《表1 内控成熟度模型框架》

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《“科技强企”下的内部控制审计体系研究》

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建立成熟度模型框架。框架分为“控制领域”、“控制实践”和“关键控制点”三个层面（具体见表1）。依据COSO“内控五要素”概念，将控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督作为成熟度模型的第一层面即“控制领域”；基于L公司的业务特点和发展目标，将上述控制领域进行分解，得到每个领域所包含的“控制实践”；以控制目标为出发点，将控制实践按公司现行制度和工作流程进行解析，得出“关键控制点”。