《表2 中国企业员工主要福利项目及覆盖范围指数值(%)(1)》

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《企业补充医疗保险可持续发展障碍及创新路径》

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企业在进行员工福利策略设计时，也存在着与员工实际需求的不匹配现象。在健康险的需求满足上表现尤为明显。根据中国劳动工会关系研究中心等机构发布的《大中城市中国企业员工福利保障指数调研报告》显示，2018年中国职工福利保障指数总体水平为70.4，整体处于“基础水平”区间的中间位置。在保障充实性方面，企业对国家规定的职工福利保障要求贯彻得较好，基本养老保险和医疗保险基本实现全覆盖，福利指数高达95。而企业年金、补充医疗保险等非强制性员工福利，在不同地区间、行业间、企业间存在较大差异，国企、有工会的企业、上市公司和互联网企业的职工福利保障水平较高，而中西部地区及民营企业的员工福利水平普遍偏低，特别是中小民营企业自愿建立补充医疗保险的覆盖率不到30%。在保障公平性方面，企业提供福利保障项目时往往“重激励”“轻保障”，公平性指数偏低。从下表2可看出，2012—2018年间自愿性商业保险福利指数增长缓慢。在员工福利费用费用支出中，企业每年为员工购买商业补充保险的费用占到员工工资总额的12.1%（税前），而其他的非保险类福利占到7.9%（税前）。而在直接反映员工对于雇主健康投入的满意度上，绝大部分员工（58.3%）对于雇主提供的商业保险都表示不满意。问及员工最希望得到的福利时，大部分职工愿意增加缴费以获得商业健康保险和长期护理保障；11.4%的职工已购买税收优惠健康保险，56.5%有意愿购买。但是问及雇主未来1-3年员工福利投入上，考虑福利增加的项目时，大部分雇主表示会在社会保险（73%）和住房公积金（70.6%）上，增加商业补充保险和非保险类福利只占58.1%和48.4%。故从员工福利项目的结构来看，存在一定的供求脱节和不合理性，应通过加快商业保险发展，引导完善民营企业职工福利保障体系。[11]