商税制的全面改革15

附：第一篇学习参考资料和复习思考题17

二、我国对流转额的课税不同于资本主义国家的商品课税20

四、流转额课税是我国社会主义税制体系中的主体税收20

三、流转额课税的类型20

一、对流转额课税的意义20

第六章 对流转额课税概述20

第二篇 对流转额课征的税收20

第七章 产品税21

一、产品税的特点和作用21

二、产品税的纳税人21

三、产品税的课税对象和计税依据21

四、产品税的税目、税率22

五、产品税的纳税环节22

六、产品税的减税免税22

七、产品税的计算和交纳23

三、增值税的征税范围和纳税人24

二、我国实行增值税的必要性24

第八章 增值税24

一、增值税在国际上的应用24

四、增值税的税率设计25

五、增值税的计税办法25

六、增值税的扣除项目25

七、增值税的计算方法26

八、增值税的减税免税26

九、增值税的纳税期限26

十、增值税的征收方法26

二、营业税的征税范围和纳税人27

三、营业税的课税对象和计税依据27

一、营业税的意义和作用27

第九章 营业税27

四、商品经营单位批发与零售的划分28

五、对工业企业自销产品征收营业税问题28

六、营业税的税率设计与税额的计算28

七、营业税的起征点和报缴税款的办法29

八、营业税的减税免税和暂缓征税29

九、对临时经营的征收办法29

四、盐税的征收制度30

三、我国盐税的特点30

一、我国盐税的历史发展30

第十章 盐税30

二、新中国盐税的性质30

第十一章 关税31

一、关税的一般概念31

二、旧中国的关税32

三、我国关税的特点和作用32

四、关税的纳税人和交纳方式32

五、关税的税则、税率和完税价格33

六、关税的减税免税33

二、集市交易税34

第十二章 交易税34

一、牲畜交易税34

附：第二篇学习参考资料和复习思考题35

第三篇 对收益额课征的税收39

第十三章 对收益额课税的概述39

一、对收益额课税的意义39

二、对收益额课税的制度40

三、关于扣除费用的制度40

一、利改税是国家对国营企业利润分配制度的一项重大改革41

第十四章 国营企业所得税和调节税41

四、对收益额课税的税率设计41

五、对收益额课税的征收方法41

二、国营企业所得税42

三、国营企业调节税45

四、国营企业利改税的几个问题47

第十五章 集体企业所得税47

一、集体企业所得税的特点和作用47

二、课税范围和纳税人47

六、征收管理48

五、减、免税48

四、亏损抵补48

三、课税对象和税率48

第十六章 资源税49

一、课征资源税的意义和作用49

二、征税范围和纳税人49

三、课税对象和征税依据49

四、税率50

五、征收方法50

第十七章 农业税50

一、农业税的特点和作用50

二、业农税政策51

三、农业税制度的主要内容52

四、农业税制度的改革问题53

第十八章 中外合资经营企业所得税54

一、制定税法的指导原则54

二、纳税人54

三、课税对象54

四、税率54

七、税收抵免55

一、制定外国企业所得税法的必要性55

第十九章 外国企业所得税55

六、亏损弥补55

五、优惠待遇55

二、纳税人56

三、课税对象56

四、税率57

五、预提所得税57

六、减、免税57

第二十章 个人所得税58

一、征收个人所得税的意义、原则和特点58

二、纳税人58

一、国际间税收问题存在的必然性59

第二十一章 国际间收入的课税问题59

二、税收管辖权59

三、课税对象59

四、税率59

五、征收管理59

三、税收抵免60

四、税收饶让61

五、对外国法人征收所得税的一般原则61

六、国际税收条约61

七、避税港62

附：第三篇学习参考资料和复习思考题63

一、对财产课税的意义和作用66

第四篇 对财产和其他课征的税收66

第二十二章 对财产和其他课税的概述66

二、财产税制度的设计和征收管理67

三、对其他课征的税收68

第二十三章 房产税、土地使用税、车船使用税、城市68

维护建设税、屠宰税、契税68

一、房产税68

二、土地使用税69

三、车船使用税70

四、城市维护建设税71

五、屠宰税72

六、契税73

第二十四章 烧油特别税、建筑税、国营企业奖金税73

一、烧油特别税73

二、建筑税74

三、国营企业奖金税75

附：第四篇学习参考资料和复习思考题77

一、税收管理体制的意义78

二、税收管理体制的方针78

第二十五章 税收管理体制78

第五篇 税务管理78

三、现行的税收管理体制79

第二十六章 征收管理79

一、征收管理的意义和地位79

二、征收管理制度79

三、征收管理的组织形式和方法81

四、搞好征收管理的基本建设和指导思想81

附：第五篇学习参考资料和复习思考题82