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第一篇整体观察3

第一章 管理功能的分析3

企业计划与预算的定义3

管理功能的分析4

规划功能7

组织功能8

人事功能10

指导功能10

控制功能11

协调12

管理功能与企业计划13

企业计划与规划功能14

第一章15

图1-1 目标层次15

第一篇整体观察15

图1-2各 级人员之规划及控制责任16

企业计划与控制功能17

企业计划与协调20

企业计划与预算本质之探讨21

讨论问题22

本章参考书目23

第二章 企业计划与预算的主要特徵25

整体观念25

图2-1 企业规划的整体时间结构28

第二章28

人性观念29

人际关系观念32

长期规划观念37

动态观念39

表2-1 未来绩效的重新估测40

第一篇整体观察40

第二章40

图2-2 未来绩效的估计41

讨论问题44

本章参考书目45

第三章 企业计划与预算的实施要件47

企业计划与预算的实施要件48

高级管理人员的全力支持48

健全的组织50

适当的会计制度51

重视目标管理53

充分的意见沟通53

切合实际的期望53

注意时效55

弹性原则的适当运用56

重视个人的成就57

企业计划与管理评估58

认真作事後的追踪58

企业计划与预算之限制和效益59

企业计划与预算的适用范围59

建立企业计划与预算的准备工作61

讨论问题62

本章参考书目63

企业计划与预算的基本结构65

第四章 企业计划与预算的方法与步骤65

企业计划与预算的修正密度及时间范围75

总结78

实质计划与财务方案78

第四章81

图4-1 年度企业计划之发展与组成81

本章参考书目82

讨论问题82

第二篇规划85

第五章 销货计划与预算85

长期及短期销货规划之比较85

销货规划观念87

销货规划之构成因素87

不同途径的考虑90

销货规划中的售价政策91

销货规划之管理93

产品类别考虑93

选择规划销货方法的各种考虑94

规划销货的步骤95

预测销货的各种方法99

第二篇规划103

第五章103

表5-1 工作底稿——经济律动法之销货预测103

公司内部限制对销货计划的影响107

销货及有关成本的控制108

销货计划举例109

表5-2 销货计划汇总表——数量及金额110

表5-3 市场行销计划111

讨论问题112

本章参考书目112

第六章 生产计划与预算115

图6-1 制造业务之规划115

第六章115

第二篇规划115

生产规划之责任116

规划生产及存货水平的一般考虑117

编制生产计划118

生产规划的时间范围118

表6-1 生产及制成品存货预算121

第六章121

图6-2 销货、生产、及存货预算——建议甲122

图6-3 销货、生产、及存货预算——建议乙122

图6-4 销货、生产、及存货预算——建议丙123

存货政策之规划123

生产之稳定性127

制造设备之适合性128

生产期间之长度129

原料及人工之取给129

生产预算作为规划、协调、控制工具130

生产计划举例132

表6-2 生产预算汇总表（按产品单位）132

表6-3 生产计划明细表（按产品类别及时间）133

讨论问题134

表6-4 制成品存货预算134

本章参考书目135

第七章 原料计划与预算137

原料预算138

采购及原料存货预算139

估计原料单位成本142

耗用原料成本预算142

各类原料预算之计划、协调、及控制143

原料预算举例146

图7-1 原料及产品流程147

第七章147

第七章148

表7-1 原料预算之原料单位需要（按产品及期间）148

表7-2 原料预算——原料之单位需要149

表7-3 直接原料预算单位数量汇总表150

表7-4 采购预算151

表7-5 采购预算汇总表152

表7-7 期初及期末存货预算表153

表7-6 原料存货预算153

表7-8 生产用原料成本明细表154

表7-9 生产用原料成本估计汇总表155

讨论问题155

本章参考书目156

第八章 直接人工计划与预算157

规划直接人工成本的各种方法158

直接人工时数之设计159

平均工资率之设计160

直接人工预算的规划与控制特质162

直接人工预算的组成162

直接人工预算举例164

表8-2 直接人工时数预算表165

表8-1 直接人工预算166

第八章166

本章参考书目168

讨论问题168

第九章 各项费用计划与预算169

成本的适当区分170

各项费用之策划172

制造费用之策划173

推销费用之策划179

推销费用预算之结构180

管理费用之策划182

费用预算举例183

第九章184

表9-1 费用预算——房屋服务184

表9-7 推广计划汇总表188

表9-2 厂务费用预算（服务部）189

表9-3 厂务费用预算（各生产部）190

表9-4 预计共同费用分摊率之计算191

表9-5 依产品类别分摊制造费用192

表9-6 预算多分摊／少分摊厂务费用193

表9-8 推销费用预算（工作活动基准——销货金额）194

表9-9 管理费用预算（工作活动基准——销货总金额）195

讨论问题196

本章参考书目197

第十章 资本支出计划与预算199

第十章200

图10-1 资本支出预算中的各种时间长度200

资本支出的管理规划201

第十章202

表10-1 长期资本支出预算202

编制资本支出预算的责任203

资本支出分析的有效组织204

资本支出的控制211

资本支出建议案的管理评估213

折现流动法217

图10-2 机器A的现值分析221

各种方法使用情况的比较226

现金流动观念的本质227

资本支出分析之通则228

估计现金流动的资料来源230

资本支出预算实例230

表10-2 年度资本支出预算231

表10-3 折旧预计表232

本章参考书目233

讨论问题233

第十一章 现金管理计划与预算235

现金计划与控制的时间236

编制现金预算之各种方法236

现金收入及付出法——估计现金收入237

估计现金收入举例238

表11-1 销货及应收帐款现金流入预计表239

第十一章239

表11-2 其他收益现金流入预计表240

表11-3 预算现金流入汇总表240

估计现金付出241

估计现金付款举例241

表11-4 采购原料需要现金预算表242

表11-5 各项费用需要现金预算表245

表11-6 应计项目等需要现金预算表246

表11-7 现金需要汇总表247

表11-8 估计现金收入及付出比较表248

筹措现金需要之计算248

表11-9 短期资金需要预算表249

表11-10 最後现金预算250

净益现金流动法250

表11-11 净益及现金流动预算表251

表11-12 净益现金流动长期计划分析253

现金地位之控制253

表11-13 现金状况报告——月报254

讨论问题254

本意参考书目254

表11-14 现金状况报告——日报255

第十二章 适用於管理控制的内部报告259

第三篇控制259

作为沟通意见工具的财务报告260

绩效报告的重要特性261

绩效报告的基本形式262

图12-1 运通制造公司组织系统图262

第十二章262

第三篇控制262

表12-1 运通制造公司绩效报告263

第十二章263

第三篇控制263

绩效报告要适应报告使用者的要求266

报告要保持简明扼要267

图12-2a 销货及营业利益之图示270

图12-2b 销货及营业利益之图示270

表12-2b 实际销货净额与预算销货比较表271

表12-2a 实际销货及营业利益汇计表271

缩短决策与报告间的时间差距272

管理追踪程序273

控制报告的技术面274

表12-3 部门别绩效报告275

完整的绩效报告276

运通制造公司一月份绩效报告277

表12-4 各地区及各类产品销货绩效报告278

表12-5 厂务费用绩效报告279

表12-6 绩效报告有关附表清单280

讨论问题281

本章参考书目282

第十三章 预算差异分析283

销货差异之分析284

第十三章285

表13-1 销货绩效报告——汇总表285

表13-2 销货绩效报告——第一区285

原料差异之分析287

表13-3 采购部绩效报告287

直接人工差异之分析289

制造费用差异之分析291

差异分析之应用296

讨论问题297

本章参考书目298

变动预算的有关概念299

第十四章 变动预算299

表14-1 某部的变动预算300

第十四章300

固定成本之分析301

第十四章303

图14-1 固定成本图解303

变动成本之分析304

图14-2 变动成本图解305

半变动成本之分析306

图14-3 半变动成本图解307

图14-4 半变动成本（曲线）图解308

工作活动衡量单位之选择309

决定成本可变性的方法310

直接估计法311

预算高低点法313

相关法315

图14-5 间接材料的成本分析图解317

表14-2 间接原料——第一部320

主管人员参与发展变动预算322

成本—数量的各种考虑323

图14-6 成本可变性与预算控制之改进324

表达变动预算的各种方法324

表14-3 变动预算——表列法325

表14-4 变动预算——公式法326

表14-5 某部之费用预算327

变动预算之利用327

表14-6 某部预定工作之成本目标329

表14-7 绩效报告330

成本可变性概念的效用331

变动预算之发展与利用的综合举例332

表14-8 变动预算——制造组（服务部门）333

表14-9 变动预算——制造组（生产部门）334

表14-10 变动预算——销售组334

表14-11 变动预算——管理组335

表14-12 最小平方法工作底稿336

讨论问题337

本章参考书目338

第十五章 成本—数量—利润分析339

成本—数量—利润分析概念339

第十五章340

图15-1 收支平衡图（数量以单位表示）340

图15-2 收支平衡图（数量以金额表示）341

图15-3 收支平衡详细图342

成本—数量—利润分析的基本假定344

各种假定的评估344

应用於成本—数量—利润分析中的成本变动原则345

成本的固定及变动组成之确认345

销货价格及销货组合比例考虑346

直线变动性346

图15-4 收支平衡图348

成本—数量—利润分析之应用348

有关成本—数量—利润的基本管理政策349

评估变动因素的影响349

收支平衡分析中的特殊问题350

图15-5 收支平衡图（包含其他收益及费用）352

收支平衡分析与存货变动352

图15-6 收支平衡图（经济特性）357

本章参考书目359

图15-7 成本结构之变动359

图15-8 单位销售价格之变动360

第十五章361

表15-1 按销货地区之收支平衡分析361

安全边际362

运通制造公司分析举例363

图15-9 运通制造公司收支平衡图364

表15-2 成本—数量—利润分析之收益及成本资料365

讨论问题367

第十六章 直接成本法与标准成本369

变动成本法的显著特点370

变动成本法与企业计划与预算370

标准成本与企业计划与预算374

标准成本规格375

图16-1 简明标准成本流程图375

第十六章375

原料标准成本的会计及预算程序376

表16-1 标准成本规格376

第十六章376

直接人工标准成本的会计预算程序378

制造费用标准成本的会计预算程序380

表16-2 损益表——标准成本法383

标准成本损益表383

变动费用预算与标准成本384

标准成本与预算之结合385

讨论问题386

本章参考书目386

第四篇实务389

完成企业计划的最後责任389

年度企业计划的形成步骤389

第十七章 企业计划与预算之完成及运用389

考虑发展企业计划的各种途径391

表17-1 估计利润之工作底稿394

第十七章394

第四篇实务394

表17-2 比率试验工作底稿395

企业计划的运用395

第四篇实务396

第十七章396

图17-1 整体预算制度流程图396

预计财务报告编制实例399

表17-3 制成品成本明细估计表401

表17-4 制成品成本估计汇总表402

表17-5 预算工作底稿——销货成本及制成品存货403

表17-6 销货成本预算406

表17-7 销货成本预算汇总表407

表17-8 制成品存货预算407

表17-9 损益预计表（按期间）408

表17-10 损益预计表（按销货地区）409

表17-11 损益预计表（按产品类别）410

表17-12 预算工作底稿411

表17-13 资产负债预计表（一月份）413

表17-14 运用资金变动预计表415

表17-15 资金流动预计表416

表17-16 预计资产负债表417

讨论问题418

本章参考书目418

第十八章 非制造业之企业计划与预算419

一般考虑419

商品预算420

图18-1 百货公司简单组织系统表420

第十八章420

表18-1 预计销货净额之分配（按月）422

第十八章422

表18-2 预计销货净额按部门分配423

表18-3 月初存货水平之计算424

表18-4 按零售价采购值之计算425

售价加成的考虑426

表18-5 以成本表示之采购值之计算426

费用预算430

预算汇编431

现金预算431

资本支出预算431

讨论问题432

本章参考书目432

预算控制432

第十九章 我国国营事业企业计划与预算之实施433

业务计划与预算之筹划433

业务计划与预算之编制434

业务计划与预算之表达方式443

业务计划及预算之审核444

业务计划及预算之综合汇编447

国营事业机关综合预算案之审议与公布448

国营事业机关综合预算与中央总预算之关系449

国营事业机关当前面临的一些问题449

讨论问题454

本章参考书目455

责任预算观念的由来457

第二十章 个案研究——中华邮政责任预算制度457

预算功能的演进458

邮政建立责任预算制度之目的460

建立责任预算制度的重要原则462

责任预算制度的具体做法464

责任预算与法定预算之异同467

责任预算与法定预算之配合运用468

建立责任预算之必要条件469

结语471

讨论问题472

本章参考书目472