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目 录1

第一编税收理论与新税制1

第一章 税收概论3

第一节税收的概念3

1．税收的一般概念3

2．税收定义的不同观点及评述4

3．税收范畴的要素5

2．税收产生的原因6

1．税收起源的过程6

第二节税收产生和存在的条件6

3．税收产生和存在的前提条件7

4．关于税收产生的不同观点及简单评述8

第三节税收的本质8

1．税收体现特定的分配关系8

2．税收分配的对象是社会剩余产品9

3．国家征税的唯一依据是凭借政治权力10

1．税收形式的特征11

第四节 税收的三个形式特征11

2．税收形式特征的共性14

3．税收与其他财政收入形式的区别14

第五节社会主义税收存在的必然性16

1．税收存在的几种观点16

2．税收存在的必然性18

第六节我国学者对税收概念的表述21

1．关于手段论的观点21

2．关于关系论的观点22

3．关于收入论的观点22

4．关于活动论的观点23

5．我国台湾省经济学者对税收定义的表述23

第七节外国学者对税收概念的表述23

1．外国学者对税收概念的不同表述23

2．对外国学者各种税收概念的评述25

2．税收发展状况又反作用于经济发展的状况29

1．经济发展状况决定税收发展的状况29

第一节税收在经济中的地位29

第二章 税收与经济的关系29

第二节税收分配与利润分配、财政发行、国家信用、罚没收入、费的关系30

1．税收分配与利润分配30

2．税收分配与财政发行30

3．税收分配与国家信用31

4．税收分配与罚没收入32

5．税收分配与费32

第三节税收与生产的关系33

1．对生产课税的必要性33

2．对生产课税的可行性34

第四节税收与交换的关系34

1．对商品和货币都可课税34

2．对商品和货币课税的可行性及不同税种的作用35

第五节税收与消费的关系36

1．税收与生产消费和个人消费36

1．税收分配与信贷分配37

第六节 税收分配与信贷分配、价格分配、企业财务分配的关系37

2．对消费课税的种类37

2．税收分配与价格分配38

3．税收分配与企业财务分配38

第三章 税收的职能作用39

第一节税收职能作用的概念39

第二节税收职能与作用的决定因素39

1．税收职能的决定因素39

2．税收作用的决定因素40

第三节税收的职能41

1．税收的财政职能41

2．税收调节社会经济的职能42

3．税收的监督职能42

4．税收的社会政策职能43

5．税收职能之间关系的认识43

第四节税收的作用44

1．税收作用通论44

第七章 税收制度建立的原则45

2．税收效应46

第五节社会主义市场经济下的税收作用47

1．为实现四化筹集资金47

2．合理调节各方面经济利益，间接控制国民经济运行48

3．对经济领域中的各种违法活动进行监督55

4．维护国家主权和经济利益．发展国际间经济和贸易往来55

5．当前我国税收的职能作用被弱化的主要原因与应处理好的几个关系55

第四章 税收的数量界限58

第一节税收收入数量界限的概念58

1．研究税收收入数量界限的意义58

2．税收收入的数量界限的概念60

第二节税收收入在国民收入比例中的决定因素62

1．对我国宏观税收负担现状的分析62

3．增加税收收入数量的途径62

2．如何确定合理的税负水平63

3．税收负担65

4．税收负担的评测66

5．宏观税负与经济增长的关系68

6．对宏观税负的适度性的理论研究69

7．影响税收数量的因素71

第八章 税收分类72

8．决定税收收入数量界限的因素73

第三节税收占国民收入比例的合理区间74

1．法国经济学家萨伊的理论76

2．关于我国宏观税收负担的数量界限79

3．税收收入占国民收入比例的合理区间81

4．提高宏观税负或增加收入的途径85

第五章税收法律关系86

第一节税法的概念86

1．税法的创立形式和表现方式86

2．税法的构成要素87

3．税法与税收的关系87

4．税法的作用88

5．税法的本质90

6．我国社会主义税法与资本主义国家税法的区别91

7．税法的效力91

第二节税法的特征95

1．我国税法的建立原则95

2．我国税法的特征96

第三节税收法律关系的含义97

1．税收法律关系的概念97

2．税收法律关系的构成要素98

第二章 对流转额的征税99

第一节概述99

3．税收法律关系的产生、变更和终止103

4．违反税法行为与制裁措施104

第四节税法在法律体系中的地位106

1．税法的地位106

2．税法与其他法律的关系107

第五节我国税收法律建设的现状109

1．税收法律制度发展的历史109

2．税制改革的必要性112

3．新税收法规的内容113

第六章 税收制度要素116

2．我国税收制度建立原则116

第一节税收制度116

1．税收制度概念116

1．纳税义务和纳税义务人117

2．代扣代缴义务人、代征人、纳税担保人、税务代理人117

3．税收制度的核心——税法117

第二节纳税人117

3．负税人118

第三节课税对象118

1．课税对象在税法中的地位和作用118

2．与课税对象有关的概念119

3．按课税对象划分的税种类型120

第四节税目121

1．设计税目所要遵循的原则121

2．设计税目的基本方法121

第五节税率122

2．比例税率122

1．税率及其意义122

3．累进税率123

4．定额税率125

6．边际税率与平均税率126

5．累退税率、负税率、零税率126

第六节纳税环节127

1．纳税环节选择的原则127

2．纳税环节的选择127

3．税收按课征环节分类128

第七节纳税期限128

1．纳税期限128

1．增值税的计算129

2．与纳税期限有关的概念129

第八节税款的计算129

3．营业税的计算130

2．消费税的计算130

4．盐税的计算131

7．资源税的计算131

5．企业所得税的计算131

6．个人所得税的计算131

10．土地使用税的计算132

11．遗产税的计算132

8．车船税的计算132

9．房产税的计算132

12．城乡维护建设税的计算133

第九节减税和免税133

1．减免税的概念133

2．减免税的形式和分类133

3．与减免额相关的其他税收优惠措施134

4．加成和地方附加135

第十节起征点和免征额135

1．起征点135

2．免征额136

1．纳税的一般程序136

第十一节税款的缴纳136

2．税款缴纳的方法138

2．违章行为的内容及处理措施141

1．违章处罚的原则141

第十二节违章处罚141

3．行政复议与诉讼143

第一节税收原则的概念145

1．税收原则理论的产生及发展145

2．税收原则问题的重要性146

第二节几种主要税收原则146

1．资本主义初期的课税原则146

2．当代资本主义税收原则理论149

3．资本主义国家税收原则综述153

4．西方税收原则的发展趋向154

5．国际税收负担原则156

第三节我国税收制度建立的原则159

1．效率原则159

2．公平原则162

3．财政原则165

4．法治原则167

5．税收诸原则之间的相互关系169

6．我国涉外税制所依循的原则170

第一节税收分类的概念172

1．税收分类的意义172

2．税收分类理论的历史沿革172

3．税收的分类方法172

4．OECD和IMF的税收分类173

第二节按课税对象分类174

1．流转课税174

2．增值课税175

3．所得课税178

4．资源课税180

5．财产课税181

6．特定行为课税184

2．实物税和货币税185

第三节税收其他分类185

1．直接税和间接税185

3．一般税和特定税186

4．经常税和临时税186

5．从量税和从价税186

6．价内税和价外税187

7．定率税和配赋税187

8．中央税、地方税、中央和地方共享税187

9．工商税收、关税和农业税188

10．累进税、累退税和比例税189

11．正税和附加税189

第九章 税制结构191

1．税制结构的定义191

第一节税制结构的概念191

2．税制结构理论的沿革191

3．决定税制结构的条件192

4．税制结构与经济结构和社会再生产的关系192

第二节税制模式194

1．税制模式的定义内容194

5．税制结构的变迁194

2．税制模式的决定因素195

3．税制模式的类型196

4．我国现阶段的税制模式200

第十章 税负的转嫁和归宿202

第一节税收负担202

1．税收负担的含义及分类202

2．税收负担的衡量指标203

3．总体税负的影响因素204

4．税负的公平205

5．我国的税收负担状况207

第二节税负转嫁和归宿的概念210

1．西方学者有关税负转嫁的理论210

2．税负归宿的概念及其研究意义211

3．税负转嫁与税负归宿的联系与区别212

第三节税负转嫁的一般形式212

1．前转212

2．后转212

3．旁转213

4．散转213

5．消转213

6．税收资本化213

第四节 影响税负转嫁的因素214

1．商品价格对税负转嫁的影响214

2．供求弹性对税负转嫁的影响217

3．市场结构和税负转嫁的关系218

5．课税范围与税负转嫁的关系219

4．税种性质和税负转嫁的关系219

6．各相关经济主体的地位与税负转嫁的关系220

7．经济发展水平与税负转嫁的关系221

8．国际贸易和税负转嫁的关系221

9．影响税负转嫁的其他因素222

第五节税负转嫁的影响222

1．税负转嫁的双重作用222

2．税负转嫁对国民经济各方面的影响224

第六节社会主义社会是否存在税负转嫁的问题225

1．社会主义社会不存在税负转嫁论225

2．社会主义社会存在税负转嫁论226

3．社会主义社会税负总体不转嫁、局部转嫁论226

第十一章 税式支出228

第一节税式支出的概念228

1．税式支出概念的产生和发展228

2．税式支出的定义228

3．对税式支出含义的正确认识229

5．税式支出与财政支出的关系230

4．税式支出的实质230

第二节税式支出存在的必然性231

第三节税式支出的特点234

第四节税式支出的原则235

第五节税式支出的形式237

1．减税、免税237

2．优惠退税238

3．亏损抵冲238

4．加速折旧239

5．税收抵免240

1．按税种分类241

第六节税式支出的分类241

8．税收延递241

7．税收饶让241

6．优惠税率241

9．税收还贷241

7．按税式支出时间长短分类242

9．按税式支出的经济内容分类242

8．按税收管理权限分类242

2．按税式支出对税金收入的影响划分242

6．按税式支出的形式分类242

5．按税式支出方对税式支出形式的主观取向划分242

4．按税式支出的表现形态划分242

3．按照税制构成要素划分242

10．按税式支出性质分类243

11．按税式支出在法律程序上的分类243

12．按税式支出形式可涉及到税种数量来划分243

13．按税式支出效果来划分243

14．按功能及子功能来划分244

第七节税式支出的规模244

第八节税式支出的管理245

1．减税免税的管理245

2．出口产品退税的管理247

3．税收还贷的管理249

4．宏观管理、逐步建立税式支出的预算制度249

第十二章 税收学说251

第一节税收学说概论251

1．税收的基本概念及其定义和形式特征251

2．税收理论体系252

3．我国古代赋税思想253

4．西方税收学说简介254

第二节税收学的研究对象及研究方法264

1．税收学的研究对象264

2．税收学与财政学的关系264

3．税收与社会再生产各环节的关系264

4．税收学的研究方法266

1．新中国税制的建立和修正阶段271

第一章 中国新税收制度概论271

第二编 新税制结构与税种271

第一节中国税制改革的沿革271

2．1958～1978年的税制改革273

3．1979年以来的全面税制改革275

第二节进一步改革税制的必要性281

1．市场经济的发展要求税制改革281

2．税改前我国税制存在的问题281

3．税收制度改革的必要性282

第三节 税制改革的基本内容和新税制结构283

1．税制改革的原则283

2．税制改革的主要内容284

3．我国现行税制的基本结构289

4．关于税制改革以后需要讨论的几个问题290

2．流转税的产生与发展292

3．流转税的特点292

1．流转税的概念292

4．流转税的效应293

5．流转税要素的设计293

6．税改前我国流转税的布局295

7．我国流转税存在的问题296

8．改革我国流转税制的指导思想296

9．流转税改革方向及模式297

10．1994年税制改革的内容298

1．增值税的基本原理299

第二节增值税299

2．增值税的形成与发展303

3．我国增值税的建立与发展304

4．我国现行增值税征收制度305

第三节消费税313

1．我国消费税的产生、特点及其作用313

2．消费税的纳税人314

3．消费税的课税对象和征税范围314

6．消费税应纳税额的计算315

5．消费税的纳税环节315

4．消费税的税目和税率315

7．消费税的减税及免税规定317

8．消费税的纳税地点、期限及缴纳方法317

第四节营业税317

1．营业税的特点317

2．营业税的征税范围318

3．营业税的纳税人及扣缴义务人318

4．营业税的税目和税率319

5．营业税的计税依据321

6．营业税的减免税322

7．营业税的纳税义务发生时间323

8．营业税的纳税期限323

9．营业税的纳税地点323

10．新旧营业税的区别324

第五节关税325

1．关税的一般概念325

3．关税征收制度327

2．关税的作用327

4．我国关税的发展方向328

第三章 对所得额的征税329

第一节所得课税概论329

1．所得课税的概念329

2．所得课税的特点330

3．所得课税的效应330

4．所得税的种类330

5．所得税的税率选择331

6．所得税的费用扣除制度332

7．所得税的征收办法332

第二节内资企业所得税332

1．内资企业所得税概述332

2．内资企业所得税的内容333

3．企业所得税的税收优惠政策337

4．企业所得税的计算征缴337

1．外商投资企业和外国企业所得税概述338

2．外商投资企业和外国企业所得税的内容338

第三节外商投资企业和外国企业所得税338

3．预提所得税344

第四节 个人所得税345

1．个人所得税概述345

2．个人所得税的内容346

第五节 土地增值税350

1．土地增值税概述350

2．土地增值税的内容351

第四章 财产税的行为税354

第一节 财产税和行为税概述354

1．财产税的种类354

2．财产税的特点354

3．财产税的作用355

4．我国财产税制的选择355

5．建立完善的财产税系的必要性355

1．行为税的特点356

6．我国财产税的完善及改革趋势356

第二节行为税356

2．实行行为税的意义357

3．新税制改革前我国行为税的格局357

4．改革前我国行为税系存在的问题358

5．新税制确立的行为税体系358

第二节房产税358

1．房产税的特点和作用358

2．房产税的内容359

第三节车船使用税362

1．车船使用税的意义362

2．车船使用税的内容362

3．车船使用牌照税的内容365

第四节印花税366

1．印花税的意义366

2．印花税的内容367

第五节 固定资产投资方向调节税368

1．固定资产调节税的意义369

2．固定资产投资方向调节税的内容370

第六节城市维护建设税372

1．城市维护建设税的意义372

2．城市维护建设税的内容374

3．城市维护建设税改革的构想375

第七节屠宰税376

第八节遗产税与赠与税377

1．遗产税与赠与税的意义377

2．主要发达资本主义国家遗产税和赠与税的设计和实施情况377

3．我国开征遗产税与继承税的构想379

第九节 证券交易税的设想381

1．证券市场的出现及其发展381

2．关于证券市场的税收问题381

3．我国证券市场税种的设置382

4．关于对有价证券收益额征税的争论383

5．证券转让行为课税的特点384

第五章资源税385

第一节概述385

1．资源税征收的范围385

2．对资源课税的意义386

第二节资源税388

1．开征资源税的目的388

2．资源税的征收范围388

3．资源税的纳税人389

4．资源税采用以量定额的办法征收389

5．资源税的税额390

6．税额计算390

7．资源税的扣缴义务人390

8．资源税的纳税时间和纳税地点391

9．纳税期限与征收管理391

10．资源税税额的调整391

1．开征土地使用税的意义392

2．土地使用税征税制度392

11．资源税的减税、免税392

第三节土地使用税392

3．计税依据和税率393

4．税收减免393

5．征收管理394

6．土地使用税改革前后收入变化分析394

第六章 农业税395

第一节概述395

1．农业税的产生和发展395

2．农业税的实质395

3．农业税的特点395

4．农业税的作用396

5．农业税的政策原则396

6．农业税制的改革问题397

第二节农业税398

1．农业税的历史发展398

7．农业税制与农村的市场经济398

2．现行的中国农业税征收制度399

3．农业税的征收管理401

第三节农业特产税402

1．农业特产税的产生和发展402

2．农业特产税的目的、意义和特点403

3．农业特产税的征收制度403

4．农业特产周转金的使用管理405

1．牧业税的立法精神和政策原则406

第四节牧业税406

2．牧业税的征收制度407

第五节耕地占用税408

1．开征耕地占用税的意义408

2．耕地占用税的特点409

3．耕地占用税的征收制度409

4．农业发展专项资金的使用和管理410

1．契税的产生和发展411

2．契税的意义和特点411

第六节契税411

3．契税的征收制度412

第三编 新税务征管实务415

第一章 税务管理的概念意义和内容415

第一节税务管理的概念和意义415

1．税务管理的概念415

2．税务管理的意义416

1．税务管理的内容417

第二节税务管理的内容和形式417

2．税务管理的形式418

第二章 税务管理的原则和体制420

第一节 税务管理原则420

1．从经济到财政的原则420

2．统一领导、分级管理的原则420

3．坚持专业管理和群众协税护税相结合的原则421

4．坚持以法治税的原则422

5．有效管理的原则423

3．我国税收管理体制的历史发展426

2．税收管理体制建立的原则426

第二节税收管理体制426

1．税收管理体制的概念426

4．我国现行的税收管理体制428

5．我国税收管理体制的改革429

第三章 中国的税务管理机构432

第一节设置税务管理机构的意义及原则432

1．设置税务管理机构的意义432

2．设置税务管理机构的原则433

第二节我国税务管理机构的设置434

1．我国税收管理机构的沿革434

2．现行税务管理机构的设置434

3．税务管理机构的改革436

第四章 税务立法437

第一节税收立法的概念437

1．税收立法的概念437

2．税收立法的指导思想437

1．税务立法的基本原则438

2．税收立法工作中的具体指导原则438

第二节税务立法的原则438

第三节税务立法的权限和程序440

1．税务立法的权限440

2．税收立法的程序441

第五章 税务司法443

第一节税务司法的概念和作用443

1．税务司法的概念443

2．税务司法的作用443

第二节 税务司法的原则444

1．税务司法的原则444

2．税务司法的职责445

第六章 纳税辅导446

第一节纳税辅导的概念和作用446

1．纳税辅导的概念、必要性446

2．纳税辅导的意义和作用446

2．纳税辅导的具体内容447

1．纳税辅导的一般方法447

第二节纳税辅导的方法和内容447

3．纳税辅导中应注意的问题450

第七章 税款征收451

第一节方式方法451

1．查帐征收451

2．查定征收451

3．查验征收451

6．代征452

5．三自一审452

4．定期定额452

7．代扣代缴453

8．扣缴税款453

9．定率带征454

第二节滞纳行为及纳税担保454

1．滞纳行为454

2．纳税担保455

2．做好征前的各项准备工作456

1．做好纳税宣传工作456

第三节税款征收的工作程序456

3．及时办理错缴税款的手续457

4．办理预缴纳税保证金的手续457

5．建立税款征收记录457

第八章 纳税检查458

第一节纳税检查的意义和作用458

1．纳税检查的概念458

2．纳税检查的意义458

3．纳税检查的作用459

第二节纳税检查的主要内容460

1．纳税检查的主要内容460

2．各税种检查的基本内容460

3．税收征管法及其实施细则中有关税务机关的税务检查的规定461

第三节纳税检查的形式和基本程序461

1．纳税检查的形式461

2．纳税检查的基本程序462

1．查帐的技术方法464

第四节纳税检查的一般方法464

2．调查方法466

3．分析方法466

4．盘存法467

第五节报表、帐簿、凭证的审查467

1．报表的审查467

2．帐簿的审查469

3．凭证的审查471

第六节增值税的检查472

1．增值税的基本内容472

2．增值税的计算、缴纳和会计处理473

3．增值税检查的方法和技巧482

4．增值税检查的案例与分析488

第七节营业税的检查490

1．营业税的基本内容490

2．营业税的计算、缴纳和会计处理493

3．营业税的检查496

4．营业税检查的案例与分析499

1．消费税的计税依据的检查502

第八节消费税的纳税检查502

2．消费税适用税目税率的检查508

3．对消费税纳税环节的检查510

4．消费税缴纳的检查512

5．消费税减税免税的检查514

6．消费税检查的案例与分析515

7．小结一谈谈消费税改革要点518

1．工业企业所得税检查的意义520

第九节工业企业所得税的纳税检查520

2．工业企业所得税的基本内容521

3．工业企业所得税的计算、缴纳与会计处理523

4．工业企业所得税检查的方法与技巧524

5．工业企业所得税检查的案例与分析540

第十节商品流通企业所得税的检查547

1．商品流通企业所得税的基本内容547

2．商品流通企业所得税检查的方法与技巧548

3．案例分析558

1．资源税的检查562

第十一节其他税种的检查562

2．固定资产投资方向调节税的检查566

3．房产税的检查569

4．城镇土地使用税的检查570

5．车船使用税的检查572

6．印花税的检查573

7．城乡维护建设税的检查574

1．编写查帐报告的要求575

8．屠宰税的检查575

第十二节查帐报告的编写575

2．查帐报告的结构和内容576

第十三节纳税检查的结束工作576

1．清结税款576

2．调整帐务576

3．违章处理及制度建设579

2．发票的分类581

1．发票的内容581

第九章 发票管理581

第一节发票的内容和分类581

第二节发票监制章、印制与供应的管理582

1．发票监制章的管理582

2．发票印制的管理582

3．发票供应的管理583

4．发票印制与供应违章处理584

第三节发票使用与税务机关内部发票的管理584

1．发票使用的管理584

2．税务机关内部发票管理585

第四节增值税专用发票的管理587

1．专用发票的领购和印制587

2．专用发票的使用587

3．专用发票的保管589

4．发票的检查与违章处理590

1．税收信息的特征593

第二节税收信息的特征和作用593

2．税收征管信息593

1．信息的意义593

第一节税收征管信息593

第十章 税务信息593

2．税收信息的作用594

第三节 税收征管信息方法595

1．信息获取595

2．信息传输596

3．信息处理597

4．信息存贮598

5．信息反馈599

第四节税收信息系统599

1．税收信息系统的意义599

2．如何建立科学的税收信息系统601

第十一章 电子计算机在税收征管工作中的应用602

第一节现代税务征管电脑应用的必要性和可行性602

1．税务征管电脑应用的必要性602

2．税务征管电脑应用的可行性603

1．现时税务征管电脑应用模式604

第二节税务征管电脑应用的发展模式604

2．逐步建立一个适合我国实际情况又具有现代化特点的税务征管电脑应用模式605

3．现代税务征管电脑应用效果605

第三节建立微机税收征管系统605

1．建立微机税收征管系统的设计原则605

2．税收征管软件系统功能和性能的需求规定606

3．税收征管软件系统开发设计步骤607

2．税收征管电算化系统开发中存在的问题608

第四节税收征管电算化系统开发中的问题及对策608

1．电算化是现代化征管的必然趋势608

3．税收征管电算化系统开发中的探索609

第四编企业纳税制度613

第一章 企业纳税制度613

第一节税企联系制度613

1．税收与企业的关系613

2．税企联系制度614

第二节办税人员责任制度614

1．纳税计算制度615

第三节纳税制度615

2．纳税复查制度616

3．备税制度616

4．税务登记制度616

5．纳税申报制度617

第四节发票管理制度和纳税自查制度617

1．发票管理制度617

2．纳税自查制度618

第五节代扣代缴税款制度和其他制度619

1．代扣代缴税款制度619

2．其它企业纳税制度620

第二章 税务登记621

第一节税务登记的意义和范围621

1．税务登记的意义621

2．税务登记的范围621

第二节税务登记的内容和基本要求622

1．税务登记表的内容622

2．税务登记的要求626

第三节税务登记的程序和方法626

1．纳税人申请办理税务登记的程序和方法626

3．外商投资企业和外国企业的税务登记管理办法627

4．增值税纳税人登记管理办法627

2．税务机关审批税务登记的程序和方法627

第四节税务登记证的使用规定629

第三章 纳税申报630

第一节纳税申报制度的形式及意义630

1．纳税申报制度的形成和完善630

2．纳税申报的意义630

2．纳税申报审核631

1．纳税申报的要求631

第三节纳税申报的要求和内容631

1．办理纳税申报的程序631

第二节纳税申报的程序和审核631

2．纳税申报的内容633

3．纳税申报的方法643

第四节代理纳税申报制度643

1．制定代理申报办法，建立代理申报工作制度643

2．确定代理申报业务范围、对象及形式643

3．确定收费标准、明确工作程序644

第四章 税务行政复议与诉讼645

第一节税务行政复与诉讼的概念与作用645

1．税务行政复议和诉讼的概念和原则645

2．税务行政复议与诉讼的作用646

第二节税务行政复议与诉讼的原则647

1．税务行政复议的原则647

2．税务行政诉讼的原则648

第三节税务行政复议与诉讼的受理651

1．属于必经复议范围的具体行政行为651

2．属于选择复议范围的具体行政行为652

第四节税务行政复议与诉讼管辖及其机构的设置654

1．税务行政复议管辖及机构设置654

2．税务行政诉讼管辖655

1．复议参加人656

第五节 复议参加人与诉讼参加人656

2．诉讼参加人657

第六节税务行政复议与诉讼的程序658

1．税务行政复议的程序658

2．税务行政诉讼的程序661

第七节 税务行政复议与诉讼的其它内容662

1．税务行政复议的期间与送达662

2．税务行政复议使用的文书662

3．法律责任662

1．案例一663

第八节税务行政复议与诉讼的案例与分析663

5．诉讼费用663

4．税务行政诉讼的期间和送达663

2．案例二664

3．案例三665

4．案例四666

5．案例五666

6．案例六667

7．案例七667

9．案例九668

8．案例八668

10．案例十669

第五章 税务代理670

第一节税务代理概述670

1．代理的基本特征和适用范围670

2．税务代理的概念670

3．税务代理与税务咨询、纳税申报和税务管理的关系671

4．税务代理产生的条件672

5．实行税务代理制度的意义和作用673

1．税务代理的特性674

2．税务代理制度的内容674

第二节税务代理制度的基本内容674

第三节 日本的税理士制度681

1．日本税理士制度的产生和发展681

2．日本税理士制度的内容682

3．对日本税理士制度的评价687

第四节 我国的税务代理制度688

1．我国建立税务代理制度的必要性和可能性688

2．我国试行税务代理制度的难点688

3．我国税务代理制度发展过程中应注意的问题689

4．我国税务代理制度的发展方向和解决难点的对策690

2．税收计划的特点695

1．经济税源调查研究的目的和内容695

第二节经济税源调查与分析695

3．税收计划的作用695

第五编 税收计划、统计、会计和审计695

1．税收计划的概念695

第一节税收计划的特点和作用695

第一章 税收计划695

2．经济税源调查的方法696

3．经济税源调查的程序697

2．税收计划的编报程序和方法698

1．税收计划编制的原则698

第三节税收计划的编制698

3．税收计划的调整700

第四节税收计划指标的计算方法700

1．增值税收入计划指标的计算700

2．所得税收入计划指标的计算700

第五节税收计划的执行检查分析701

1．税收计划的执行701

2．税收计划的执行检查与分析701

1．税务统计的特点704

2．税务统计的任务和要求704

第一节税务统计概述704

第二章 税务统计704

3．税务统计的方法和程序705

4．税务统计工作的工作内容705

第二节税务统计调查705

1．税务统计调查的分类和基本要求705

2．原始记录706

3．税务统计报表707

3．税务统计资料的分组和汇总708

2．税务统计资料整理的步骤708

第三节税务统计资料的整理708

1．税务统计资料整理的意义708

4．税务统计表与税务统计图709

第四节税务统计分析710

1．税务统计分析概述710

2．统计指标710

3．税收统计分析报告及运用711

1．税收会计的作用713

2．税收会计的产生和发展713

第一节税收会计的概念713

第三章 税收会计概论713

3．税收会计概念714

第二节税收会计的对象和特点715

1．税收会计的对象715

2．税收会计的特点716

第三节税收会计的管理体系716

1．税收会计核算的基本内容716

2．税收会计的凭证、帐薄和报表716

3．税款的征收、报解和退库720

4．滞纳欠税的掌握控制720

1．税收会计的职能作用721

2．税收会计的主要任务721

第四节税收会计的职能作用和任务721

第五节设置帐户722

1．什么是帐户722

2．帐户的一般结构722

3．企业会计帐户（科目）的设置722

第六节审核和填制凭证724

1．会计凭证的填制724

2．会计凭证的审核727

第七节复式记帐727

1．复式记帐的基本内容727

1．帐簿的概念728

2．记帐规则728

2．借贷记帐法728

第八节登记帐簿728

3．结帐和对帐729

第九节成本计算730

1．材料采购成本的计算730

2．产品生产成本的计算730

第十节财产清查731

1．财产物资的清查731

1．纳部申报方法732

第十一节纳税申报732

2．货币资金的清查732

3．往来款项的清查732

2．外商投资企业和外国企业所得税的纳税申报733

第四章 税收的核算734

第一节增值税的核算734

1．增值税的核算方法734

2．增值税的计算736

1．消费税的核算方法740

2．消费税的计算方法740

第二节消费税的核算740

第三节营业税的核算741

1．营业税的核算方法741

2．营业税的计算742

第四节企业所得税的核算742

1．企业所得税的计算742

2．企业所得税的核算方法742

第五节外商投资企业和外国企业所得税的核算743

1．外商投资企业和外国企业所得税的计算743

1．个人所得税概述744

第六节个人所得税的计算744

2．外商投资企业和外国企业所得税的核算744

2．个人所得税的计算745

第七节土地增值税的核算746

1．土地增值税的核算746

2．土地增值税率746

第八节 资源税的核算746

1．资源税的计算746

4．工业企业关税的核算747

3．船舶吨税的计算747

2．进口调节税的计算747

1．关税的计算747

第九节关税的核算747

2．资源税的核算747

5．外贸企业的关税核算748

第十节 房产税的核算748

1．房产税的计算748

2．房产税的核算748

第十一节 车船使用税的核算748

1．车船使用税的计算748

2．车船使用税的核算748

1．固定资产投资方向调节税的计算749

第十三节 固定资产投资方向调节税的核算749

第十二节印花税的核算749

1．印花税的计算749

2．印花税的核算749

1．城镇土地使用税的计算750

1．农业税的计算750

第十六节农（牧）业税的核算750

4．耕地占用税的核算750

2．城镇土地使用税的核算750

3．耕地占用税的计算750

第十五节城镇土地使用税和耕地占用税及其核算750

2．城市维护建设税的核算750

1．城市维护建设税的计算750

第十四节城市维护建设税的核算750

2．固定资产投资方向调节税的核算750

2．农业税的核算751

第十七节 契税的核算751

1．契税的计算751

2．契税的核算751

2．审计的产生与发展752

1．审计752

第一节 税务审计概述752

第五章 税务审计752

3．审计的特点753

4．税务审计的概念754

5．税务审计的依据754

6．税务审计的范围754

7．税务审计的基本职能755

8．税务审计的作用755

9．税务审计的任务755

12．社会审计756

11．内部审计756

10．国家审计756

13．审计人员757

14．审计人员守则757

15．审计人员的权利与职责757

16．审计师事务所757

17．会计师事务所758

1 8．国际审计标准758

19．税务审计的程序759

24．审计决定760

23．审计结论760

21．审计通知书760

22．审计评价760

20．税务审计的方法760

25．审计报告761

26．审计档案761

27．中华人民共和国审计条例762

28．审计制度762

1．内部审计的特点763

第二节税务机关内部审计763

32．审计案例763

31．审计工作底稿763

30．审计工作记录763

29．审计工作日记763

2．税务机关内部审计的意义764

3．税务机关内部审计的任务765

4．税务机关内部审计的基本内容765

第三节流转税的审计766

1．增值税审计766

2．营业税的审计769

3．消费税的审计769

1．企业所得税的审计770

第四节所得税的审计770

2．个人所得税的审计771

3．外商投资企业和外国企业所得税的审计772

第五节 资源税的审计773

1．资源税审计的意义773

2．资源税审计的主要内容773

3．资源税审计的方法773

第六节土地增值税的审计773

第一节 国际税收的概念和产生的历史背景777

1．国际税收的概念777

第六编国际税收777

第一章 国际税收产生的背景及其特征777

2．国际税收的产生背景779

第二节 国际税收的特征782

1．国际税收纳税主体的跨国性782

2．国际税收研究对象的特点782

3．国际税收研究范围限于所得税和财产税783

1．税收管辖权的定义784

2．税收管辖权的确立原则784

第一节税收管辖权的定义，确立原则及类型784

第二章 税收管辖权784

3．税收管辖权的基本类型785

第二节 国际税收法律关系785

1．国际税收法律关系的主体785

2．国际税收法律关系的客体785

3．国际税收法律关系的内容785

第三节 所得来源地税收管辖权786

1．所得来源地税收管辖权786

2．所得来源地税收的确认标准786

1．居民税收管辖权787

第四节 居民税收管辖权与公民税收管辖权787

2．公民税收管辖权789

第五节 各国行使税收管辖权的概况789

第六节所得来源地税收管辖权的约束规范790

1．对非居民纳税人跨国经营所得征税的约束规范791

2．对非居民纳税人跨国劳务所得征税的约束规范793

3．对非居民纳税人跨国投资所得征税的约束规范794

4．对非居民纳税人跨国财产所得征税的约束规范795

第七节 居民税收管辖权的约束规范795

1．世界主要国家实行的居民判定标准简介795

2．约束居民税收管辖权的规范797

3．重复征税与国际税收的关系799

2．重复征税的类型799

第三章 国际双重征税及其免除799

第一节重复征税与国际重复征税799

1．重复征税的概念799

4．国际重复征税800

第二节 国际双重征税的定义800

1．狭义的国际双重征税800

2．广义的国际双重征税800

第三节 国际双重征税的产生原因801

1．国际双重征税产生的外部因素——经济发展的国际化801

2．国际双重征税产生的内部因素——税收本身802

3，国际双重征税有碍于国际资金的充分利用805

4．国际双重征税不利于国际资源的有效利用805

第四节 国际双重征税的影响805

2．国际双重征税削弱了跨国投资企业的竞争能力805

1．国际双重征税有违于税收理论中的公平原则805

第五节 国际双重征税免除的原则和范围806

1．国际双重征税所要免除的是税不是费806

2．国际双重征税免除的是对所得的征税806

第六节国际双重征税免除的方式和方法807

1．单边方式807

3．多边方式808

2．双边方式808

第一节抵免法809

第二节直接抵免809

1．直接抵免的适用范围809

第四章 国际双重征税的免除方法809

2．直接抵免的计算方法810

3．全额抵免810

4．普通抵免811

第三节间接抵免812

1．间接抵免法的适用范围812

5．直接揿免的效果812

2．间接抵免法的含义813

3．间接抵免的计算方法813

4．间接抵免的限制条件816

第四节抵免限额817

1．一国抵免限额817

2．直接抵免限额819

3．间接抵免限额824

4．超限额结转抵免825

2．关于税收饶让的不同态度826

1．税收饶让产生的背景826

第五节税收饶让826

3．税收饶让的范围827

4．税收饶让的方式827

5．税收饶让下的直接抵免和间接抵免829

6．对税收饶让的评价830

第六节免税法和扣税法830

1．免税法830

2．扣税法831

1．抵免法832

第七节抵免法、免税法和扣税法的分析比较832

2．免税法833

3．扣税法833

第八节 其他缓解国际双重征税的方法833

1．低税法833

2．延期纳税834

3．投资抵免834

4．区域性减免税834

2．跨国法人的收入和费用835

1．跨国自然人的收入和费用835

第五章 国际收入和费用的分配835

第一节跨国纳税人的收入与费用835

第二节 国际收入和费用分配意义836

1．国际收入和费用分配的意义836

2．国际收入和费用分配的原则838

第三节国际收入和费用分配的标准844

1．市场价格标准844

2．比照市场价格标准844

3．组成市场价格标准845

4．成本标准846

2．国际税收协定的分类848

4．国际税收协定的目的和作用848

3．国际税收协定的产生原因848

第六章国际税收协定848

1．国际税收协定的意义848

第一节国际税收协定的意义848

5．国际税收协定的性质849

第二节国际税收协定的产生849

1．早期的国际税收协定849

2．国际税收协定范本的产生849

1．两个协定范本的结构和内容851

2．两个协定范本的比较851

第三节两个协定范本的比较851

第四节国际税收协定的基本内容853

1．确定适用的范围853

2．协调缔约国之间的税收管辖权853

3．确定免除国际双重征税的方法853

4．坚持税收无差别待遇853

2．税收协定谈判前的准备854

1．签定协定应掌握的原则854

第五节国际税收协定的签订854

5．明确进行国际税务合作的要求854

3．税收协定的签订程序855

第六节我国的对外税收协定缔结现状855

1．我国签订对外税收协定的过程855

2．我国对外税收协定的原则856

3．我国对外税收协定的内容856

4．我国对外税收协定中部分重要问题的比较857

4．涉外税收负担的意义861

3．涉外税收负担的比较861

2．涉外税收负担的含义861

第一节涉外税收负担的含义及其原则的意义861

第七章 涉外税收负担原则861

1．税收负担的含义861

第二节从重负担原则862

1．贯彻从重负担原则的做法862

2．选择从重负担原则的目的862

2．选择平等负担原则的依据863

1．贯彻优惠原则的做法863

第四节优惠原则863

1．贯彻平等负担原则的做法863

第三节平等负担原则863

3．从重负担原则的效果863

2．发展中国家与发达国家对优惠原则的不同态度865

3．优惠原则的选择865

4．税收优惠的实现865

第八章 国际避税和反避税867

第一节国际避税和国际逃税867

1．逃税867

2．避税867

3．逃税和避税的区别和联系867

5．国际避税868

6．国内逃避税与国际逃避税的关系868

4．国际逃税868

第二节 国际避税产生的原因869

1．跨国纳税人追求最大利润的强烈欲望是产生国际避税的内在原因869

2．各国税收制度的差异性是产生国际避税的外部条件869

第三节 国际避税的方法870

1．关于税境870

2．人的流动870

3．人的非流动871

4．物的流动871

5．物的非流动872

1．国际避税地的定义873

2．国际避税地的类型873

6．流动与非流动的结合873

第四节 国际避税地的定义及其类型873

第五节 国际避税地的成因及特征874

1．国际避税地的成因874

2．国际避税地的特征876

第六节 国际避税地的功能作用及评价876

1．国际避税地的功能876

2．国际避税地的作用877

3．对国际避税地的评价878

1．基地公司879

第七节国际避税地的避税手法879

2．信托880

第八节国际反避税措施880

1．国际反避税的必要性880

2．国际反避税的一般形式881

3．国际反避税的具体措施882

附件1：联合国《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》884

附件2：OECD组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》891

2．美国税制的特点，899

1．美国税制的发展演变899

第一节美国税制概况899

第一章美国税制899

第七编 主要市场经济国家的税收制度899

第二节美国现行税制900

1．主要税种及税制结构900

2．主要税种介绍900

第三节美国税制改革904

1．里根税收改革法案904

2．1990年收入法案905

3．克林顿的财政税收政策905

3．对税改的评价906

2．战后英国税制的变革906

第二章 英国税制906

1．英国税制的历史演变906

第一节英国税制的历史沿革906

第二节英国现行税制907

1．现行税制概况907

2．主要税种907

第三节英国税收管理911

1．英国税收管理体制911

2．税收征收管理911

3．税务干部的培训912

第三章 法国税制913

第一节法国经济概况与税制建设913

1．经济概况913

2．计划经济及为之服务的税收制度913

第二节法国现行税制914

1．现行税制概况914

2．主要税种919

第三节法国的税收管理919

3．产业结构迅速变化920

4．政府财政支出占国民生产总值的比重越来越大920

2．国家干预经济的加强920

第二节瑞典现行税制920

1．税制概况920

1．税收管理体制920

1．国民经济增长速度明显下降920

第一节 战后经济发展特点920

第四章瑞典税收制度920

3．征收管理920

2．税收机构920

2．税制结构921

3．税收管理体制925

第三节社会保险费925

第四节瑞典税制特点及改革动向926

1．税制特点926

2．瑞典税制改革动向926

1．税收在财政中的地位及税制结构928

第二节 澳大利亚现行税制928

第五章 澳大利亚税制928

第一节 澳大利亚的经济状况928

2．主要税种929

第三节澳大利亚的税制改革931

1．调整税率931

2．实行税款完全抵免制度932

3．推行小额福利津贴税932

4．开征资本利得税932

第一节 日本税制的历史沿革933

第六章 日本税制933

第二节 日本现行税制934

1．现行税制概况934

2．主要税种934

第三节 日本税收管理939

1．管理机构939

2．日本国家税法实施的特点939

1．直接税系940

第二节韩国现行税制940

第七章 韩国税收制度940

第一节韩国的经济发展状况940

2．间接税系941

第三节韩国税制特点及改革动向942

1．韩国税制特点942

2．韩国今后税制改革的动向942

第二节意大利现行税制943

1．意大利现行税制概况943

第一节意大利经济概况943

第八章 意大利税制943

2．主要税种944

第九章 德国税制948

第一节德国税制的发展演变948

第二节 主要税种948

1．个人所得税948

2．公司所得税949

3．预提税949

4．净资产税949

5．遗产和赠与税949

11．教会税950

第三节税务管理950

10．不动产交易税950

1．管理机构950

2．管理体制950

8．营业税950

7．增值税950

6．贸易税950

9．不动产税950

3．评税及上诉制951

4．罚款及罚息951

5．法定时效期951

第四节 德国的社会市场经济与税收调节951

第二节荷兰现行税制953

1．荷兰税制概况953

第一节荷兰经济概况953

第十章 荷兰税制953

2．主要税种954

3．税务机构及人员956

4．税收管理与征收957

第八编 现行税制法规与条例961

中华人民共和国增值税暂行条例961

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则963

增值税部分货物征税范围注释965

增值税若干具体问题的规定967

增值税专用发票使用规定（试行）968

关于增值税会计处理的规定970

关于增值税一般纳税人按旧税制计算申报货物或应税劳务税额的规定973

关于对明年实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见979

关于商业企业明年期初存货己征税款的处理问题980

增值税一般纳税人申请认定办法981

电力产品征收增值税的具体规定983

中华人民共和国消费税暂行条例986

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则988

营业税税目注释（试行稿）消费税征收范围注释990

消费税若干具体问题的规定994

关于消费税会计处理的规定997

中华人民共和国营业税暂行条例998

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则999

营业税税目注释（试行稿）1002

关于营业税会计处理的规定1005

关于流转税新老税制衔接的几个问题1005

关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收1006

暂行条例的决定1006

中华人民共和国企业所得税暂行条例1007

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则1008

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法1012

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则1015

中华人民共和国个人所得税法1023

中华人民共和国个人所得税法实施条例1025

中华人民共和国资源税暂行条例1028

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1029

资源税若干具体问题的规定1042

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例1043

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定1044

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1045

关于城市维护建设税几个具体问题的补充规定1046

关于城市保护建设税几个具体问题的规定1046

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例1047

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则1057

中华人民共和国土地增值税暂行条例1058

中华人民共和国房产税暂行条例1059

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1059

中华人民共和国车船使用税暂行条例1061

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定1062

中华人民共和国印花税暂行条例1063

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则1065

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1066

中华人民共和国筵席税暂行条例1068

屠宰税暂行条例1068

中华人民共和国税收征收管理法1069

中华人民共和国税收征收管理法实施细则1073

关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定1078

关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定1078

中华人民共和国发票管理办法1080

中华人民共和国发票管理办法实施细则1082

税务行政复议规则1085

国家能源交通重点建设基金征集办法1089

国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则1091

国家预算调节基金征集办法1092

国家预算调节基金征集办法实施细则1094

征收教育费附加的暂行规定1095

关于修改《征收教育费附加暂行规定》的决定1096

中华人民共和国农业税条例1097

中华人民共和国耕地占用税暂行条例1099

契税暂行条例1100

中华人民共和国海关法1100

中华人民共和国海关法行政处罚实施细则1105

中华人民共和国进出口关税条例1107

关税与贸易总协定1110

中华人民共和国会计法1134