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第一章税收基础知识1

第一节 税收概念1

一、什么是税收1

二、税收的基本特征2

三、我国社会主义税收的职能3

第二节 税收制度4

一、税收制度的基本内容4

二、工商税收税种的分类6

三、个体工商户应纳税税种7

四、个体工商户税收征收管理8

第二章个体工商户应缴纳的主要税种介绍11

第一节 增值税11

一、什么是增值税11

二、增值税的征税范围12

三、哪些个体工商户应缴纳增值税14

四、增值税小规模纳税人与一般纳税人14

五、增值税的税率17

六、增值税应税销售额的确定和应纳税额的计算18

七、增值税的减免税和起征点23

第二节 消费税24

一、什么是消费税24

二、消费税的征税范围25

三、哪些个体工商户应当缴纳消费税26

四、消费税的税目税率26

五、个体工商户怎样计算缴纳消费税27

二、营业税的征税范围29

第三节 营业税29

一、什么是营业税29

三、哪些个体工商户应当缴纳营业税31

四、营业税的税目税率32

五、个体工商户怎样计算缴纳营业税33

第四节 资源税33

一、什么是资源税33

四、资源税的税目、税额34

二、资源税的征税范围34

三、哪些个体工商户应当缴纳资源税34

五、个体工商户怎样计算缴纳资源税36

第五节 个人所得税36

一、什么是个人所得税36

二、个人所得税的征税范围37

三、哪些个体工商户应缴纳生产经营所得税38

四、个人所得税的税率38

五、个体工商户怎样缴纳生产经营所得税40

一、城市维护建设税43

第六节 其他地方各税43

二、教育费附加44

三、印花税44

四、房产税48

五、城镇土地使用税50

六、车船使用税52

二、个体工商户税务登记的范围54

一、什么是税务登记54

第一节 税务登记54

第三章税务登记与发票管理54

三、个体工商户办理税务登记的程序和手续55

四、税务登记证件及其用途58

五、税务登记验证和换证60

第二节 发票管理和使用60

一、什么是发票60

二、发票印制管理60

三、发票的种类、基本内容和用途61

四、发票购领63

五、发票的开具和保管65

六、发票违章及处罚66

第四章个体工商户税款征收和缴纳70

第一节 个体工商户税款征收方式70

一、查帐征收70

三、查验征收71

二、查定征收71

四、定期定额征收72

五、代收代缴74

六、临时经营征收74

七、自核自缴75

八、税务代理76

第二节 个体工商户应纳税额的计算77

一、个体工商户应纳增值税税额的计算78

二、个体工商户应纳营业税税额的计算81

三、个体工商户应纳所得税税额的计算84

第三节 个体工商户如何申报纳税89

一、个体工商户纳税申报地点89

二、个体工商户缴纳税款的期限89

三、个体工商户纳税申报程序和税款缴纳方法92

四、个体工商户如何办理减税、免税95

五、纳税申报表的填写95

一、税收保全措施98

第四节 税收保全和强制执行98

二、纳税担保99

三、税收强制执行100

第五章个体工商户纳税资料的使用106

第一节 个体工商户帐簿的使用106

一、帐簿的作用106

二、个体工商户帐簿设置规定106

三、应建帐个体工业和商业户会计帐簿的设置107

四、不建帐簿个体户实行凭证粘贴、销售登记管理109

第二节 税务文书的使用110

一、税务管理文书的使用111

二、税务行政执行文书的使用113

三、税务行政复议文书的使用114

第三节 纳税资料的报送和保管136

一、申报纳税时应附报的资料136

二、按受纳税检查时应提供的资料136

三、个体工商户纳税资料的保管137

三、责成提供资料权138

二、场地检查权138

四、询问权138

第六章个体工商户纳税检查138

一、查帐权138

第一节 税务机关的检查权138

五、到交通要道和邮政企业的查证权139

六、查核存款帐户权139

第二节 个体工商户纳税检查的内容、形式和方法139

一、个体工商户纳税检查的内容139

二、个体工商户纳税检查的形式140

三、个体工商户纳税检查的方法141

第三节 个体工商户对税务机关检查的配合144

一、接受税务机关依法进行的检查144

二、如实反映情况144

三、提供有关资料144

三、个体工商户的纳税权利145

二、个体工商户应履行的纳税义务145

一、依法纳税是每个公民的义务145

第一节 个体工商户的权利和义务145

第七章个体工商户纳税权益145

四、个体工商户应树立依法纳税的观念147

第二节 税务机关的权力和义务148

一、税务机关的权力148

二、税务机关的义务149

三、税务机关应保护个体工商户的纳税权益不受侵犯150

第三节 税务违章处理151

一、税务违章的含义和表现形式151

二、税务违章行为的处罚152

第四节 税务行政争讼155

一、税务行政争议155

二、税务行政复议156

三、行政侵权赔偿159

四、行政诉讼161