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2．我国宪法对公民纳税是如何规定的？1

3．我国刑法中有关税收的规定是怎样的？1

第一部分综合类1

（一）税收基础1

1．什么是税收？1

5．如何理解我国社会主义税收存在的必要性？2

4．如何认识我国社会主义税收的本质？2

7．如何认识社会主义市场经济条件下税收的职能和作用？4

6．税收的基本特征有哪些？4

10．我国税制有哪些主要特点？7

9．什么是税收制度？7

8．什么是税法？7

11．我国税制建立的原则是什么？8

12．什么是税制要素？税制的基本要素有哪些？9

14．什么是征税对象？10

13．什么是纳税义务人？10

16．什么是税目？11

15．什么是计税依据？11

17．什么是税率？12

19．什么是纳税期限？15

18．什么是纳税环节？15

20．什么是减税免税？16

21．什么是税源？什么是税本？17

23．如何认识我国1994年税制改革的必要性？18

（二）税制改革18

22．什么是税收负担？18

24．我国1994年工商税制改革的指导思想是什么？21

25．我国1994年税制改革的目标是什么？22

27．我国1994年税制改革的特点有哪些？23

26．工商税制改革必须遵循哪些基本原则？23

29．什么是流转税？24

28．我国1994年税制改革的基本内容包括哪几个方面？24

32．增值税改革的主要内容有哪些？25

31．现行流转税包括哪几个主要税种？25

30．我国1994年流转税制改革的原则是什么？25

34．营业税改革的主要内容有哪些？26

33．消费税改革的主要内容有哪些？26

36．什么是所得税？现行所得税包括哪几个主要税种？27

35．税制改革后对外资企业的流转税是如何规定的？27

39．个人所得税改革的主要内容有哪些？28

38．企业所得税改革的主要内容有哪些？28

37．企业所得税改革的目标是什么？28

40．其他税种的改革有哪些主要内容？29

42．什么是税制分类？税制分类有哪几种方法？30

41．什么是税制体系？30

44．我国现行的税类税种是如何划分的？31

43．我国现行税制模式是怎样的？31

45．为什么要建立分税制财政管理体制？32

（三）分税制与税收征管改革32

47．分税制财政体制改革的指导思想是什么？33

46．分税制财政体制改革的原则和主要内容是什么？33

48．分税制财政体制对中央与地方收入是如何划分的？34

49．分税制财政体制对中央与地方事权和支出是如何划分的？35

51．税收征管制度改革的主要内容是什么？36

50．为什么要进行税收征管制度的改革？36

53．为什么要进行税务机构的改革？37

52．如何理解“三位一体”的税收征管格局？37

55．中央与地方两套税务机构的征管范围是如何确定的？38

54．改革后的税务机构是如何设置的？38

56．什么是增值税？40

（一）增值税40

第二部分流转税类40

57．增值税的特点有哪些？41

58．增值税有哪些作用？42

59．新增值税较原增值税有哪些主要特点？43

62．增值税的扣缴义务人是如何规定的？44

61．企业租赁、承包给他人经营或实行内部承包的，其纳税人如何确定？44

60．什么是增值税的纳税义务人？44

65．应视同销售货物征收增值税的行为有哪些？45

64．什么是销售货物和提供加工、修理修配劳务？45

63．什么是货物、加工、修理修配？45

69．纳税人申办一般纳税人认定时需要提供哪些资料和证件？46

68．新开业的企业如何申请增值税一般纳税人的认定手续？46

66．纳税人兼营非应税劳务应如何征税？46

67．什么是一般纳税人？46

73．什么是销项税额？47

72．对符合一般纳税人条件的纳税人，可否不申办认定手续，比照小规模纳税人的规定办理？47

70．纳税人应在何地申办一般纳税人认定手续？47

71．纳税人总分支机构实行统一核算，其分支机构可否申办一般纳税人认定手续？47

75．对混合销售行为和兼营非应税劳务的销售额是如何规定的？48

74．一般纳税人视同销售货物销项税额如何计算？48

79．什么是进项税额？49

78．对价格明显偏低又无正当理由及视同销售货物的行为如何确定其销售额？49

76．采取折扣方式销售货物如何计算其销售额？49

77．采取以旧换新和还本方式销售货物如何确定其销售额？49

80．允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些项目？50

84．什么是增值税小规模纳税人？51

83．进口货物如何计算应纳税额？零售进口免税品如何征税？51

81．不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些项目？51

82．当期进项税额不足抵扣销项税额的应如何处理？51

87．期初已税存货包括哪些范围？其已征税款如何计算？52

86．为什么要对一般纳税人期初存货进行处理？现行规定如何处理？52

85．对具备什么条件的小规模纳税人可办理一般纳税人认定手续？52

89．一般纳税人生产的哪些货物可按简易办法依照6％征收率计算交纳增值税？53

88．增值税《暂行条例》对课税对象的适用税率是如何规定的？53

91．什么叫增值税专用发票？为何要加强增值税专用发票的管理？54

90．起征点是如何规定的？54

93．一般纳税人销售货物及应税劳务时不得开具增值税专用发票的具体规定有哪些？55

92．一般纳税人在哪些情况下不得领购、使用增值税专用发票？55

95．销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，纳税人应如何处理？56

94．开具增值税专用发票有哪些具体要求？56

96．使用电子计算机开具专用发票有哪些规定？57

99．如何确定增值税纳税义务发生时间？58

98．对符合国家文件规定，改按简易办法征税的一般纳税人，可否填开增值税专用发票？58

97．一般纳税人的购货方在哪些情况下，不得抵扣进项税额？58

100．增值税纳税地点是如何确定的？59

102．增值税一般纳税人在核算增值税时，其“应交税金”科目下应设置哪些明细科目和专栏？60

101．纳税人应交增值税应如何进行清缴与退库？60

103．一般纳税人购进货物如何进行帐务处理？61

105．小规模纳税人购进货物如何进行帐务处理？62

104．工业企业购进货物如何进行帐务处理？62

108．企业将自产或委托加工货物无偿赠送他人应如何进行处理？63

107．一般纳税人销售货物如何进行帐务处理？63

106．企业销售货物或提供应税劳务应如何进行帐务处理（包括视同销售）？63

111．企业逾期未退还的包装物押金应如何进行帐务处理？64

110．企业购入的货物、在产品、产成品发生非正常损失以及购进货物改变用途等应如何进行帐务处理？64

109．企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目应如何进行处理？64

113．什么是“先征后返”？对哪些行业实行“先征后返”的优惠政策？65

112．《增值税暂行条例》中规定的免税项目有哪些？65

115．如何计算增值税销项税额？66

114．什么是“先征后退”？对哪些行业实行“先征后退”的优惠政策？66

117．价格明显偏低并无正当理由的，如何计算增值税应纳税额？67

116．进口货物如何计算增值税应纳税额？67

119．消费税有哪些特点？69

118．什么是消费税？69

（二）消费税69

120．消费税有哪些作用？70

121．消费税的征税对象和征收范围各是什么？71

125．随同应税消费品销售的包装物如何处理？72

124．什么是消费税的计税依据？它有哪几种？72

122．什么是委托加工应税消费品？其纳税有何规定？72

123．什么是消费税的纳税人和扣缴义务人？72

128．如何确定委托加工应税消费品的计税价格？73

127．如何确定自产自用应税消费品的计税价格？73

126．消费税和增值税计税依据的一致性指的是什么？如何将含增值税的销售额换算为不含税的销售额？73

131．消费税的税目、税率是如何设置的？74

130．对以委托加工收回的已税消费品为原料生产的应税消费品或以外购已税消费品的原料生产的应税消费品如何计税？74

129．实行从量定额征收的应税消费品的计税依据是什么？有哪几种具体规定？74

133．消费税的纳税环节和纳税地点如何确定？75

132．消费税在减免方面有何规定？75

134．金银首饰消费税的纳税人有哪些？改为零售环节征收消费税的金银首饰范围是怎样规定的？76

136．如何计算应纳消费税？77

135．纳税人销售金银首饰的计税依据是什么？有哪些具体规定？77

138．营业税有哪些特点？78

137．什么是营业税？78

（三）营业税78

141．为什么要对营业税进行改革？79

140．营业税经历了哪些发展阶段？79

139．营业税具有哪些作用？79

144．营业税税目税率有哪些？80

143．营业税的征收范围是哪些？80

142．修改营业税法的立法精神是什么？80

149．为什么要划分境内境外行为？82

148．什么是销售不动产？82

145．实施新税制后，对外商投资企业和外国企业征收营业税是怎样规定的？82

146．什么是应税劳务？82

147．什么是转让无形资产？82

152．什么是混合销售行为？如何确定？83

151．哪些行为视同提供应税劳务和销售不动产？83

150．哪些行为属在中华人民共和国境内提供的应税行为？83

154．什么是兼营行为？84

153．划分混合销售行为的原则是什么？84

159．单位和个人构成营业税的纳税人须具备哪些条件？85

158．营业税《条例》所称单位和个人各指什么？85

155．兼营行为的划分原则是什么？85

156．混合销售行为与兼营行为有何区别？85

157．什么是营业税的纳税义务人？85

161．为什么要规定营业税的扣缴义务人？86

160．《条例》对营业税纳税人有何特殊规定？86

165．以外汇结算营业额的应如何计征营业税款？87

164．在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的营业额？按什么顺序核定营业额？87

162．什么是营业税的计税依据？87

163．什么是价外费用？在计征营业税时如何处理价外费用？87

170．运输单位收取的客货运附加费在计税时如何处理？88

169．中央铁路运营业务的计税依据是什么？88

166．如何确定运输出境的计税依据？88

167．什么是联运业务？谁是联运业务的纳税人？88

168．如何确定联运业务的计税依据？88

174．总承包人承包工程的计税依据是什么？89

173．纳税人直接从事工程作业的计税依据是什么？89

171．建筑业中的“修缮”与增值税“修理修配”应如何划分？89

172．对建筑安装业务实行分包或转包的营业税纳税义务人，税法是如何规定的？89

180．如何确定境外保险机构在境内承保保险业务的纳税义务人？90

179．怎样界定境内外保险业务？90

175．如何确定自建建筑物销售中建筑业的计税依据？90

176．从事运输业务的单位和个人发生销售货物行为，是否缴纳营业税？90

177．什么是金融业的纳税义务人？90

178．如何确定委托贷款业务的扣缴义务人？90

185．对电信单位的电信物品销售如何征税？91

184．集邮商品应如何征税？91

181．转贷业务的计税依据是什么？91

182．保险公司实行分保险的，谁是扣缴义务人？其营业额又如何确定？91

183．从事外汇、有价证券、期货买卖业务的营业额如何确定？非金融机构和个人买卖外汇、有价证券的计税依据是什么？91

190．对文化体育业的扣缴义务人，税法作了哪些规定？92

189．确定文化体育业的纳税人应注意哪些问题？92

186．经营演出业务的纳税人是谁？92

187．经营游览场所的纳税人是谁？92

188．其他文化业和体育业的纳税人是谁？92

196．承租人或承包人运营业务的纳税人是如何规定的？93

195．专包机运营的纳税人是如何规定的？93

191．税法对演出业务的营业额作了怎样的规定？93

192．娱乐业的营业额是什么？93

193．如何确定代理业的营业额？93

194．转让无形资产的扣缴义务人是怎样规定的？93

199．转让无形资产的同时涉及销售货物应如何征税？94

198．如何确定广告业的营业额？94

197．确定建筑业营业额应注意什么问题？94

202．旅行社组团在境内旅游其营业额如何确定？95

201．旅游业组织境内外旅游，在境内外改由其他旅游企业接团的，其营业额如何确定？95

200．营业税中的“服务业”税目与增值税怎样区分？95

206．如何确定航空运输企业的应纳税营业额？96

205．装卸搬运纳税人是如何规定的？96

203．什么是公路运输的纳税人？96

204．航空运输纳税人是怎样规定的？96

210．承包国防工程和军队系统的建安工程如何征税？97

209．对搬家业务如何征税？97

207．如何确定水路运输的营业额？97

208．什么是建筑业？97

211．境外团体在我国从事文艺、体育演出所取得的收入，应如何征税？98

214．如何确定其他代理服务的征税范围？99

213．对体育运动队的出场费如何征税？99

212．对境外个人在我国从事演出、表演所取得的收入应如何征税？99

219．如何理解所提供的劳务发生在境内？100

218．承租者承租房屋，投资装修，到期归还房屋使用权，不与出租人结算，对此行为如何征税？100

215．立法、司法、行政机关的哪些收费不征收营业税？100

216．“过路费”和“过桥费”应如何征税？100

217．如何确定租赁业和仓储业的营业额？100

222．如何确定跨省工程？101

221．装卸搬运包括哪些范围？101

220．属于营业税的征税范围应具备哪些条件？101

227．交通运输相关性业务（与交通运输有关的劳务活动）如何征收营业税？102

226．交通运输业的征收范围有哪些？102

223．什么是非银行金融机构？102

224．什么是非金融机构？102

225．营业税税目有哪些？102

230．交通运输业的纳税地点是如何规定的？103

229．交通运输企业代保险公司收取的保险收入如何征收营业税？103

228．对宾馆、饭店等企业代他人订票取得的手续费收入应按什么税目征税？103

234．打井工程如何征收营业税？104

233．疏浚工程如何征收营业税？104

231．建筑业的征税范围包括哪些？104

232．对代办电信工程如何征收营业税？104

238．对建筑物、构筑物清洗修补如何征收营业税？105

237．建筑安装企业承包的境外工程如何征收营业税？105

235．对自建自售建筑物如何征收营业税？105

236．对自建自用建筑物如何征收营业税？105

241．对建筑、装饰、修缮工程包工包料、包工不包料的计税营业额如何确定？106

240．对工程承包公司承包的建筑安装工程如何征税？106

239．对绿化工程应按何税目征税？106

245．银行贷款给单位和个人，借款者的房屋作低押，如果期满后借款者无力偿还，抵押的房屋归银行所有，对此是否征税？如果房屋归银行所有后，银行将房屋销售，是否应当征税？107

244．对金融机构征收营业税的范围有哪些？107

242．建安工程总承包人应如何缴纳营业税？107

243．为什么建筑业营业税纳税地点规定承包跨省工程回机构所在地纳税？107

250．金融经纪业与服务业中的代理业有何不同？108

249．什么是金融商品转让？108

246．对非金融机构收取的资金占用费应如何征收营业税？108

247．贷款包括的范围有哪些？108

248．对金融机构融资租赁的物品最终不转移所有权，其营业收入是否征收营业税？108

254．对保险公司的无赔偿奖励如何确定其营业额？109

253．对保险公司取得的追偿款收入是否征收营业税？109

251．对典当业如何征收营业税？109

252．对保险业征收营业税的范围是什么？109

258．保险业的免税规定有哪些？110

257．保险业的纳税期限是如何规定的？110

255．保险业的纳税地点是如何规定的？110

256．金融业的纳税期限是如何规定的？110

263．邮电部门收取的“电话初装费”按什么税目征税？111

262．对邮政储蓄如何征收营业税？111

259．邮政业的征税范围包括哪些？111

260．对保险公司收取到期返还给用户的储金是否准许从其营业额中扣除？111

261．对报刊发行征收营业税是如何规定的？111

269．文化培训适用什么税目？112

268．文化业的征税范围包括哪些？112

264．对邮电局（所）经营的邮电礼仪活动按什么税目征收营业税？其营业额如何确定？112

265．对电信业的征税范围是如何规定的？112

266．电信部门利用电话开展有偿咨询、点歌等业务，按什么税目征税？112

267．电信部门拍卖“吉祥号码”如何征收营业税？112

273．娱乐业营业税的征收范围包括哪些？113

272．文化体育业的减免税是如何规定的？113

270．谁是播映业务纳税人？对播映业如何征收营业税？113

271．对经营游览场所如何征收营业税？113

278．对临时出租娱乐场所取得的包场性质收入是否征收娱乐业营业税？114

277．在娱乐服务的同时，兼有其他服务如何征税？114

274．“游艺”与文化体育业税目如何划分？114

275．“游艺”活动的征税范围是如何规定的？114

276．在娱乐服务的同时销售商品应如何征收营业税？114

283．如何确定代购货物征收营业税问题？115

282．代理业包括的范围有哪些？115

279．饮食场所配备的娱乐设施如何征收营业税？115

280．实行会员制的俱乐部如何征收营业税？115

281．服务业的征税范围是如何规定的？115

285．代销货物应如何征收营业税？116

284．代购货物应如何征收营业税？116

290．广告业应如何缴纳营业税？117

289．对广告业如何确定征税营业额？117

286．代销商品应如何征收营业税？117

287．旅行社应如何征收营业税？117

288．旅游业应如何计交营业税？117

294．对民政福利企业免征营业税范围包括哪些？118

293．对校办企业免税的范围包括哪些？118

291．对出租车公司的收费如何征收营业税？118

292．对从事“桑拿浴”的企业如何征收营业税？118

299．以地换房应如何征收营业税？119

298．转让无形资产征收营业税的范围包括哪些？119

295．对军队系统所属单位如何征收营业税？119

296．对托儿所、养老院、残疾人福利机构、残疾人员本身提供的劳务免征营业税的范围是如何规定的？119

297．医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务和学生勤工俭学免税的范围是如何规定的？119

301．甲方以土地使用权，乙方以货币资金合股，成立合营企业，合作建房如何征收营业税？120

300．以出租土地使用权为代价换取房屋所有权，应如何征收营业税？120

305．转让无形资产免征营业税有哪些？121

304．以“还本”方式销售建筑物，在计征营业税时可否从营业额中减除“还本”支出？121

302．对于转让土地使用权或销售不动产的预收定金，应如何确定其纳税义务发生时间？121

303．对个人将不动产无偿赠予他人的行为，是否视同销售不动产征收营业税？121

308．学校取得的赞助收入是否征税？应如何征税？122

307．对销售不动产征收营业税的范围有哪些？122

306．对科研单位取得技术转让收入免征营业税的认定有哪些条件？122

311．房地产开发公司向市政府及有关部门交纳的各种配套费等是否可从营业额中扣除？123

310．销售不动产应如何征收营业税？123

309．对于合并、兼并企业而发生的不动产转移行为是否征收营业税？123

315．营业税的纳税期限是如何规定的？124

314．营业税纳税地点的基本规定有哪些？124

312．营业税的起征点是如何规定的？124

313．营业税纳税义务发生时间是如何规定的？124

319．无形资产应纳营业税的会计处理如何进行？125

318．企业销售不动产的会计处理如何进行？125

316．营业税应税劳务申报后补报税款是如何规定的？125

317．提供应税劳务的会计处理如何进行？125

320．金融企业、建安企业代扣代缴营业税的会计处理是如何进行的？126

322．企业所得税有哪些特点？127

321．什么是企业所得税？127

第三部分所得税类127

（一）企业所得税127

323．企业所得税的立法原则是什么？128

324．企业所得税制改革的指导思想是什么？129

326．企业所得税的征收范围有哪些？130

325．企业所得税有哪些作用？130

329．有生产、经营所得和其他所得的其他组织包括哪些？131

328．企业生产、经营所得和其他所得包括哪些内容？131

327．什么是企业所得税的纳税人？131

333．企业所得税计算依据是什么？132

332．对未实行利改税的外贸企业是否征收所得税？132

330．对原不征所得税的军工企业是否征收企业所得税？132

331．对纳税人的清算所得是否征收企业所得税？132

336．什么是生产经营收入？133

335．纳税人的收入总额包括哪些内容？133

334．应纳税所得额的计算公式和计算原则是怎样的？133

342．在哪几种情况下，纳税人的收入可以分期确定并据以计算应纳税所得额？134

341．什么是其他收入？134

337．什么是财产转让收入？134

338．什么是租赁收入？134

339．什么是利息收入？134

340．什么是特许权使用费收入？134

347．税法规定准予扣除项目金额包括哪些内容？135

346．企业减免或返还的流转税是否并入企业利润征收所得税？135

343．纳税人自用自产商品、产品是否作收入处理？135

344．企业在建工程试运行收入应如何处理？135

345．纳税人取得的收入为非货币资产或权益的如何处理？135

351．纳税人购买的国债利息收入是否计入应税所得额？136

350．企业经批准集资的利息支出，计税时可否扣除？136

348．纳税人的借款利息支出在计算应纳税所得额时是否准予扣除？136

349．金融机构与非金融机构的概念？136

356．纳税人的非公益、救济性的捐赠，以及纳税人直接向受赠）人的捐赠支出可否税前扣除？137

355．从事基建工程及固定资产安装清理人员的工资可否列入工资费用？137

352．什么是计税工资的扣除标准？137

353．纳税人计提的工会经费、职工福利费、职工教育经费的标准是怎样规定的？137

354．企业福利部门人员工资可否在工资费用中列支？137

359．纳税人发生与生产、经营有关的业务招待费的列支标准是如何规定的？138

358．企业的公益性、救济性捐赠的扣除是如何计算的？138

357．纳税人用于公益、救济性捐赠的扣除标准是怎样规定的？138

362．纳税人向主管部门缴纳的行政管理费可否于税前扣除？139

361．企业所得税纳税人按规定提取的坏帐准备金和呆帐准备金应如何处理？139

360．新财务制度对不同行业提取坏帐准备金的比例是如何规定的？139

365．集体企业上交行政管理费的税前扣除标准是如何规定的？140

364．企业向政府部门缴纳的保险（基金）费用可否在税前扣除？140

363．企业向保险公司缴纳的各种保险费用是否可在税前扣除？140

368．什么叫资本性支出？141

367．税法规定不允许扣除的项目有哪些？141

366．纳税人租入固定资产所支付的租赁费应如何处理？141

373．什么是无形资产？142

372．什么是流动资产？142

369．无形资产转让、开发支出如何在税前扣除？142

370．违法经营罚款和被没收财产的损失包括哪些内容？142

371．什么是固定资产？142

375．固定资产如何计价？143

374．什么是递延资产？143

378．无形资产应如何计价？144

377．哪些固定资产不得计提折旧？144

376．固定资产计提折旧的范围？144

381．什么是固定资产折旧？145

380．企业发生的汇兑损益，在计征企业所得税时如何处理？145

379．无形资产应采取怎样的摊销方法？145

386．什么是工作量法？146

385．什么叫平均年限法（直线法）？146

382．什么是固定资产净残值？146

383．如何估算残值率？146

384．计算固定资产折旧的方法有哪些？146

388．什么是双倍余额递减法？147

387．固定资产折旧年限的具体规定是怎样的？147

395．纳税人转让各类固定资产发生的费用是否可于税前扣除？148

394．纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，是否准予税前扣除？148

389．企业以经营租赁方式租入的固定资产改良支出可否于税前扣除？148

390．固定资产的修理费用可否据实列支？148

391．固定资产的有偿转让、出租和租入的税务处理规定如何？148

392．企业转让无形资产的收入是否计入应税所得？148

393．什么叫开办费？148

402．什么是后进先出法？149

401．什么是先进先出法？149

396．纳税人所发生的开发费用应如何扣除？149

397．哪些费用不得包括在开办费内？149

398．什么是流动资产的存货？149

399．存货的计价原则是什么？149

400．纳税人各项存货的计价方法有哪些？149

406．《企业会计准则》中对存货入帐价值的确定主要有哪些规定？150

405．什么是个别计价法和分批计价法？150

403．什么是加权平均法？150

404．什么叫移动平均法？150

408．采用加权平均法如何计算其存货成本？151

407．如何按先进先出法计算期末结存存货总成本？151

410．新会计制度对企业外购商品采购成本的计价原则和方法是怎样规定的？152

409．采用移动平均法如何计算期末存货成本及每次收货后的新的平均单位成本？152

411．外购材料物品采购成本的计价原则和方法是如何规定的？153

414．亏损抵补有何规定？154

413．企业所得税税率设计的原则是什么？154

412．企业所得税税率是多少？154

417．企业利用“三废”为原料进行生产有何优惠政策？155

416．对第三产业的优惠政策有哪些？155

415．高新技术开发区的高新技术企业有哪些减税或免税优惠？155

421．新办城镇劳动就业服务企业有何优惠政策？156

420．遇有自然灾害可否免征所得税？156

418．国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业有哪些优惠政策？156

419．对企业事业单位进行技术转让有何优惠政策？156

423．哪些企业不能享受校办企业的税收优惠？157

422．高等学校和中小学校办工厂可否免征所得税？157

427．乡镇企业可享受哪些优惠政策？158

426．享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合哪些条件？158

424．享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围包括哪些？158

425．民政部门举办的福利生产企业是否免征所得税？158

432．境外发行股票的股份制企业如何征收所得税？159

431．社会福利有奖募捐收入是否征收所得税？159

428．水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间是否免征所得税？159

429．新成立的对外承包公司的境外收入如何纳税？159

430．生产副食品的企业在“八五”期间有何优惠政策？159

437．什么是劳动就业服务企业？160

436．什么是信息业？160

433．原允许在税前扣除的企业单项留利等是否继续执行？160

434．关于未到期减免税优惠政策的处理如何规定？160

435．什么是农村的为农业生产产前、产中、产后服务的行业？160

441．对劳改、劳教企业征税有何规定？161

440．境外企业的范围包括哪些？161

438．一个企业同时享受几项所得税减免政策时如何处理？161

439．何谓新办企业？161

444．什么叫汇算清缴？多缴与少缴所得税如何处理？162

443．所得税的征收方法、纳税期限是如何规定？162

442．企业转让投资损益如何征税？162

448．企业所得税的纳税地点是如何规定的？163

447．企业所得税税额如何计算？163

445．汇算查出纳税人取得的外币收入如何纳税？163

446．纳税人与其关联企业之间的业务往来如何纳税？163

449．来源于境外所得的企业所得税税额如何扣除？164

450．从联营企业分回的利润如何征收所得税？165

454．企业利润总额如何具体计算？166

453．企业收入总额如何具体计算？166

451．什么叫关联企业？166

452．关于集团企业纳税人的确认问题如何规定？166

456．国外有分支机构的企业其应纳所得税额如何计算？168

455．应纳税所得额如何具体计算？168

458．呆帐损失的概念及计提标准有哪些？169

457．清算企业的清算所得纳税如何计算？169

460．增设“270递延税款”科目核算的内容和会计的方法处理是什么？170

459．增设的“550所得税”科目核算的内容和会计处理的方法是什么？170

465．企业收到国家拨给的政策性亏损补贴和其他补贴等财务处理是怎样规定的？171

464．关于企业交纳资源税的财务处理是怎样的？171

461．各项建设基金的财务处理如何进行？171

462．关于企业交纳营业税的财务处理是怎样的？171

463．关于企业交纳消费税的财务处理是怎样的？171

467．企业本年度发生的以前年度调整损益的事项如何处理？172

466．减免和返还流转税的会计处理的规定是怎样的？172

470．棉花企业棉花销售成本组成范围的规定是什么？173

469．因汇率并轨企业能否调整实收资本帐面余额？173

468．对其他有经营收入的单位和组织如何征税？173

475．他人使用企业（纳税人）的资财产生的利息、使用费用和股利的实现确认问题？174

474．什么叫纳税所得（纳税亏损）？174

471．委托加工材料物资的实际成本包括哪些？174

472．建立所得税会计的必要性？174

473．什么叫会计收益？174

478．委托其他单位代销商品应如何确认收入实现？175

477．分期预收货款销售确认的具体时间？175

476．交款提货销售收入确认的具体时间是什么？175

482．分期收款销售应如何确认收入实现？176

481．销售并再买回协议（不同于新旧交换）应如何确认收入？176

479．采用托收承付结算方式销售商品的应如何确认销售实现？176

480．专项订货和交运的销售如何确认？176

487．企业缴纳的城市维护建设税、教育费附加应如何进行财务处理？177

486．企业的各种罚款、滞纳金等在计征企业所得税时应如何处理？177

483．经营亏损的概念？177

484．什么叫投资损失？177

485．企业所得税申报有何规定？177

490．纳税人的财务会计处理和税收规定不一致予以调整的金额应如何处理？178

489．企业工资、奖金等的财务处理是如何规定的？178

488．企业的借款利息应如何进行财务处理？178

493．企业所得税的几种特殊纳税地点有哪些？179

492．如何确定联营企业征收所得税的归属问题？179

491．纳税人按税收规定将予抵免的税收金额是如何规定的？179

497．何谓外商投资企业和外国企业所得税？180

496．何谓外商投资企业和外国企业？180

494．如何确定企业第四季度税款的预缴问题？180

495．企业接受捐赠的帐务处理应如何进行？180

（二）外商投资企业和外国企业所得税180

499．外商投资企业和外国企业所得税的特点是什么？181

498．外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括哪些？181

504．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？183

503．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？183

500．外商投资企业和外国企业所得税的作用是什么？183

501．什么是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人？183

502．外商投资企业和外国企业生产经营所得和其它所得的具体内容是什么？183

505．如何计算应纳税所得额？184

508．外商投资企业发生的与生产、经营有关的交际应酬如何列支？185

507．对外商投资企业和外国企业其所得税的征收方法是如何规定的？185

506．外商投资企业的哪些经营业务收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额？185

511．外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠政策？186

510．对生产性的外商投资企业有何优惠规定？186

509．对外商投资企业和外国企业的税收优惠有哪些？186

513．外商投资企业买卖股票净收益如何进行税务处理？187

512．外商投资企业消除双重征税的税额扣除是如何规定的？187

518．何谓外商投资企业再投资退税？188

517．何谓外商投资企业和外国企业所得税的亏损结转？188

514．对外商投资企业的地方所得税有何规定？188

515．对1994年1月1日后新办的外商投资企业缴纳流转税有何规定？188

516．何谓开始获利年度？188

522．如何缴纳预提所得税？189

521．预提所得税的计税依据和税率分别是什么？189

519．再投资退税额应如何计算？189

520．预提所得税的概念是什么？189

523．什么是个人所得税？190

（三）个人所得税190

524．我国现行个人所得税有哪些特点？191

526．个人所得税的纳税义务人有哪些？192

525．为什么要征收个人所得税？192

527．个人所得税的征税对象有哪些？193

530．居住满一年和临时离境的含义是什么？194

529．怎样理解个人所得税法中住所的含义？194

528．怎样判定居民纳税人和非居民纳税人？他们各负什么纳税义务？194

532．对在中国境内无住所的居民，在征税上有何特殊规定？195

531．怎样确定所得来源地？195

533．什么是工资、薪金所得？196

535．什么是对企业单位的承包经营、承租经营所得？197

534．什么是个体工商户的生产、经营所得？197

53．7．什么是稿酬所得？198

536．什么是劳务报酬所得？198

539．什么是利息、股息、红利所得？199

538．什么是特许权使用费所得？199

541．什么是财产转让所得？200

540．什么是财产租赁所得？200

543．个人所得税法规定的免税项目有哪些？201

542．什么是偶然所得？201

545．捐赠给教育和其他社会公益事业的所得，是否可以免税？202

544．哪些情形可以申请减征个人所得税？202

547．各项应税所得怎样计算纳税？203

546．暂免征收个人所得税的项目有哪些？203

878．车辆吨位尾数如何计算？204

549．工资、薪金所得附加减除费用的标准和适用范围是什么？204

548．如何计算工资、薪金所得的应纳税所得额？204

551．哪些行业职工取得的工资、薪金所得可以按月预缴、年终结算计征税款？205

550．在境内、境外分别取得工薪所得如何计征税款？205

553．如何确定个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额？206

552．怎样计算对企事业单位的承包经营、承租经营所得？206

556．怎样计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得？207

554．个体工商户取得的分项收入应如何征税？207

555．个体工商专营者兼营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的，怎样计算缴纳个人所得税？207

562．利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得如何计算？208

557．个人兼有不同的劳务报酬所得应如何征税？208

558．演员、运动员在一地演出或一地演出多场如何计征税款？208

559．对个人因担任董事职务所取得的董事费收入应如何计税？208

560．对拍卖文稿所得应如何征税？208

561．财产转让所得如何计算？208

565．同一纳税人兼有两项以上应纳税所得的，应当如何计算纳税？209

563．对利息、股息、红利、红股等应税所得如何征收个人所得税？209

564．个人取得的应税所得是否包括实物和有价证券？应如何计算？209

567．对两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得，如何计）算缴纳个人所得税？210

566．所得为外国货币的，怎样计算应纳税所得额？210

568．如何理解个人所得税的按“次”计征？211

570．工资、薪金所得适用什么税率？212

569．个人所得税的税率是如何设置的？212

572．劳务报酬所得适用什么税率？213

571．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用什么税率？213

575．个人所得税的纳税期限是如何规定的？214

573．稿酬所得适用什么税率？214

574．特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用什么税率？214

576．个人所得税已纳税款是否允许抵减？怎样抵减？215

578．哪些纳税人必须自行申报缴纳个人所得税？217

577．为什么个人所得税要采取代扣代缴为主自行申报纳税为辅的征收方式？217

580．如果单位或个人为纳税人代付（承担）税款，应如何计税？218

579．扣缴义务人应如何履行法定的代扣和代缴个人所得税的义务？218

581．个人所得税的纳税地点是怎样规定的？219

582．外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点？220

584．现阶段资源税有何作用？221

第四部分其他税类221

（一）资源税221

583．什么是资源税？有何特点？221

587．资源税征税对象是什么？223

585．资源税的纳税人有哪些？223

586．资源税扣缴义务人是怎样规定的？223

589．资源税计税依据是什么？224

588．资源税的征收范围有哪些？224

591．如何确定资源税的适用税目和税额？226

590．资源税设置了多少个税目？多少个幅度税额？226

595．如何确定资源税纳税义务的发生时间？227

592．如何计算资源税应纳税额？227

593．如何确定资源税的纳税环节？227

594．资源税有何税收优惠？227

597．资源税的纳税期限和征收管理是怎么规定的？228

596．资源税的纳税地点有何规定？228

598．资源税会计处理有何规定？229

600．固定资产投资方向调节税有何特点？230

（二） 固定资产投资方向调节税230

599．什么是固定资产投资方向调节税？230

602．固定资产投资方向调节税的征收范围有哪些？231

601．固定资产投资方向调节税有什么作用？231

604．固定资产投资方向调节税的税率有哪些？232

603．固定资产投资方向调节税的纳税人有哪些？232

607．固定资产投资方向调节税采取什么样的征收方式？233

605．固定资产投资方向调节税的计税依据是如何规定的？233

606．固定资产投资方向调节税采取什么样的控管方法？233

609．固定资产投资方向调节税的违章处理有哪些内容？234

608．纳税人办理固定资产投资方向调节税手续的程序是什么？234

613．对房产经营公司出售的住房如何征税？235

610．对零星固定资产投资如何征税？235

611．职工集资建房应如何征税？235

612．对住房合作社建成的住房如何征税？235

617．对外事建房如何征收投资方向调节税？236

614．对更新改造项目的住宅投资如何征税？236

615．向“三资企业”购房如何征税？236

616．商品房投资方向调节税的征收程序是什么？236

620．土地增值税有哪些特点？237

618．对劳改劳教单位建设投资如何征收投资方向调节税？237

（三）土地增值税237

619．什么是土地增值税？237

621．土地增值税的纳税环节是如何规定的？238

629．转让房地产取得的收入包括范围是什么？239

622．什么是土地增值额？239

623．什么是转让房地产的增值额？239

624．土地增值税的征税对象是什么？239

625．土地增值税的征税范围是什么？239

626．兼并企业应如何征收土地增值税？（举例）239

627．什么是地上建筑物？239

628．什么是附着物？239

634．土地增值税适用的税率是什么？240

630．土地增值税的纳税义务人是如何规定的？240

631．土地增值税的纳税义务人中所称“单位”和“个人”具体包括的范围有哪些？240

632．应如何确定纳税人征免土地增值税？240

633．什么是超率累进税率？240

640．出售旧房及建筑物，应如何征收土地增值税？241

635．土地增值税的基本核算单位是什么？241

636．转让房地产时，购买方以土地、钢材、水泥等实物来支付部分价款，应如何征收土地增值税？241

637．转让房地产所取得的实物收入包括哪些情况？241

638．转让房地产的其他收入的内涵是什么？241

639．按照房地产评估价格计算征收土地增值税适用于哪几种情况？241

644．计算土地增值税的扣除项目有哪些？242

641．什么是房地产评估价格？242

642．进行房地产评估的主要方法有哪些？242

643．旧房评估应如何确定其重置成本？242

649．什么是旧房及建筑物的评估价格？243

645．什么是取得土地使用权所支付的金额？243

646．房地产开发的成本包括哪些内容？243

647．房地产开发费用包括哪些内容？243

648．房地产开发费用中的“财务费用”对利息支出有何具体规定？243

654．房地产开发公司取得房地产产权后未进行任何实质性的改良就将其转让，应如何计算增值额？244

650．与转让房地产有关的税金有哪些？244

651．对从事房地产开发纳税人，其扣除项目有何特别规定？244

652．土地成本的分摊有哪两种主要方法？244

653．房地产开发企业取得土地使用权后，未进行任何形式的开发就转让，应如何计算增值额？244

658．土地增值税的减免有何规定？245

655．房地产开发公司取得土地使用权后，仅对土地进行一些基础加工和改造，不进行房屋的建造，直接将土地使用权再转让出去，应如何计算增值额？245

656．房地产开发公司取得土地使用权后进行房地产开发、建造房屋，应如何计算增值额？245

657．因机构变化转让其位于外地的房屋，纳税地点应在何处？245

660．转让已开发土地使用权所得的收入如何计算土地增值税？246

659．对1994年1月1日以前未实施《中华人民共和国土地增值税暂行条例》时签定的开发、转让合同的房地产应如何征收土地增值税？246

662．交纳土地增值税的企业应在什么科目下进行核算？247

661．根据政府规划需要搬迁，自行转让原厂房及办公用房的，应如何征免土地增值税？247

663．开发房地产如何计算土地增值税？248

666．印花税征税范围是怎样规定的？250

（四） 印花税250

664．什么是印花税？250

665．印花税的纳税义务人是怎样规定的？250

671．印花税的计税依据和税率是怎样规定的？251

667．什么是应纳印花税的合同和具有合同性质的凭证？251

668．什么是产权转移书据？其立据人、持有人如何贴花？251

669．什么是营业帐簿？251

670．什么是记载资金帐簿、其他帐簿？251

673．纳税人自行贴花时，应遵照哪几项规定？252

672．印花税的缴纳办法有哪些？252

677．印花税票的票面金额有几种？253

674．如何办理印花税的汇总缴纳？253

675．印花税有哪些处罚规定？253

676．印花税条例所说的“负有监督纳税人依法纳税的义务”的含义是什么？253

682．未标明金额的凭证如何计税贴花？254

678．对代售户所售印花税票取得的税款有何规定？254

679．凭证当事人的含义是什么？254

680．对不能确定性质的凭证其纳税问题是如何规定的？254

681．“营业帐簿”税目计税依据有哪些变动？254

688．哪些凭证可免纳印花税？255

683．签订时不能计算金额的合同如何计税贴花？255

684．同一凭证适用不同税目税率的应如何贴花？255

685．修改凭证增加金额应如何贴花？255

686．实际结算与合同所载金额不一致的应如何贴花？255

687．合同所载金额为外国货币的应如何贴花？255

691．图书、报刊等征订凭证应如何征收印花税？256

689．各种要货单据应如何征收印花税？256

690．调拨单应如何征收印花税？256

697．企业租赁承包经管合同以及企业、个人出租门店，柜台的合同是否征收印花税？257

692．以货换货合同是否征收印花税？257

693．受托方提供材料的加工、定作合同应如何征收印花税？257

694．零星加工修理单应如何征收印花税？257

695．建筑安装工程承包合同应贴印花税票金额较大的如何处理？257

696．房管部门与个人订立的租房合同是否征收印花税？257

703．以填开借据方式取得银行借款的借据如何贴花？258

698．货物运输应税凭证应如何贴花？258

699．货物运输印花税纳税义务人应如何确定？258

700．国内联运凭证如何计税和缴纳？258

701．对铁路货运凭证征收的印花税其缴纳方式有几种？258

702．仓储保管业务的应税凭证如何确定？258

707．技术咨询合同征税范围是如何规定的？259

704．对融资租赁合同如何贴花？259

705．财产保险合同如何征收印花税？259

706．技术转让合同适用什么税目税率？259

712．对加工承揽合同等应怎样计税？260

708．跨地区经营的分支机构的营业帐簿应如何征收印花税？260

709．权利许可证照征税范围包括哪些？260

710．对有经营收入的事业单位的帐簿如何贴花？260

711．不兑现或不能按期兑现的合同，是否贴花？260

716．城市维护建设税的税率是如何规定的？261

713．对财产保险合同应怎样计税？261

（五）城市维护建设税261

714．什么是城市维护建设税？261

715．城市维护建设税的纳税义务人是怎样规定的？261

721．委托加工产品在由受托方代收代缴增值税的同时，其城市维护建设税的税率如何确定？262

717．武汉市对城市维护建设税的税率是怎样规定的？262

718．凡缴纳集贸市场税收的个体商贩，是否缴纳城市维护建设税？262

719．受托加工产品的单位，如何代收代缴城市维护建设税？262

720．对由受托加工产品单位代收代缴增值税而未代缴城市维护建设税的，应如何处理？262

728．海关对进口产品代征的增值税，是否征收城市维护建设税？263

722．纳税人不能及时计算出应纳税款时，其城市维护建设税如何规定？263

723．纳税人不履行纳税申报的，如何计征城市维护建设税？263

724．零售单位和临时经营如何申报缴纳城市维护建设税？263

725．对跨地区、集中缴纳增值税、消费税、营业税及外出经营企业如何申报缴纳城市维护建设税？263

726．对出口产品退还增值税，应否同时退还城市维护建设税？263

727．对出口减免税产品而发生的退税，是否退还城市维护建设税？263

735．在武汉市开征土地使用税的具体范围是哪些？264

729．城市维护建设税的减免权限如何规定？264

730．县城城市维护建设税如何计算？264

731．对外商投资企业和外国企业如何征收城市维护建设税？264

732．对商业企业批发肉禽蛋水产品和蔬菜实行增值税“先征后返”的是否征收城市维护建设税？264

（六）城镇土地使用税264

733．什么是土地使用税？264

734．土地使用税在什么范围内开征？264

741．纳税人使用的土地不在同一省、市的，应在何地纳税？265

736．武汉市两郊、三县的县城、建制镇、工矿区的具体征税范围不明确的，由谁确定？265

737．土地使用税关于征税范围的解释是什么？265

738．开征范围内的土地指什么？265

739．土地使用税纳税人的规定有哪些？265

740．土地使用税纳税地点的一般规定是什么？265

747．两个以上纳税人共用楼房占地，按什么比例分摊？266

742．武汉市关于纳税地点的具体规定有哪些？266

743．土地使用税的计税依据是什么？266

744．武汉市确定计税依据以何为准？266

745．土地使用权共有的如何计算土地使用税？266

746．两个以上纳税人共用的空地，按什么比例分摊？266

753．私房含院落用地的适用税额标准是什么？267

748．《条例》规定的土地使用税的税额标准是什么？267

749．土地使用税的税额，湖北省是怎样规定的？267

750．怎样划分大、中、小城市？267

751．划分土地等级的基本依据是什么？267

752．武汉市的各土地等级的年税额标准是怎样规定的？267

758．“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”指什么？268

754．武汉市单位的居住房用地是否适用最低税额标准？268

755．关于土地使用税的征收期限，武汉市是怎样规定的？268

756．武汉市规定免征土地使用税的范围有哪些？268

757．“免税单位自用土地”指什么？268

766．对出让、转让土地使用权的如何征免税？269

759．免税单位附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地，是否应征税？269

760．对城镇居民私房用地的征免税，有何规定？269

761．单位向个人出售公房后，如何征免土地使用税？269

762．土地使用税的减免权限是如何规定的？269

763．纳免单位之间无偿提供土地如何征免税？269

764．纳免单位共用多层建筑用地如何征免税？269

765．纳税单位之间无偿提供土地应由谁纳税？269

773．对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地如何征免税？270

767．对基建项目在建期间的用地如何征免税？270

768．对纳免税单位兴办的干休所、疗养院，如何征免税？270

769．对城镇内的集（农）贸市场用地如何征免税？270

770．对房地产开发公司建造商品房的用地如何征免税？270

771．对搬迁企业的用地如何征免税？270

772．对企业的铁路专用线、公路等用地如何征免税？270

780．对土地等级的交叉地段如何征税？271

774．对堤外滩地如何征免税？271

775．对防火、防爆、防毒等安全防范用地如何征免税？271

776．关闭、撤销的企业其占地如何征免税？271

777．对企业的绿化用地如何征免税？271

778．对违章占地如何征税？271

779．对新征用的土地应如何征税？271

785．如何确定土地使用税的纳税地点？272

781．临街毗连两个等级的转用交叉地带如何计税？272

782．武汉市土地等级图与文字说明不一致的，应如何确定地段等级？272

783．对军队、武警用地如何征免税？272

784．如何确定土地使用税的征免税？272

788．私有房屋用于居住、营业、出租的，如何计征各税费基金？273

786．对土地权属纠纷未解决的，如何计征土地使用税？273

787．土地使用权共用的应如何征税？273

789．在等级交叉地段，如何计征土地使用税？275

790．对企业各项目的占地，如何征免土地使用税？276

795．房产税的纳税人有哪些？277

（七） 房产税277

791．什么是“房产”？277

792．房屋的附属设备、配套设施是否属于房产？277

793．独立于房屋之外的建筑物是否属于房产？277

794．什么是房产税？277

801．房产税的计税依据有哪些？278

796．无租用房的纳税人是谁？278

797．无租用地建房的纳税人是谁？278

798．开征房产税的地域范围有哪些？278

799．对城市、县城、建制镇、工矿区如何解释？278

800．房产税的计税方式与税率是什么？278

808．什么是房产评估值？279

802．什么是房产余值？279

803．什么是房产原值？279

804．没有原价的房产如何确定原值？279

805．如何确定房产原值的减除标准？279

806．武汉市各区县房产原值的减除标准具体是多少？279

807．计税期不满一年的房产如何换算计征房产税？279

810．湖北省的《实施细则》有哪些减免税规定？280

809．《条例》有哪些减免税规定？280

813．房产税纳税地点的规定有哪些？281

811．什么是免税单位的“自用房产”？281

812．房产税征收时期是怎样规定的？281

819．新建房屋如何征税？282

814．什么是“人民团体”？282

815．企业办各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用房产可否免税？282

816．企业职工住宅是否全部减半征税？282

817．“危房”免税的条件是什么？282

818．企业交纳的房产税如何列支？282

827．对军队、武警的房产如何征免税？283

820．基建工地临时房屋如何征税？283

821．纳免单位共用房如何征税？283

822．临时活动房如何征免税？283

823．大修停用的房屋如何征免税？283

824．企业停产、撤销后的房产如何征免税？283

825．免税单位营业及出租用房如何征税？283

826．对自收自支事业单位恢复征税有何规定？283

830．对学校的房产如何征免税？284

828．劳改劳教单位的房产如何征免税？284

829．对集贸市场用房如何征免税？284

836．房产税的征免划分及纳税人应如何确定？285

831．对房屋开发公司自有的房产出租如何征税？285

832．关于房屋出租、转租如何征税？285

833．对投资联营的房产如何征税？285

834．对融资租赁的房产如何征税？285

835．对个人出租房屋如何征税？285

839．从价与从租计征房产税应如何进行？286

837．如何确定房产税的纳税地点？286

838．如何确定房产原值的减除标准及纳税地点？286

841．出租转租房屋如何计算房产税？287

840．新建房屋与出租柜台如何计算房产税？287

842．投资联营、融资租赁的房产如何计税？288

850．车船使用税纳税地点的具体规定有哪些？289

（八）车船使用税289

843．什么是车船使用税？289

844．车船使用税的纳税人是谁？289

845．租赁车船由谁纳税？289

846．无租使用车船的由谁纳税？289

847．车船使用税的纳税人有哪些？289

848．车船使用税纳税地点的一般规定是什么？289

849．“纳税人所在地”指什么？289

854．武汉市对征期有哪些规定？290

851．外地车船在何地纳税？290

852．什么是《车船使用税纳（免）税记录卡》？290

853．全国统一的机动车完税、免税标志有哪些规定？290

861．免税单位车船承包给集体或个人，能否继续享受免税照顾？291

855．对事业单位的车船有何征免规定？291

856．企业办学校、医院等的车船如何征免税？291

857．免税单位的车船参与社会活动如何征免税？291

858．免税单位的附设营业用车船是否应征税？291

859．纳免税单位共用车船如何征免税？291

860．纳免税单位合并办公所用车船如何征免税？291

866．交通系统的车船如何征免税？292

862．自收自支单位的车船，如何征免税？292

863．对于军队、武警的车船如何征免税？292

864．邮政部门所属邮政、电信、工业、供销、建筑企业的车船是否应征税？292

865．金融系统的车船如何征免税？292

871．小厢式货车应如何征税？293

867．对铁道部所属单位的车船如何征免税？293

868．对用银行贷款购买的车船是否应恢复征税？293

869．专用汽车如何征免税？293

870．科普专用车、残疾入专用车是否应免税？293

879．小型货车不足一吨的如何计税？294

872．企业内部行驶车辆的免税条件是什么？294

873．水上旅社、商店用船应征何种税？294

874．报废、停驶、停航的车船如何征免税？294

875．客货两用车如何计税？294

876．汽车挂车如何计税？294

877．手扶拖拉机如何计税？294

880．车船使用不满一年的如何计算？294

885．对自收自支单位如何计征车船使用税？295

884．纳免税单位合并用车，如何计征车船使用税？295

881．如何确定车船使用税的纳税人？295

882．如何确定车船使用税的纳税地点？295

883．对事业单位的车船，如何办理征免手续？295

887．对客货两用车、汽车、挂车、汽车吨位尾数，如何计征车船使用税？297

886．对小厢式货车如何计征车船使用税？297

888．对不同吨位的车辆、轮式自行专用机械、破期纳税的车辆如何计税？298

889．机动车计税标准是如何规定的？299

893．屠宰税的征收方式是如何规定的？300

892．屠宰税的纳税人是如何规定的？300

（九） 屠宰税300

800．屠宰税的征税范围包括哪些？300

891．屠宰税免税的范围包括哪些？300

895．筵席税如何征收？301

894．什么是筵席税的纳税义务人？301

（十）筵席税301

898．什么是《税收征收管理法》？302

897．税收征收管理的范围有哪些？302

第五部分税收管理类302

（一）税收征管302

896．什么是税收征收管理？302

900．《税收征管法》的特点有哪些？303

899．《税收征管法》的适用范围是如何规定的？303

901．《税收征管法》在哪些方面强化了税务机关行政执法权？304

902．《税收征管法》在哪些方面体现了对纳税人合法权益的保护？305

903．《税收征管法》对税收违法行为规定了哪些制裁处罚措施？306

904．《税收征管法》对税务机关和税务人员执法的制约作了严格规定，体现在哪些方面？308

905．什么是税务登记？它有什么作用？310

907．纳税人领取了工商执照后，为什么必须办理税务登记？311

906．按《税收征管法》的规定，纳税人如何办理税务登记？311

910．税务机构分设后，国家税务总局对税务登记管理作出什么规定？312

909．税务登记证件的用途及使用有何规定？312

908．《税收征管法》对税务机关办理税务登记作了什么规定？312

911．《税收征管法》规定对哪些纳税人必须设置帐簿？其时限如何规定？313

913．对从事生产经营的纳税人，扣缴义务人采用电子计算机记帐的，有何管理规定？314

912．《税收征管法》规定了哪些纳税人在什么情况下可不设置帐簿？有什么要求？314

916．什么是税务文书？它包括哪些内容？315

915．《税收征管法》对发票管理是怎样规定的？315

914．什么是发票？加强发票管理有何意义？315

920．什么是纳税申报？它有什么作用？316

919．什么是限期纳税通知书？316

917．什么是责令限期改正通知书？316

918．什么是税务处理决定书？316

923．什么是纳税申报期限？317

922．纳税人进行纳税申报时应报送哪些相关的资料？317

921．纳税申报可采取哪几种形式？317

926．纳税人、扣缴义务人在怎样的情况下可以延期申报？318

925．扣缴义务人进行代扣代收代缴申报时，还应报送哪些相关资料？318

924．享受减免税的纳税人在减免税期内是否也要进行纳税申报？318

929．《税收征管法》赋予税务机关什么样的征税权？319

928．什么是税款征收？它有什么作用？319

927．税务机构分设后，国、地税机构对纳税申报是如何规定的？319

931．什么是代征、代扣、代收？320

930．税款征收方式有哪几种？320

933．什么是税款、滞纳金、罚款？321

932．税务机关对哪些情况的纳税义务人可以采取核定其应纳税额的方式进行征税321

934．《税收征管法》对纳税人、扣缴义务人滞纳税款行为有什么处理规定？322

937．《税收征管法》赋予税务机关哪些方面的检查权？323

936．什么是税务检查？税务检查内容包括哪些？323

935．《税收征管法》对办理减税免税是怎样规定的？323

938．税务机关实施税务检查时的操作程序是如何规定的？324

939．税务机关行使检查职权时如何处理？应注意什么问题？325

941．什么是纳税担保？纳税担保分哪几种形式？如何进行？326

940．什么是纳税保证措施？税务机关可采取纳税保证措施的对象是谁？326

943．税务机关对未取得营业执照从事生产经营的单位和个人采取纳税保证措施应注意的问题有哪些？328

942．什么是纳税保证金？税务机关对怎样的纳税人才能收取纳税保证金？328

944．税务机关对未取得营业执照从事生产经营的纳税人采取纳税保证措施的执法程序是什么？329

945．什么是税收保全措施？《税收征管法》规定税务机关可采取的税收保全措施的对象是什么样的纳税人？330

947．《税收征管法》对税务机关采取税收保全措施必须遵循的程序是怎样规定的？331

946．采取税收保全措施必须要有哪些严格的前提条件及权限？331

948．税务机关对从事生产经营的纳税人采取税收保全措施应注意哪些问题？332

949．什么是强制执行措施？税务机关采取强制执行措施的对象和方式是什么？334

950．税务机关采取强制执行措施时，有什么条件及应遵循什么程序？335

951．税务机关采取税收强制执行措施应注意哪些问题？336

953．税务违法行为处罚的种类是如何划分的？337

952．税收法律责任有哪些基本形式？337

954．对税务违法行为处以罚款的主要有哪些？标准如何掌握？338

956．税务行政处罚程序是如何规定的？339

955．税务违法行为的处罚权限是如何划分的？339

957．《全国“人大”关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》对构成犯罪的税收违法行为作出了哪些具体刑事处罚的规定？340

958．税务行政复议机关受理复议的范围有哪些？341

960．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的征税决定有争议，对处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，应如何办？342

959．申请税务行政复议应当具备哪些条件？342

962．行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯财产权的赔偿范围有哪些？343

961．什么是赔偿责任？税务机关在什么情况下要承担赔偿责任？343

965．对个体工商业户征收税款的方式主要有哪三种？344

964．《国家赔偿法》对行政赔偿义务机关有何规定？344

963．根据《国家赔偿法》规定，哪些情形，国家不承担赔偿责任？344

970．个体工商业户符合哪些条件的必须建帐？对不按规定建帐的可采取哪些措施？345

969．实行定期定额征收税款方式的个体业户如其实际营业额高于或低于定税营业额的，应如何处理？345

966．对具有怎样条件的个体业户可核定为查帐征收税款方式？345

967．对具备怎样条件的个体业户可核定为核实征收税款方式？345

968．对具备怎样条件的个体业户可核定为定期定额征收税款方式？345

974．武汉市规定对不按规定使用、保管“订菜单”的个体私营业户，税务机关可以怎样进行处罚？346

973．武汉市规定顾客在个体经营餐馆进餐后如需索取发票的，能否将“订菜单”代替发票使用？346

971．武汉市规定哪些业户必须实行全市统一的“订菜单”制度？346

972．武汉市规定对从事个体餐馆经营的个体经营业户购买和发售“订菜单”有哪些主要的管理规定？346

978．武汉市规定实行综合征收率计征的业户其合并征收的地方税费划解入库的比例各为多少？347

977．武汉市实行定率征收和定额征收的地方税费包括哪些税费？347

975．武汉市规定个体业户在填开“订菜单”时有什么规定？347

976．武汉市规定税务机关对个体私营业户保管“订菜单”有什么规定？347

981．税收计会统工作的范围有哪些？348

（二）税收计会统348

979．武汉市规定实行综合征收率计征办法的适用范围？348

980．武汉市对个体工商户允许列入成本、费用的工资标准是怎么规定的？348

982．税收计会统工作的任务有哪些？349

984．税收计会统研究的对象是什么？350

983．税收计会统工作的作用有哪些？350

987．税收计划管理的任务是什么？351

986．什么是税收计划管理？351

985．什么是税收计划？其特点是什么？351

988．税收计划管理有哪些作用？352

989．经济税源调查有哪些基本方法？353

992．什么是经济税源调查与分析？354

991．如何理解经济税源调查报告？354

990．经济税源调查的目的和内容是什么？354

994．税收计划编制的原则是什么？355

993．如何对经济税源调查资料进行分析？355

996．税收计划的编报采取的程序是如何规定的？356

995．如何计算企业所得税计划指标？356

999．税收计划检查分析采取什么方法？357

998．税收计划检查分析的内容有哪些？357

997．税收计划管理对计划的调整是如何规定的？357

1001．什么是税务统计？358

1000．税收计划检查分析报告包括哪些内容？358

1004．税务统计工作有哪些具体要求？359

1003．税务统计报表有哪些种类？359

1002．税务统计的任务是什么？359

1005．税务统计的内容有哪些？360

1006．税务统计工作分哪些步骤？361

1008．税务统计报表制度有哪些作用？362

1007．税务统计调查如何分类？362

1010．目前计财系统有哪些报表？363

1009．税务统计报表的编制有什么具体要求？363

1011．如何进行税务统计分析？364

1014．对使用“中华人民共和国税收缴款书、完税证”有关范围、事项及填票说明是如何规定的？366

1013．税收票证的内容有哪些？366

1012．什么是税收票证？366

1016．税收票证的印制和领发有什么规定？369

1015．什么是税收票证管理？369

1018．什么是税收票证的检查与审核？370

1017．税收票证应如何保管？370

1020．税收票证填写要求做到哪“十不准”？371

1019．税收票证应如何缴销？371

1021．当前各项收入预算级次是如何划分的？372

1023．税收会计有哪些特点？373

1022．税收会计的对象是什么？373

1025．税收会计有哪些基本要求？374

1024．税收会计的任务是什么？374

1026．税收会计报表有什么作用？375

1027．税收会计报表编制有什么具体要求？376

1028．为什么要进行税收会计改革？主要进行哪些改革？377

附录一 税务部门征收的各项费基金及教育费附加378

附录二 税收知识测试题及参考答案——营业税385