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第一部分1

查帐方法与技巧1

第一章 查帐方法分类1

第一节 定性查帐方法1

一、调查法1

目 录1

二、检查方法10

第二节 定量查帐方法16

一、帐户分析法17

二、帐龄分析法18

三、逻辑推理分析法19

四、经济活动分析法20

五、比较分析法20

六、技术经济分析法21

七、推理分析法24

一、查帐证据的作用26

第二章 查帐证据和查帐报告26

第一节 查帐证据26

二、查帐证据的分类27

三、查帐证据收集的方法31

四、查帐证据的鉴定和评价32

第二节 查帐报告36

一、查帐报告的种类36

二、查帐报告撰写的程序和方法42

第三章 资产的查帐方法45

第一节流动资产的查帐方法45

一、货币资金的查帐方法概述45

二、应收款项的查帐方法56

三、存货的查帐方法60

第二节 固定资产的查帐方法64

一、固定资产标准的查帐方法65

二、固定资产增加的查帐方法67

三、固定资产减少的查帐方法74

四、固定资产折旧的查帐方法76

五、固定资产修理的查帐方法79

第四章 权益的查帐方法82

第一节 负债的查帐方法82

—、应付帐款的查帐方法82

二、其它应付款的查帐方法84

三、应付工资的查帐方法84

第二节 所有者权益的查帐方法88

一、货币出资的查证89

二、对实物财产出资的查证89

三、无形资产出资的查证91

四、验资报告书的编撰92

二、销售查帐的一般程序和方法95

一、销售查帐的目的95

第一节 收入的查帐方法95

第五章 财务成果的查帐方法95

三、销售查帐的主要内容96

第二节 成本费用的查帐方法99

一、费用查帐的目的99

二、费用查帐的一般程序和方法99

三、费用查帐的主要内容100

四、产品成本查帐方法102

五、产成品查帐方法105

第三节 利润分配的查帐方法108

一、利润审查的目的108

二、利润审查的一般程序和主要内容108

三、利润分配查帐方法108

四、利润分配审查的目的109

五、利润分配审查的一般程序和主要内容109

二、资产负债表项目真实性的审查111

一、资产负债表审查的目的111

第六章 会计报表的查帐方法111

第一节 资产负债表的查帐方法111

三、资产负债表项目的内容正确性的审查113

四、资产负债表的综合查帐方法118

第二节 损益表的查帐方法119

一、损益表审查的目的119

二、损益表项目正确性的审查119

三、损益表内容真实性合法性的审查121

四、损益表综合审查方法123

五、损益表分项审查123

第三节 财务状况变动表的查帐方法133

一、财务状况变动表审查的目的133

二、财务状况变动表审查的内容和一般方法133

三、财务状况变动表的综合查帐方法135

一、增值税的查帐方法137

第一节 流转税的查帐方法137

第七章 税收查帐方法137

二、营业税的查帐方法147

三、消费税的查帐方法149

第二节 所得税的查帐方法150

一、企业所得税的查帐方法150

二、个人所得税的查帐方法153

三、外商投资企业和外国企业所得税的查帐方法155

第三节 资源税的查帐方法160

一、资源税查帐的意义160

二、资源税查帐的主要内容160

三、资源税查帐的方法160

第四节 土地增值税的查帐方法161

一、土地增值税查帐的意义161

二、土地增值税查帐的内容161

一、银行查帐工作程序162

第一节 银行查帐的程序和方法162

第八章 银行查帐方法162

二、银行查帐的常用方法164

第二节 中央银行的查帐方法167

一、中央银行的稽核机构167

二、中央银行内部查帐方法167

第三节 会计帐证、财务管理和联行往来查帐方法169

一、会计帐证的查帐方法169

二、财务管理的查帐方法173

三、发行、出纳业务的查帐方法180

四、对联行业务的查帐方法185

第四节 存款和贷款业务的查帐方法190

一、存款业务的查帐方法190

二、贷款业务的查帐方法195

一、结算业务的查帐方法201

第五节 结算、信托和外汇业务查帐方法201

二、金融信托业务的查帐方法206

三、外汇业务的查帐方法208

第九章 注册会计师的查帐方法216

第一节 抽样法概述216

一、抽样法的必要性216

二、非统计抽样法217

第二节统计抽样218

一、抽样法条件下的样本218

二、属性抽样查帐方法223

三、变量抽样查帐方法231

第二部分239

财会、税收、金融犯罪认定处理239

第一章 妨害对公司、企业的管理秩序罪239

第一节 妨害对公司、企业的管理秩序罪概述239

一、妨害对公司、企业的管理秩序罪的概念239

二、妨害对公司、企业的管理秩序罪的特征240

三、妨害对公司、企业的管理秩序罪的种类242

第二节 妨害对公司、企业的管理秩序罪的修改243

一、新刑法对原刑法的规范内容作了重大调整244

二、修改补充了具体犯罪的罪状和法定刑249

第三节 妨害对公司、企业的管理秩序罪的适用251

一、虚报注册资本骗取公司登记罪251

二、虚假出资罪和抽逃出资罪255

三、非法募集资金罪260

四、提供虚假财务会计报告罪263

五、非法清算罪266

六、公司、企业工作人员受贿罪267

七、对公司、企业工作人员行贿罪269

八、非法经营获利罪269

九、损公肥私罪270

十、经商失职罪271

十一、徇私错弊造成破产、亏损罪272

十二、非法处置国有资产罪273

第二章 侵犯财产罪274

第一节 侵犯财产罪概述274

一、侵犯财产罪的概念274

二、侵犯财产罪的特征275

三、侵犯财产罪的种类280

第二节 侵犯财产罪的修改281

一、对原刑法条文的修改与调整281

二、增设或纳入了新的罪名292

第三节 侵犯财产罪的适用297

一、抢劫罪297

二、盗窃罪301

三、诈骗罪304

四、抢夺罪306

五、聚众哄抢公私财物罪307

六、侵占他人财物罪308

七、侵占单位财物罪309

八、挪用单位资金罪310

九、挪用特定款物罪311

十、敲诈勒索罪312

十一、故意毁坏公私财物罪312

十二、破坏生产经营罪313

第三章贪污贿赂罪314

第一节 贪污贿赂罪概述314

一、贪污贿赂罪独立成章的立法原因315

二、贪污贿赂罪的概念及其主要特征317

三、贪污贿赂罪的种类319

第二节 贪污贿赂罪条文的修改320

一、与破坏社会主义市场经济秩序罪的关系320

二、与侵犯财产罪的关系321

三、与渎职罪的关系321

一、贪污罪322

第三节 贪污贿赂罪条文的适用322

二、挪用公款罪326

三、受贿罪331

四、行贿罪338

五、介绍贿赂罪341

六、单位贿赂罪343

七、巨额财产来源不明罪351

八、隐瞒境外存款不申报罪355

九、私分国有资产罪358

十、私分罚没财物罪360

第四章 危害税收征管罪363

第一节 危害税收征管罪概述363

一、危害税收征管罪的概念363

二、危害税收征管罪的特征363

三、危害税收征管罪的种类365

第二节 危害税收征管罪的修改366

第三节 危害税收征管罪的适用369

一、偷税罪369

二、抗税罪373

三、妨碍追缴欠税罪374

四、骗取出口退税罪378

五、虚开增值税专用发票罪382

六、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的386

其他发票罪386

七、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪387

八、非法出售增值税专用发票罪388

九、非法购买增值税专用发票或者购买伪造390

的增值税专用发票罪390

十、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造可以392

用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪392

制造的其他发票罪394

十一、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自394

十二、非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣396

税款的其他发票罪396

第五章 破坏金融管理秩序罪399

第一节破坏金融管理秩序罪概述399

一、破坏金融管理秩序罪的概念399

二、破坏金融管理秩序罪的特征399

三、破坏金融管理秩序罪的种类401

第二节 破坏金融管理秩序罪的修改402

一、完善了破坏金融管理秩序罪的类罪体系403

二、修改补充了某些具体罪的罪状和法定刑404

三、保留原刑法规定的逃汇罪407

第三节 破坏金融管理秩序罪的适用408

一、伪造、变造货币罪408

二、故意出售、购买、运输、持有、使用412

伪造的货币罪412

三、擅自设立金融机构罪416

五、伪造、变造金融票证罪417

四、非法吸收公众存款罪417

六、伪造、变造有价证券罪420

七、擅自发行股票、公司、企业债券罪421

八、内幕交易罪424

九、妨害证券信息罪433

十、操纵证券市场罪438

十一、非法发放贷款罪443

十二、非法拆借、发放贷款罪445

十三、非法出具信用证明罪446

十四、非法承兑、付款、保证罪447

十五、逃汇罪449

十六、洗钱罪449

十七、套取信贷资金罪451

一、金融诈骗罪的概念452

二、金融诈骗罪的特征452

第一节 金融诈骗罪概述452

第六章金融诈骗罪452

三、金融诈骗罪的种类455

第二节 金融诈骗罪的修改455

一、增设了政府债券诈骗罪456

二、对判处无期徒刑或者死刑的适用作了456

立法技术处理456

第三节 金融诈骗罪适用457

一、非法集资罪457

二、贷款欺诈罪459

三、票据欺诈罪464

四、信用证欺诈罪466

五、信用卡欺诈罪467

六、政府债券诈骗罪470

七、保险欺诈罪471