《表1 内部控制星级评定表》

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《绘制内控思维导图 关联经责审计路径》

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其次，审计组按对照分工，以思维导图为基准，实施关键控制点测试，对未达成环节进行星级标注（见表1），并根据星级总和，按照“异常、严重、一般、偶发”得出终极分层判定。对于评估结果为“异常”的环节，应高度警惕，由审计组长专线充分挖掘；对于评估结果为“严重”的环节，应引起重视，由富有经验的专员深度跟进；对于评估结果为“一般”的环节，应防止疏漏，由普通组员进行风险摸排；对于评估结果为“偶发”的环节，可暂且待定，按需进行工作部署。