《当前财会税收错弊的表现形式及查处技法》求取 ⇩

卷一 财会税收错弊及查处实务3

第一编 财会错弊的表现形式及查处3

第一章 总论3

第一节 会计错弊及其查处的基本意义3

一、会计错弊的基本涵义3

二、会计错弊的行为主体4

三、会计错弊形成的原因及其危害性4

四、会计错弊查处的基本意义6

五、新会计制度、新税制下会计错弊及其查处的特征7

第二节 会计错弊查处的基本思路与方法8

一、会计错弊的疑点及其捕捉8

二、会计错弊的查证14

三、会计错弊的调整17

第二章 会计基础工作错弊的查处19

第一节 会计凭证错弊的查处19

一、会计凭证数字书写错弊的查证19

二、会计凭证名称错弊的查证20

三、会计凭证编号错弊的查证21

四、会计凭证摘要错弊的查证22

五、会计凭证日期错弊的查证23

六、会计凭证汇总错弊的查证23

七、会计凭证格式错误的查证24

八、会计凭证错弊的调整与处理24

第二节 会计帐簿错弊的查处25

一、会计帐簿启用错弊的查证25

二、会计帐簿登记错弊的查证26

三、会计帐簿更正错误的查证27

四、会计结帐错弊的查证27

五、会计帐簿设计与设置错弊的查证29

六、会计帐簿错弊的调整30

第三节 会计报表错弊的查处30

一、会计报表编制错弊的查证30

二、会计报表分析错误的查证31

三、会计报表报送错弊的查证32

四、会计报表汇总错误的查证33

五、会计报表订正错误的查证33

六、会计报表勾稽关系错弊的查证34

七、会计报表错弊的调整34

第四节 会计档案错弊的查处35

一、会计档案建立错弊的查证35

二、会计档案保管错弊的查证36

三、会计档案利用错弊的查证36

四、会计档案处理错弊的查证37

五、会计档案错弊的调整37

第五节 会计控制系统错弊的查处38

一、会计控制系统及其错弊查处的意义38

二、内部会计控制系统错弊重点举例40

三、内部会计控制系统错弊的查处42

第三章 会计操作技术错弊的查处46

第一节 会计重记与漏记错弊的查处46

一、某项经济业务或经济事项发生后，会计凭证无错弊，但所涉及的帐户发生重记或漏记46

二、某项经济业务或经济事项发生后，未取得或编制原始凭证，未在帐簿中进行记录和反映造成漏记47

三、某项经济业务或经济事项发生后，其原始凭证无差错，但在据以编制记帐凭证并登记帐簿时，将部分业务内容漏记48

四、某项经济业务或经济事项发生后，原始凭证无差错，但在编制记帐凭证时，所在或部分原始凭证重复被记入记帐凭证和帐户中，造成重记49

五、除上述形式以外的其他形式的会计重记或漏记50

第二节 会计记串帐户错误的查处51

一、总帐帐户之间记串错误的查处51

二、两个总帐帐户下的明细帐记串错误的查处52

三、同一总帐帐户下明细帐记串错误的查处53

四、两个总帐及其所属明细帐记串错误的查处54

第三节 会计记反方向错误的查处55

一、总帐帐户记反方向错误的查处55

二、明细帐记反方向错误的查处57

第四节 会计数字颠倒错误的查处57

一、数字颠倒的类型和特征58

二、数字颠倒会计错误的查处59

第五节 会计数字错位错误的查处63

一、数字错位的类型及其特征63

二、数字错位与数字颠倒的差别64

三、会计数字错位错误的查处65

第六节 会计数码字误写和写掉角、分尾数错误的查处67

一、会计数码字误写错误的查处67

二、写掉角、分尾数错误的查处68

第七节 会计操作技术错弊的综合分析及查证与调整时注意的问题68

一、会计操作技术错弊的不同特征69

二、会计操作技术错弊的相同特征70

三、查处会计操作技术错弊应注意的问题70

第四章 货币资金核算会计错弊的查处72

第一节 现金核算会计错弊查处72

一、现金核算规范简示72

二、现金核算会计错弊的主要形态及查处思路73

三、本节案例举要74

第二节 备用金核算会计错弊查处77

一、备用金核算规范简示77

二、备用金核算会计错弊的主要形态及查处思路78

三、本节案例举要78

第三节 银行存款核算会计错弊查处79

一、银行存款核算规范简示79

二、银行存款核算会计错弊的主要形态及查处思路79

三、本节案例举要80

第四节 其他货币资金核算会计错弊查处84

一、其他货币资金核算规范简示84

二、其他货币资金核算会计错弊的主要形态和查处思路85

三、本节案例举要87

第五章 应收及预付款项核算会计错弊查处91

第一节 应收帐款核算会计错弊查处92

一、应收帐款核算规范简示92

二、应收帐款核算会计错弊的主要形态及查处思路92

三、本节案例举要93

第二节 应收票据核算会计错弊查处96

一、应收票据核算规范简示96

二、应收票据核算会计错弊的主要形态及查处思路96

三、本节案例举要97

第三节 预付帐款核算会计错弊查处99

一、预付帐款核算规范简示99

二、预付帐款核算会计错弊的主要形态及其查处思路100

三、本节案例举要100

第四节 其他应收款核算会计错弊查处102

一、其他应收款核算规范简示102

二、其他应收款核算会计错弊的主要形态及其查处思路102

三、本节案例举要103

第五节 待摊费用核算会计错弊查处105

一、待摊费用核臬规范简示105

二、待摊费用核算会计错弊的主要形态及查处思路105

三、本节案例举要106

第六章 存货核算会计错弊查处108

第一节 存货取得核算会计错弊查处108

一、存货取得核算规范简示108

二、取得存货核算会计错弊的主要形态及查处思路110

三、本节案例举要111

第二节 存货发出核算会计错弊查处113

一、存货发出核算规范简示113

二、存货发出核算会计错弊的主要形态及查处思路114

三、本节案例举要116

第三节 存货储存核算会计错弊查处120

一、存货储存核算规范简示120

二、存货储存核算会计错弊的主要形态及查处思路121

三、本节案例举要122

第七章 投资核算会计错弊查处126

第一节 短期投资核算会计错弊查处126

一、短期投资核算规范简示126

二、短期投资核算会计错弊的主要形态及查处思路128

三、本节案例举要128

第二节 长期投资核算会计错弊查处130

一、长期投资核算规范简示130

二、长期投资核算会计错弊的主要形态及查处思路133

三、本节案例举要136

第八章 固定资产核算会计错弊查处141

第一节 固定资产的标准、分类与计价会计错弊查处141

一、固定资产标准、分类与计价的规范简示141

二、会计错弊的主要形态及查处思路142

三、本节案例举要144

第二节 固定资产增减核算会计错弊查处149

一、固定资产增减业务核算规范简示149

二、固定资产增减业务核算会计错弊的主要形态及其查处150

三、本节案例举要151

第三节 固定资产折旧核算会计错弊查处153

一、固定资产折旧核算规范简示153

二、固定资产折旧核算会计错弊的主要形态及其查处154

三、本节案例举要156

第四节 固定资产修理核算会计错弊查处158

一、固定资产修理核算规范简示158

二、固定资产修理核算会计错弊的主要形态及查处思路159

三、本节案例举要160

第九章 递延资产、无形资产及其他资产核算会计错弊查处161

第一节 递延资产核算会计错弊查处161

一、递延资产核算规范简示161

二、递延资产核算会计错弊的主要形态及查处思路162

三、本节案例举要164

第二节 无形资产核算会计错弊查处166

一、无产资产核算规范简示166

二、无形资产核算会计错弊的主要形态及查处思路166

三、本节案例举要169

第三节 其他资产核算会计错弊查处171

一、其他资产核算规范简示171

二、其他资产核算会计错弊的主要形态及查处思路171

三、本节案例举要172

第十章 负债核算会计错弊查处174

第一节 短期借款核算会计错弊查处174

一、短期借款核算规范简示174

二、短期借款核算会计错弊的主要形态及查处思路174

三、本节案例举要175

第二节 应付帐款核算会计错弊查处176

一、应付帐款核算规范简示176

二、本节案例举要176

第三节 预收帐款核算会计错弊查处178

一、预收帐款核算规范简示178

二、预收帐款核算会计错弊的主要形态及查处思路178

三、本节案例举要178

第四节 应付票据核算会计错弊查处179

一、应付票据核算规范简示179

二、应付票据核算会计错弊的主要形态及查处思路179

三、本节案例举要180

第五节 应付工资核算会计错弊查处180

一、应付工资核算规范简示180

二、应付工资核算会计错弊的主要形态及查处思路181

三、本节案例举要181

第六节 应付福利费核算会计错弊查处182

一、应付福利费核算规范简示182

二、应付福利费核算会计错弊的主要形态及查处思路182

三、本节案例举要182

第七节 应付利润核算会计错弊查处183

一、应付利润核算规范简示183

二、应付利润核算会计错弊的主要形态及查处思路184

三、本节案例举要184

第八节 预提费用核算会计错弊查处185

一、预提费用核算规范简示185

二、预提费用核算会计错弊的主要形态及其查处思路185

三、本节案例举要186

第九节 其他应付款核算会计错弊查处187

一、其他应付款核算规范简示187

二、其他应付款核算会计错弊的主要形态及查处思路187

三、本节案例举要187

第十节 应交税金和其他应交款核算会计错弊查处188

第十一节 长期借款核算会计错弊查处188

一、长期借款核算规范简示188

二、长期借款核算会计错弊的主要形态及查处思路188

三、本节案例举要189

第十二节 应付债券核算会计错弊查处189

一、应付债券核算规范简示189

二、应付债券核算会计错弊的主要形态及查处思路190

三、本节案例举要190

第十三节 长期应付款核算会计错弊查处191

一、长期应付款核算规范简示191

二、长期应付款核算会计错弊的主要形态及查处思路191

三、本节案例举要191

第十一章 所有者权益核算会计错弊查处192

第一节 投入资本核算会计错弊查处192

一、投入资本核算规范简示192

二、投入资本核算会计错弊的主要形态及查处思路193

三、本节案例举要194

第二节 资本公积核算会计错弊查处196

一、资本公积核算规范简示196

二、资本公积核算会计错弊的主要形态及查处思路196

三、本节案例举要197

第三节 盈余公积核算会计错弊查处199

一、盈余公积核算规范简示199

二、盈余公积核算会计错弊的主要形态及查处思路199

三、本节案例举要200

第四节 未分配利润核算会计错弊查处201

一、未分配利润核算规范简示201

二、未分配利润核算会计错弊的主要形态及查处思路202

三、本节案例举要202

第十二章 成本和费用核算会计错弊查处202

第一节 直接生产费用核算会计错弊查处203

一、直接生产费用核算规范简示203

二、直接生产费用核算会计错弊的主要形态及查处思路205

三、本节案例举要206

第二节 制造费用核算会计错弊查处209

一、制造费用核算规范简示209

二、制造费用核算会计错弊的主要形态及查处思路210

三、本节案例举要210

第三节 在产品成本核算会计错弊查处213

一、在产品成本核算规范简示213

二、在产品成本核算会计错弊的主要形态及查处思路215

三、本节案例举要215

第四节 产成品成本核算会计错弊查处217

一、产成品成本核算规范简示217

二、产成品成本核算会计错弊的主要形态及查处思路218

三、本节案例举要219

第十三章 损益核算会计错弊查处220

第一节 收入核算会计错弊查处220

一、产品（商品）销售收入核算会计错弊的查处220

二、代购代销收入核算会计错弊查处225

三、其他业务收入核算会计错弊查处226

四、营业外收入核算会计错弊查处229

第二节 投资收益核算会计错弊查处231

一、投资收益核算规范简示231

二、投资收益核算会计错弊的主要形态及查处思路231

三、本节案例举要232

第三节 销售成本、费用、支出及税金核算会计错弊查处233

一、期间费用及支出核算会计错弊查处233

二、流转税核算会计错弊查处236

三、所得税核算会计错弊查处240

第十四章 利润核算会计错弊查处246

第一节 利润形成核算会计错弊查处246

一、利润形成核算规范简示246

二、利润形成中会计错弊的主要形态及查处思路247

三、本节案例举要247

第二节 利润分配核算会计错弊查处249

一、利润分配核算规范简示249

二、利润分配核算会计错弊的主要形态及查处思路250

三、本节案例举要251

第十五章 典型会计错弊查处案例汇集255

案例一 管理费用的误支255

案例二 合谋侵吞公共财产257

案例三 由“888”引出问题258

案例四 30万元追查记260

案例五 多摊材料成本差异261

案例六 造假帐、匿报销售收入263

案例七 应付帐款的奥秘264

案例八 成本核算不实（一）265

案例九 成本核算不实（二）268

案例十 虚假销售274

案例十一 人为调节利润275

案例十二 假会计凭证的背后276

案例十三 以权谋私留在帐上的线索278

案例十四 截留收入、私分货款一案的查证与处理279

案例十五 列入经营费用中的贪污款281

案例十六 复写纸的上与下282

案例十七 顺藤摸瓜查出小金库283

案例十八 贪污救济补助款284

案例十九 虚假发票286

案例二十 应收帐款的追踪审查286

案例二十一 成本费用列支不当287

案例二十二 财务报表审查案例289

第十六章 行政事业单位主要会计错弊查处296

第一节 拨入经费核算错弊查处296

第二节 收支核算错弊查处297

第三节 费用核算错弊查处303

第四节 暂存款、暂付款核算错弊查处312

第二编 税收错弊的表现形式及查处315

第一章 税收错弊查处315

第一节 税收错弊查处的一般程序和方法315

一、税收查处对象的选择315

二、税收错弊查处准备316

三、税收错弊查处实施317

四、税收错弊查处结论和处理意见的审批317

五、税收错弊查处决定的执行318

六、税收错弊查处档案存档318

七、税收错弊查处方法318

第二节 税务登记错弊查处319

一、办理税务登记稽核320

二、变更税务登记稽核324

三、注销税务登记稽核325

四、有关违法行为的处理及其他326

第三节 纳税申报错弊查处326

一、纳税申报的概念326

二、纳税申报的方式326

三、纳税申报的内容327

四、纳税申报期限328

五、纳税申报错弊查处329

第四节 减税、免税、延期纳税错弊查处332

一、减税、免税错弊查处应注意的问题333

二、减税、免税的检查方法333

三、减税、免税错弊查处的类型335

四、减免税有关会计处理规定336

五、延期纳税错弊的查处337

第五节 主要税种减税、免税错弊查处339

一、增值税减税、免税的错弊查处339

二、消费税减税、免税错弊查处349

三、营业税减税、免税错弊查处350

四、企业所得税减税、免税错弊查处355

第六节 偷税、骗取出口退税查处360

一、偷税普遍存在，数额增大360

二、偷税从隐蔽转向公开360

三、偷税手续变化多端360

四、出口退税范围的检查361

五、出口货物应退税额的检查362

六、出口退税的管理363

七、出口退税查处的方法与技巧370

第七节 主要税种的偷税及其查处370

一、增值税偷税查处370

二、消费税偷税查处375

三、营业税偷税查处378

四、企业所得税偷税查处381

第八节 避税查处393

一、偷漏税与避税393

二、避税查处的一般程序395

三、常见避税类型及其查处398

第九节 主要税种避税及其查处408

一、增值税的避税及其查处408

二、消费税的避税及其查处412

三、营业税的避税及其查处415

四、法人所得税的避税及查处416

五、个人所得税的避税和查处423

六、其他各税的避税及其查处425

第二章 税务错弊查处典型案例汇集427

案例一 销售收入不记帐，偷逃增值税427

案例二 多列进项税款，抵扣销项税款少纳税428

案例三 购进非应税项目计算进项税额少纳税429

案例四 组成计税价格错误，少缴税款429

案例五 利用企业间的业务收入，冲减费用，少纳营业税430

案例六 利用联营企业避税431

案例七 乱用帐户，偷漏税金432

案例八 利用假退货，截留利润434

案例九 开假发票、做假销售，骗取财政拨补434

案例十 虚列成本费用、匿报收入所得435

案例十一 转让定价避税436

案例十二 国际转让定价调整441

案例十三 外商投资企业转让定价避税442

案例十四 用产品换汽车，漏计增值税443

案例十五 造假帐，匿报销售收入444

案例十六 通过“商品采购”瞒报销售收入445

案例十七 退回出口应税消费品未补应交税款446

案例十八 准予抵扣未扣，多交税款447

案例十九 组成计税价格错误，少缴税款448

案例二十 利用企业间的业务收入，冲减费用，漏交营业税449

案例二十一 外币业务误用记帐汇率和帐面汇率450

案例二十二 固定资产计价错误451

案例二十三 外资企业未按合同规定时限投入资本452

案例二十四 国际转让定价调整453

案例二十五 借出口服装业务，骗取出口退税454

案例二十六 骗税分子与税务人员内外勾结，骗取出口退税455

案例二十七 投资收益反映不实，偷逃所得税455

案例二十八 以自制凭证代发货票，产品销售不入帐，偷漏税款456

案例二十九 利用假发票行骗457

案例三十 弄虚作假，隐匿收入458

案例三十一 少报投资额，漏交投资调节税458

案例三十二 竣工后，未清算，漏交投资项目调节税459

案例三十三 来自系统内独立核算单位之间的业务收入，作为“内部收入”转帐漏税460

案例三十四 销售不作收入，冲减产成品460

案例三十五 弄虚作假不开发货票461

案例三十六 会计电算化编制程序失误，形成漏税462

案例三十七 滥提固定资产折旧费463

案例三十八 以收抵借、漏税建大楼464

案例三十九 虚计商品销售成本漏交所得税464

案例四十 挪用结余保修费，漏交所得税465

卷二 查帐方法与技巧469

第一编 查帐方法与技巧概述469

第一章 查帐方法分类469

第一节 定性查帐方法469

一、调查法469

二、检查方法474

第二节 定量查帐方法478

一、帐户分析法478

二、帐龄分析法479

三、逻辑推理分析法479

四、经济活动分析法480

五、比较分析法480

六、技术经济分析法481

七、推理分析法482

第二章 查帐证据和查帐报告483

第一节 查帐证据483

一、查帐证据的作用483

二、查帐证据的分类484

三、查帐证据收集的方法486

四、查帐证据的鉴定和评价487

第二节 查帐报告489

一、查帐报告的种类489

二、查帐报告撰写的程序和方法493

第二编 具体查帐方法与技巧495

第一章 资产的查帐方法495

第一节 流动资产的查帐方法495

一、货币资金的查帐方法概述495

二、应收款项的查帐方法501

三、存货的查帐方法504

第二节 固定资产的查帐方法506

一、固定资产标准的查帐方法507

二、固定资产增加的查帐方法508

三、固定资产减少的查帐方法512

四、固定资产折旧的查帐方法513

五、固定资产修理的查帐方法515

第二章 权益的查帐方法516

第一节 负债的查帐方法517

一、应付帐款的查帐方法517

二、其它应付款的查帐方法518

三、应付工资的查帐方法518

第二节 所有者权益的查帐方法521

一、货币出资的查证521

二、对实物财产出资的查证521

三、无形资产出资的查证522

四、验资报告书的编撰523

第三章 财务成果的查帐方法524

第一节 收入的查帐方法524

一、销售查帐的目的524

二、销售查帐的一般程序和方法525

三、销售查帐的主要内容525

第二节 成本费用的查帐方法527

一、费用查帐的目的527

二、费用查帐的一般程序和方法527

三、费用查帐的主要内容527

四、产品成本查帐方法529

五、产成品查帐方法529

第三节 利润分配的查帐方法532

一、利润审查的目的532

二、利润审查的一般程序和主要内容532

三、利润分配查帐方法533

四、利润分配审查的目的533

五、利润分配审查的一般程序和主要内容533

第四章 会计报表的查帐方法534

第一节 资产负债表的查帐方法534

一、资产负债表审查的目的534

二、资产负债表项目真实性的审查534

三、资产负债表项目的内容正确性的审查535

四、资产负债表的综合查帐方法538

第二节 损益表的查帐方法538

一、损益表审查的目的538

二、损益表项目正确性的审查539

三、损益表内容真实性合法性的审查540

四、损益表综合审查方法541

五、损益表分项审查541

第三节 财务状况变动表的查帐方法546

一、财务状况变动表审查的目的546

二、财务状况变动表审查的内容和一般方法547

三、财务状况变动表的综合查帐方法548

第五章 税收查帐方法548

第一节 流转税的查帐方法548

一、增值税的查帐方法548

二、营业税的查帐方法554

三、消费税的查帐方法555

第二节 所得税的查帐方法556

一、企业所得税的查帐方法556

二、个人所得税的查帐方法558

三、外商投资企业和外国企业所得税的查帐方法559

第三节 资源税的查帐方法561

一、资源税查帐的意义561

二、资源税查帐的主要内容562

三、资源税查帐的方法562

第四节 土地增值税的查帐方法562

一、土地增值税查帐的意义562

二、土地增值税查帐的内容562

第六章 银行查帐方法563

第一节 银行查帐的程序和方法563

一、银行查帐工作程序563

二、银行查帐的常用方法564

第二节 中央银行的查帐方法566

一、中央银行的稽核机构566

二、中央银行内部查帐方法566

第三节 会计帐证、财务管理和联行往来查帐方法567

一、会计帐证的查帐方法567

二、财务管理的查帐方法570

三、发行、出纳业务的查帐方法574

四、对联行业务的查帐方法577

第四节 存款和贷款业务的查帐方法580

一、存款业务的查帐方法580

二、贷款业务的查帐方法582

第五节 结算、信托和外汇业务查帐方法586

一、结算业务的查帐方法586

二、金融信托业务的查帐方法589

三、外汇业务的查帐方法590

第七章 注册会计师的查帐方法595

第一节 抽样法概述595

一、抽样法的必要性595

二、非统计抽样法595

第二节 统计抽样596

一、抽样法条件下的样本596

二、属性抽样查帐方法599

三、变量抽样查帐方法604

卷三 财会税收制度实务611

第一编 财会制度实务611

第一章 会计是一种基本的管理方法611

第二章 新中国的财会制度613

第一节 旧财会制度的弊端613

第二节 我国新会计制度的基本内容615

第三章 现代财会制度的构成617

第一节 会计核算的基本前提617

一、会计主体假设617

二、持续经营假设618

三、会计分期假设618

四、货币计量假设619

第二节 会计要素与会计等式620

一、资产、负债和所有者权益620

二、收入、费用和利润620

三、会计等式621

第三节 会计核算的一般要求621

一、真实性、相关性（有用性）621

二、权责发生制621

三、一致性、及时性、清晰性、全面性622

四、收入与费用相配合、按实际成本计价、划分收益性支出与资本性支出622

五、重要性、审慎性622

第四章 会计程序和会计核算方法623

第一节 会计程序623

第二节 会计方法624

一、原始凭证和记帐凭证624

二、根据记帐凭证登记日记帐626

三、根据日记帐中的每笔分录，登记总分类帐户和明细分类帐户627

四、调整帐户629

五、工作底稿630

六、年末结清属于收入和费用的过渡性帐户630

第五章 会计科目、帐户和记帐633

第一节 会计科目633

一、设置会计科目要结合会计对象的特点634

二、设置会计科目要符合经济管理的要求635

三、设置会计科目，要兼顾统一性和灵活性635

四、设置会计科目的名称简明易懂635

五、设置会计科目要保护相对稳定性635

第二节 会计帐户概述635

第三节 会计帐户的分类637

一、按会计要素对帐户进行分类637

二、按用途和结构对帐户进行分类639

三、按提供指标详细程度对帐户进行分类646

第四节 记帐647

第六章 银行开户与结算业务653

第一节 银行开户653

第二节 银行结算业务及其帐务处理656

第七章 资产核算（上）659

第一节 货币资金的核算659

一、现金管理与核算660

二、其他货币资金的核算662

第二节 短期投资、应收及预付款项的核算663

一、股票（债券）投资的核算664

二、应收帐款的核算664

第三节 存货的核算666

第八章 资产核算（下）671

第一节 长期投资的核算671

一、股票投资的核算671

二、债券投资的核算674

三、其他投资的核算677

第二节 固定资产的核算678

一、固定资产增加和减少的核算679

二、固定资产折旧的核算682

第三节 无形资产和其他资产的核算684

一、无形资产的核算684

二、递延资产的核算685

第九章 负债核算（上）686

第一节 短期借款的核算686

第二节 应付票据和应付帐款的核算687

一、应付票据的核算687

二、应付帐款的核算688

第三节 预收帐款、应付工资及福利费的核算689

一、预收帐款的核算689

二、应付工资及福利费的核算690

第四节 应付投资者利润、预提费用及其他应付款的核算692

一、应付投资者利润的核算692

二、其他应交款的核算693

三、预提费用的核算694

四、其他应付款的核算694

第十章 负债核算（下）695

第一节 长期借款的核算695

第二节 应付债券的核算696

第三节 其他长期应付款的核算699

第十一章 成本核算699

第一节 成本开支范围和成本项目700

一、成本开支范围700

二、成本项目700

第二节 成本核算700

一、成本核算的基本要求700

二、产品成本计算的基本方法703

第十二章 销售和损益核算707

第一节 收入的确认708

第二节 销售的核算709

一、出口商品销售业务的核算709

二、国内销售业务的核算710

三、代理商品销售业务的核算712

四、产品销售折扣与折让的核算714

第三节 其他销售收入和支出的核算715

第四节 损益核算716

一、利润的核算716

二、利润分配的核算717

第十三章 税金的核算720

第一节 所得税的核算720

第二节 增值税的核算720

一、增值税的计算和交纳721

二、一般纳税人会计科目的设置725

三、一般纳税人的帐务处理726

四、小规模纳税人会计科目的设置和帐务处理736

五、应交增值税明细表737

第三节 营业税的核算737

一、营业税的计算和交纳737

二、主要的帐务处理739

第四节 消费税的核算741

一、消费税的计算和交纳741

二、主要会计帐务处理744

第十四章 所有者权益核算746

第一节 实收资本的核算746

第二节 资本公积的核算749

第三节 盈余公积的核算750

第十五章 财务报告751

第一节 会计报表概述751

一、会计报表的作用751

二、会计报表的种类752

三、企业会计报表的报送753

四、企业会计报表的编制要求754

第二节 资产负债表754

一、资产负债表概述754

二、资产负债表的结构和内容755

三、资产负债表的编制方法755

第三节 损益表760

一、损益表概述760

二、损益表的结构与内容760

三、损益表的编制方法760

第四节 利润分配表763

第五节 主营业务收支明细表和商品销售利润明细表764

第六节 财务状况变动表766

一、财务状况变动表概述766

二、财务状况变动表的内容和结构767

三、财务状况变动表的编制方法767

第十六章 几种常用的会计分析方法779

第一节 财务报表分析的基本方法779

一、财务报表的比较分析法780

二、财务报表的比率分析法782

三、财务报表的百分比分析法783

第二节 短期偿债能力分析784

一、营运资金784

二、流动比率786

三、速动比率788

四、现金比率789

五、其它影响变现能力的因素789

第三节 长期偿债能力分析790

一、资产负债率791

二、已获利息倍数792

三、产权比率793

四、有形净值债务率793

五、其它偿债能力指标794

六、影响长期偿债能力的其他因素794

第四节 盈利能力分析795

一、资产利润率796

二、资本金利润率796

三、销售利润率797

四、成本费用利润率799

五、净值报酬率799

六、反映盈利能力的补充分析指标800

第二编 税收制度实务801

第一章 总论801

第一节 税收概论801

一、税收的基本概念801

二、税收的特征802

三、税收的基本职能和税收的分类803

第二节 我国的税收制度805

一、新中国税制的沿革805

二、1994年我国的税制改革806

第三节 税法815

一、税法815

二、税法要素816

第四节 纳税程序819

一、税务登记819

二、纳税鉴定821

三、纳税申报822

四、税款征收823

五、税务检查823

六、发票管理825

七、税收票证管理826

第二章 增值税826

第一节 增值税概述826

一、增值税的概念826

二、增值税的征收范围828

三、增值税的纳税人829

四、增值税的税率829

五、增值税纳税义务发生时间830

六、增值税纳税地点830

七、增值税的纳税期限831

八、增值税的纳税申报831

九、增值税的减免833

十、增值税的管理834

第二节 增值税的计算839

一、一般纳税人应纳税金的计算839

二、小规模纳税人应纳增值税的计算841

第三章 营业税842

第一节 营业税概述842

一、营业税的纳税人843

二、营业税的征税范围844

三、营业税的税目845

四、营业税的税率848

五、营业税的纳税义务发生的时间849

六、营业税的纳税期限849

七、营业税扣缴义务人849

八、营业税的起征点850

九、营业税的纳税地点850

十、营业税的减征和免征850

第二节 营业税的计算851

第四章 消费税852

第一节 消费税概述852

第二节 消费税的计算855

第五章 资源税857

第一节 资源税概述857

第二节 资源税的计算859

第六章 关税859

第一节 关税概述859

第二节 关税的计算与征收管理862

第七章 企业所得税864

第一节 企业所得税概述864

第二节 企业所得税的计算868

第八章 个人所得税871

第一节 个人所得税概述871

第二节 个人所得税的计算874

第九章 外商投资企业和外国企业所得税876

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述876

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的税制要素876

一、纳税人876

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税范围877

三、外商投资企业和外国企业所得税纳税对象877

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率878

五、外商投资企业和外国企业所得税的减免878

六、外商投资企业和外国企业所得税纳税人违章处理881

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算882

一、纳税年度882

二、应纳税所得额的计算公式882

三、应纳所得税额的计算883

第十章 其他各税886

第一节 农业税和农业特产税886

一、农业税的涵义886

二、农业税的特点886

三、农业税的征税政策886

四、农业税的纳税人887

五、农业税的征税对象887

六、农业税的计税依据887

七、农业税的税率888

八、农业税的征收和减免888

九、农业税的计算889

第二节 土地增值税889

一、土地增值税概述889

二、土地增值税的计算891

三、土地增值税的核算891

第三节 房产税892

一、房产税概述892

二、房产税的计算894

第四节 印花税894

一、印花税的概念894

二、印花税的纳税人894

三、印花税的纳税对象、计税依据和税率894

四、印花税的缴纳办法895

五、印花税的减税、免税895

六、印花税的计算方法895

第五节 车船使用税896

一、车船使用税的涵义896

二、车船使用税的征税范围和纳税人896

三、车船使用税的计税标准和税额896

四、车船使用税的减税、免税896

五、车船使用税的计算方法897

卷四 有关财会税收犯罪认定处理901

第一编 税收、金融犯罪认定处理901

第一章 危害税收征管罪901

第一节 危害税收征管罪概述901

一、危害税收征管罪的概念901

二、危害税收征管罪的特征901

三、危害税收征管罪的种类902

第二节 危害税收征管罪的修改903

第三节 危害税收征管罪的适用905

一、偷税罪905

二、抗税罪907

三、妨碍追缴欠税罪908

四、骗取出口退税罪909

五、虚开增值税专用发票罪912

六、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪914

七、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪915

八、非法出售增值税专用发票罪916

九、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪917

十、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪917

十一、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的其他发票罪919

十二、非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪920

第二章 破坏金融管理秩序罪921

第一节 破坏金融管理秩序罪概述921

一、破坏金融管理秩序罪的概念921

二、破坏金融管理秩序罪的特征921

三、破坏金融管理秩序罪的种类922

第二节 破坏金融管理秩序罪的修改923

一、完善了破坏金融管理秩序罪的类罪体系924

二、修改补充了某些具体罪的罪状和法定刑924

三、保留原刑法规定的逃汇罪926

第三节 破坏金融管理秩序罪的适用926

一、伪造、变造货币罪926

二、故意出售、购买、运输、持有、使用伪造的货币罪929

三、擅自设立金融机构罪931

四、非法吸收公众存款罪931

五、伪造、变造金融票证罪932

六、伪造、变造有价证券罪933

七、擅自发行股票、公司、企业债券罪934

八、内幕交易罪935

九、妨害证券信息罪940

十、操纵证券市场罪943

十一、非法发放贷款罪946

十二、非法拆借、发放贷款罪947

十三、非法出具信用证明罪947

十四、非法承兑、付款、保证罪948

十五、逃汇罪949

十六、洗钱罪949

十七、套取信贷资金罪950

第三章 金融诈骗罪951

第一节 金融诈骗罪概述951

一、金融诈骗罪的概念951

二、金融诈骗罪的特征951

三、金融诈骗罪的种类952

第二节 金融诈骗罪的修改953

一、增设了政府债券诈骗罪953

二、对判处无期徒刑或者死刑的适用作了立法技术处理953

第三节 金融诈骗罪适用954

一、非法集资罪954

二、贷款欺诈罪955

三、票据欺诈罪957

四、信用证欺诈罪959

五、信用卡欺诈罪960

六、政府债券诈骗罪961

七、保险欺诈罪962

第二编 财会相关犯罪认定处理965

第一章 妨害对公司、企业的管理秩序罪965

第一节 妨害对公司、企业的管理秩序罪概述965

一、妨害对公司、企业的管理秩序罪的概念965

二、妨害对公司、企业的管理秩序罪的特征965

三、妨害对公司、企业的管理秩序罪的种类967

第二节 妨害对公司、企业的管理秩序罪的修改967

一、新刑法对原刑法的规范内容作了重大调整968

二、修改补充了具体犯罪的罪状和法定刑971

第三节 妨害对公司、企业的管理秩序罪的适用972

一、虚报注册资本骗取公司登记罪972

二、虚假出资罪和抽逃出资罪973

三、非法募集资金罪976

四、提供虚假财务会计报告罪978

五、非法清算罪980

六、公司、企业工作人员受贿罪980

七、对公司、企业工作人员行贿罪981

八、非法经营获利罪982

九、损公肥私罪982

十、经商失职罪983

十一、徇私错弊造成破产、亏损罪983

十二、非法处置国有资产罪984

第二章 侵犯财产罪984

第一节 侵犯财产罪概述984

一、侵犯财产罪的概念984

二、侵犯财产罪的特征985

三、侵犯财产罪的种类988

第二节 侵犯财产罪的修改988

一、对原刑法条文的修改与调整988

二、增设或纳入了新的罪名994

第三节 侵犯财产罪的适用997

一、抢劫罪997

二、盗窃罪999

三、诈骗罪1000

四、抢夺罪1002

五、聚众哄抢公私财物罪1003

六、侵占他人财物罪1003

七、侵占单位财物罪1003

八、挪用单位资金罪1004

九、挪用特定款物罪1005

十、敲诈勒索罪1005

十一、故意毁坏公私财物罪1005

十二、破坏生产经营罪1006

第三章 贪污贿赂罪1006

第一节 贪污贿赂罪概述1006

一、贪污贿赂罪独立成章的立法原因1007

二、贪污贿赂罪的概念及其主要特征1008

三、贪污贿赂罪的种类1009

第二节 贪污贿赂罪条文的修改1009

一、与破坏社会主义市场经济秩序罪的关系1010

二、与侵犯财产罪的关系1010

三、与渎职罪的关系1010

第三节 贪污贿赂罪条文的适用1011

一、贪污罪1011

二、挪用公款罪1013

三、受贿罪1016

四、行贿罪1020

五、介绍贿赂罪1022

六、单位贿赂罪1022

七、巨额财产来源不明罪1027

八、隐瞒境外存款不申报罪1029

九、私分国有资产罪1031

十、私分罚没财物罪1032

卷五 财会税收法律法规1037

第一编 财会制度法律法规1037

一、财会1037

中华人民共和国会计法1037

中华人民共和国注册会计师法1040

总会计师条例1045

企业财务通则1048

企业会计准则1053

现金管理暂行条例1059

国有资产评估管理办法1063

外商投资财产鉴定管理办法1067

国有企业财产监督管理条例1070

企业国有资产产权登记管理办法1075

国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定1077

违反财政法规处罚的暂行规定实行细则1080

财政部关于外商投资企业违反财政法规处罚问题的通知1085

国家赔偿费用管理办法1085

最高人民法院关于转发财政部《关于下达行政性收费、罚没收入实行预算管理实施办法的通知》的通知1087

二、税收1090

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知1090

工商税制改革实施方案1091

中华人民共和国税收征收管理法1096

中华人民共和国税收征收管理法实施细则1103

中华人民共和国个人所得税法1111

中华人民共和国个人所得税法实施条例1114

个人所得税代扣代缴暂行办法1119

中华人民共和国企业所得税暂行条例1121

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则1123

中华人民共和国印花税暂行条例1131

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例1133

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例1135

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法1147

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则1150

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定1165

中华人民共和国进出口关税条例1166

中华人民共和国国家货币出入境管理办法1170

中华人民共和国营业税暂行条例1171

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1173

中华人民共和国增值税暂行条例1177

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则1180

增值税专用发票使用规定（试行）1185

增值税部分货物征税范围注释1188

增值税若干具体问题的规定1191

关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知1193

中华人民共和国消费税暂行条例1194

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1197

消费税若干具体问题的规定1200

中华人民共和国土地增值税暂行条例1202

中华人民共和国资源税暂行条例1204

中华人民共和国耕地占用税暂行条例1205

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定1207

国家税务局关于受让土地使用权者应征收土地使用税问题的批复1210

国家税务局关于促进第三产业发展有关所得税问题的暂行规定1210

中华人民共和国发票管理办法1211

国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知1215

国家税务总局关于开展税务代理试点工作的通知1216

国家税务局关于印花税违章处罚权限问题的通知1222

第二编 财会税收相关法律法规1223

一、预算、统计、审计1223

中华人民共和国预算法1223

中华人民共和国预算法实施条例1231

中华人民共和国统计法1239

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国统计法》的决定1243

中外合资合作经营企业审计办法1245

中华人民共和国审计法1246

中华人民共和国计量法1251

中华人民共和国标准化法1254

国防计量监督管理条例1256

中华人民共和国标准化法实施条例1260

二、金融、证券1266

中华人民共和国中国人民银行法1266

中华人民共和国商业银行法1270

中华人民共和国票据法1279

中华人民共和国保险法1289

中华人民共和国担保法1304

中国工商银行关于颁发《中国工商银行外汇贷款暂行办法》的通知1313

储蓄管理条例1318

中华人民共和国外资金融机构管理条例1322

中华人民共和国外汇管理条例1328

银行外汇业务管理规定1333

非银行金融机构外汇业务管理规定1343

结汇、售汇及付汇管理暂行规定1352

进口付汇核销管理暂行办法1356

国内贸易部关于加强信用卡管理的若干规定1357

国务院办公厅关于严禁行政机关为经济活动提供担保的通知1358

中华人民共和国国库券条例1359

股票发行与交易管理暂行条例1360

国家体改委关于印发《定向募集股份有限公司内部职工持股管理规定》的通知1372

证券交易所管理办法1376

企业债券管理条例1389

国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定1392

国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定1395

三、公司、企业1399

中华人民共和国公司法1399

中华人民共和国公司登记管理条例1425

企业名称登记管理规定1433

中华人民共和国全民所有制工业企业法1437

中华人民共和国外资企业法1443

中华人民共和国外资企业法实施细则1445

外商投资企业清算办法1455

中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例1460

中华人民共和国中外合作经营企业法1473

中华人民共和国中外合资经营企业法1476

全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例1478

全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例1482

中华人民共和国私营企业暂行条例1487

国务院关于修改《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》第二十一条的决定1492

国务院关于修改《全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例》第二十二条的决定1492

中华人民共和国乡村集体所有制企业条例1493

中外合资经营企业合营期限暂行规定1498

劳动就业服务企业管理规定1499

中华人民共和国乡镇企业法1503

中华人民共和国合伙企业法1507

中华人民共和国城镇集体所有制企业条例1514

最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国企业破产法（试行）若干问题的意见》1522

有限责任公司规范意见1529

股份制企业试点办法1538

股份有限公司规范意见1541

全民所有制工业企业转换经营机制条例1558

中华人民共和国企业破产法（试行）1569

中华人民共和国仲裁法1574

中华人民共和国拍卖法1581

中华人民共和国广告法1587

制止牟取暴利的暂行规定1592

四、财会税收违法违纪查处法律法规1594

中华人民共和国刑法1594

中共中央关于印发《中国共产党纪律处分条例（试行）》的通知1649

中国共产党纪律处分条例（试行）1650

中共中央纪律检查委员会关于共产党员在经济方面违法违纪党纪处分的若干规定（试行）1668

中共中央关于印发《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则（试行）》的通知1674

中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则（试行）1674

中共中央办公厅 国务院办公厅关于印发《关于领导干部报告个人重大事项的规定》的通知1676

关于领导干部报告个人重大事项的规定1677

关于党政机关县（处）级以上领导干部收入申报的规定1679

关于对党和国家机关工作人员在国内交往中收受的礼品实行登记制度的规定1681

关于国有企业实行业务招待费使用情况向职代会报告制度的规定1682

中华人民共和国刑事诉讼法1683