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第一章 中国现行工商税收法规体系概况1

第二章现行工商各税简介6

一、增值税6

（一）纳税人6

（二）税目、税率7

（三）计税方法8

1．一般纳税人的计税方法8

2．小规模纳税人的计税方法12

（四）免税、减税规定13

3．进口货物的计税方法13

（五）纳税期限和地点14

二、消费税16

（一）纳税人17

（二）税目、税率（税额）17

（三）计税方法19

1．一般计税方法19

2．自产自用应税消费品的计税方法20

（四）免税规定21

3．委托加工应税消费品的计税方法21

4．进口应税消费品的计税方法21

（五）纳税期限和地点22

三、营业税23

（一）纳税人23

（二）税目、税率25

（三）计税方法26

（四）免税、减税规定28

（五）纳税期限和地点29

（二）税目、税额30

四、资源税30

（一）纳税人30

（三）计税方法62

（四）免税、减税规定62

（五）纳税期限和地点63

五、城镇土地使用税64

（一）纳税人64

（二）税额标准65

（四）免税、减税规定66

（三）计税方法66

（五）纳税期限和地点67

六、企业所得税67

（一）纳税人68

（二）计税方法68

1．计税依据68

2．专门扣除项目71

4．资产的税务处理73

3．不能扣除的项目73

5．税率和应纳税额计算方法75

（三）减税、免税规定76

（四）纳税期限和地点76

七、外商投资企业和外国企业所得税78

（一）纳税人78

（二）计税方法79

1．计税依据79

2．专门列支和扣除项目82

4．资产的税务处理84

3．不能扣除的项目（国家另有规定者除外）84

5．税率和应纳税额计算方法85

（三）免税、减税规定86

（四）纳税期限和地点89

八、个人所得税90

（一）纳税人90

（二）征税项目、税率和计税方法91

（三）免税、减税规定100

（四）纳税方式、期限和地点101

（二）税率103

（三）计税方法103

九、城市维护建设税103

（一）纳税人103

十、固定资产投资方向调节税104

（一）纳税人104

（二）税目、税率105

（三）计税方法129

（四）免税、减税规定130

（五）纳税期限和地点130

（一）纳税人131

（二）计税方法131

十一、土地增值税131

（三）免税项目133

（四）纳税期限和地点133

十二、房产税133

（一）纳税人133

（二）计税方法134

（三）免税、减税规定134

（一）纳税人135

十三、城市房地产税135

（四）纳税期限和地点135

（二）计税方法136

（三）免税、减税规定136

（四）纳税期限和地点137

十四、车船使用税137

（一）纳税人137

（二）税额标准137

（三）计税方法138

（四）免税、减税规定139

十五、车船使用牌照税140

（一）纳税人140

（五）纳税期限和地点140

（二）税额标准141

（三）计税方法142

十六、印花税143

（一）纳税人143

（五）纳税期限和地点143

（四）免税规定143

（二）税目、税率144

（三）计税方法147

（四）免税规定148

（五）纳税方式148

十七、屠宰税149

（一）纳税人149

（二）征税范围149

（三）计税方法149

（一）纳税人150

（二）计税依据150

十八、筵席税150

（四）免税规定150

（三）税率151

（四）计税方法151

第三章税收征收管理制度152

一、税收执法依据152

二、纳税人和扣缴义务人153

三、税务登记153

四、帐簿、凭证管理155

五、纳税申报156

六、税款征收157

七、税务检查161

八、法律责任163

九、税务行政复议167

（一）复议范围167

（二）复议管辖168

（三）复议机构169

（四）复议参加人169

（五）申请与受理170

（六）审理与决定172

一、中华人民共和国增值税暂行条例175

第四章各项税收法律、条例175

二、中华人民共和国消费税暂行条例181

三、中华人民共和国营业税暂行条例185

四、中华人民共和国资源税暂行条例189

五、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例191

六、中华人民共和国企业所得税暂行条例194

七、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法198

八、中华人民共和国个人所得税法205

九、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例210

十、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例211

十一、中华人民共和国土地增值税暂行条例215

十二、中华人民共和国房产税暂行条例217

十三、城市房地产税暂行条例218

十四、中华人民共和国车船使用税暂行条例222

十五、车船使用牌照税暂行条例223

十六、中华人民共和国印花税暂行条例226

十七、屠宰税暂行条例229

十八、中华人民共和国筵席税暂行条例231

十九、中华人民共和国税收征收管理法233

二十、全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定247