《表1 ECL三阶段模型：ECL模型在证券公司资产减值准备中的应用探讨——以广发证券为例》

  提示：宽带有限、当前游客访问压缩模式

本系列图表出处文件名：随高清版一同展现

《ECL模型在证券公司资产减值准备中的应用探讨——以广发证券为例》

1. 获取 高清版本忘记账户？点击这里登录

1. 下载图表忘记账户？点击这里登录

预期信用损失减值模型即ECL模型，是IASB针对已发生损失法的缺陷而采取的一种新的减值模型（罗蕴略，2017）。该模型是在初始确认中就考虑到预计的信用损失，将金融资产预计信用风险和预计利息收入明确区分开来，并将信用风险划分成三个阶段，其具体内容如表1所示：