《表3 债券违约率和损失率列表》

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《ECL模型在证券公司资产减值准备中的应用探讨——以广发证券为例》

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(2）可供出售金融资产———债券。广发证券采用旧准则公布的2017年可供出售金融资产———债券的账面价值是536亿元，并将该数据作为风险敞口，债券中信用债和利率债占总债券的比重分别为20%和80%，计提的减值准备是1898万元。按照2018年新准则的计算方式，计算可供出售金融资产———债券的预期信用损失时，根据持有至到期投资中得出信用债违约率和损失率的方法一样，计算出可供出售金融资产———债券利率债的违约率和损失率，得出的结果如表3所示。